d信用社會計(jì)業(yè)務(wù)柜員操作風(fēng)險(xiǎn)防范手冊(文件)
【正文】 代理業(yè)務(wù)的審核監(jiān)督，代理業(yè)務(wù)須納入常規(guī)監(jiān)督管理范圍； 11加強(qiáng)對上門收款工作的管理，及時(shí)做好上門收款單位的賬務(wù)核對工作，禁止攜帶已蓋章空白 “ 現(xiàn)金繳款單 ” 上門收款； “代理業(yè)務(wù) ” （二） 11禁止下列行為： ①上門服務(wù)人員單人上門收款、收票據(jù)； ②上門服務(wù)人員偽造回單，出具虛假銀行回單； ③上門收取大額現(xiàn)金，車輛、人員不符合規(guī)定； ④上門服務(wù)人員代客戶辦理應(yīng)由客戶到社（行）柜面辦理的業(yè)務(wù)。 “財(cái)務(wù)管理 ” （一） 14費(fèi)用列支規(guī)范節(jié)約，外來票據(jù)合法真實(shí)，手續(xù)費(fèi)支出按合同規(guī)范進(jìn)行； 14利息支出準(zhǔn)確合規(guī)，無隨意不計(jì)或少計(jì)利息， 手工補(bǔ)計(jì)利息 必須經(jīng)主辦會計(jì)審核批準(zhǔn)； 14各項(xiàng)提留足額計(jì)提，無多提少提，各項(xiàng)稅費(fèi)準(zhǔn)確繳納，無偷逃稅費(fèi)行為； 14利率及結(jié)息期數(shù)按合同執(zhí)行，不多計(jì)或少計(jì)； “財(cái)務(wù)管理 ” （二） 14自有資產(chǎn)出租收入及時(shí)計(jì)入收入，抵債資產(chǎn)出租及變賣收入按規(guī)定處理； 14各項(xiàng)收費(fèi)及手續(xù)費(fèi)收入全額入賬，無截留使用； 150、應(yīng)收應(yīng)付手續(xù)齊備，款項(xiàng)合理，按月清理，無非正常費(fèi)用掛賬或賬外經(jīng)營行為。柜員或主辦會計(jì)辦妥交接前不得離崗； “柜員和柜員卡管理 ” （三） 15柜員休假時(shí)，須停用其柜員號，妥善保管其柜員卡，上崗后重新啟用；柜員調(diào)離工作崗位時(shí)，作廢原柜員號，上繳柜員卡并予以作廢。 “現(xiàn)金庫房管理 ” （一） 170、執(zhí)行庫房鑰匙分管、分持和平行交接制度。 17柜員錢箱限額合理設(shè)置，超錢箱限額及時(shí)上繳。 “重要單證管理 ” （一） 18建立健全重要單證保管、領(lǐng)用、交接、銷毀等有關(guān)登記簿； 18重要單證的運(yùn)送必須符合安全保衛(wèi)相關(guān)規(guī)定； 18嚴(yán)格杜絕此類情況發(fā)生： ①作廢或停用的重要空白憑證不及時(shí)上繳、銷毀，造成流失、被盜； ②撤并網(wǎng)點(diǎn)的重要空白憑證未及時(shí)清理上繳，致使流失、被盜； ③不按規(guī)定進(jìn)行賬實(shí)核對，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)重要空白憑證丟失、被盜； “重要單證管理 ” （二） ④ 未按重要空白憑證種類開設(shè)表外科目分戶賬，部分手工銷號的憑證未納入表外核算； ⑤系統(tǒng)自動銷號的重要空白憑證，不執(zhí)行逐份銷號制度，跳號使用； ⑥用已作廢或停用的重要空白憑證辦理業(yè)務(wù)，截留挪用客戶資金； ⑦有價(jià)單證及重要空白憑證銷毀手續(xù)不全； ⑧會計(jì)主管人員未堅(jiān)持 每旬 查庫，信用社（行）主任未堅(jiān)持 每月 查庫，聯(lián)社（行）每年少于兩次對重要單證全面檢查。 “檔案管理 ” （一） 19建立健全檔案的歸檔、保管、移交、查閱和銷毀制度并按規(guī)定執(zhí)行； 19按規(guī)定整理和裝訂憑證、賬簿、報(bào)表、賬戶管理資料及其它會計(jì)檔案； 200、設(shè)定專人專柜對會計(jì)檔案資料保管，確保檔案資料保存完好，不發(fā)生丟失或滅失，檔案室安全設(shè)施齊全，具備防盜、防火、防潮、防塵、防有害物質(zhì)等條件，磁介質(zhì)檔案保管應(yīng)具備防磁條件，雙備份的檔案應(yīng)異地保管； 20遵守會計(jì)檔案調(diào)（查）閱制度，防止檔案丟失或泄密； 20定期檢查會計(jì)檔案，及時(shí)對破損、變質(zhì)會計(jì)檔案進(jìn)行復(fù)制、修復(fù)或其他技術(shù)處理； 20出納人員不得兼管會計(jì)檔案。 “會計(jì)監(jiān)督 ” 18主辦會計(jì)對信用社（行）的賬務(wù)、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和管理； 18主辦會計(jì)對重要會計(jì)事項(xiàng)和各類登記簿進(jìn)行監(jiān)督和管理； 190、當(dāng)日業(yè)務(wù)和傳票最遲于次日必須審核完畢，確保做到 “ 五無 ’’ 、 “ 八相符 ” ； 19主辦會計(jì)專職專崗，實(shí)行坐班制度； 19主辦會計(jì)履行 《 江蘇省農(nóng)村信用社主辦會計(jì)盡職規(guī)范 》 ，做好監(jiān)管工作。 17柜員之間不得 “ 空調(diào) ” 現(xiàn)金，不得空庫、白條抵庫或挪用庫款。 17代保管的抵（質(zhì)）押品、貼現(xiàn)票據(jù)不得 外借 ，不得 白條 抵庫。 “賬戶管理 ” （一） 16嚴(yán)格使用實(shí)名辦理個人存款和銀行卡開戶； 16為存款人開立的基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，為預(yù)算單位開立的專用存款賬戶，以及合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶，須經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)； 16為收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶須使用隸屬單位的名稱； “賬戶管理 ” （二） 16為存款人開立注冊驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，要嚴(yán)格審查預(yù)先核準(zhǔn)通知書或批文，驗(yàn)資期間 只收不付 ，驗(yàn)資結(jié)束依據(jù)正式資料開立結(jié)算賬戶；撤銷驗(yàn)資的，要將資金退還給 原匯款人賬戶 或 原出資人 ，要嚴(yán)格審核，防止利用驗(yàn)資賬戶進(jìn)行洗錢活動； 16辦理存款人撤銷結(jié)算賬戶，必須認(rèn)真對賬，收回 各種重空單證 ，當(dāng)面作廢并作銷戶記賬憑證附件，因客戶原因無法收回的重空單證由存款人作出自負(fù)后果 的書面承諾； 16臨時(shí)存款賬戶經(jīng)核準(zhǔn)后有效期最長不超過 2年，支取現(xiàn)金須按照現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理； “賬戶管理 ” （三） 16加強(qiáng)長期不動戶資金的管理，嚴(yán)格管理“ 久懸未取專戶 ” ； 16單位定期存款的開立要按照規(guī)定辦理，須提供 開戶申請書 、 營業(yè)執(zhí)照正本 ，并預(yù)留印鑒，資金由其 結(jié)算賬戶 轉(zhuǎn)入，到期本息轉(zhuǎn)回其 基本存款賬戶
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