【正文】 義轉(zhuǎn)為儲蓄存款。任何個人不得將私款以單位名義存入金融機構(gòu)；任何單位不得將個人或其他單位的款項以本單位名義存入金融機構(gòu)。四、單位貸款賬戶開立的處理流程(一)依據(jù)會審單、借款合同副本及貸款轉(zhuǎn)存憑證等有關(guān)資料開立。(二)柜員收到業(yè)務(wù)部門提供的上述資料后，認真審查相關(guān)內(nèi)容是否相符、填寫是否準(zhǔn)確、是否有關(guān)人員簽字，無誤后參照一般賬戶開立執(zhí)行。（貸款合同副本由信貸會計負責(zé)保管，財務(wù)人員負責(zé)代收代繳印花稅）。五、信用社內(nèi)部賬戶開立的處理流程根據(jù)所發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)，按照統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定所開立賬戶及其所屬的科目，并編列賬戶順序號，經(jīng)內(nèi)部負責(zé)人審批后開立賬戶。暫收、暫付款項應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，經(jīng)有權(quán)人審查簽字后，根據(jù)資金性質(zhì)在相關(guān)科目開立暫收、暫付賬戶,并及時清理，不得長期掛賬。六、單位活期存款睡眠戶的處理操作指南（一）轉(zhuǎn)入的處理，將符合睡眠戶條件的賬戶按銷戶的有關(guān)手續(xù)辦理單戶結(jié)息，填制“睡眠戶清理清單”一式兩聯(lián)，一聯(lián)作借方記賬憑證附件，一聯(lián)隨文逐級上報聯(lián)社，另填制特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證一聯(lián)，經(jīng)內(nèi)部負責(zé)人審核簽字后，辦理轉(zhuǎn)賬，印鑒卡專夾保管。會計分錄：借：XX活期存款—XX存款人戶借：應(yīng)付利息—應(yīng)付單位活期存款利息貸：其它應(yīng)付款—長期不動單位活期存款—XX存款人戶或：其它應(yīng)付款—其它應(yīng)付款項—睡眠戶清理戶，柜員根據(jù)批復(fù)文件填制借、貸方記賬憑證各一聯(lián)，經(jīng)內(nèi)部負責(zé)人審核簽字后，辦理轉(zhuǎn)賬，會計分錄：借：其它應(yīng)付款—長期不動單位活期存款—XX存款人戶或：其它應(yīng)付款—其它應(yīng)付款項—睡眠戶清理戶貸：營業(yè)外收入—清理睡眠戶收入—清理睡眠戶收入戶記賬后將憑證加蓋個人名章，將批復(fù)文件復(fù)印件連同銷戶通知存根、印鑒卡作貸方記賬憑證的附件，登記“睡眠戶處理情況登記薄”、“銷戶登記薄”。（二）轉(zhuǎn)出的處理單位支取已轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入的存款和單位要求償還已轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入的匯出匯款資金時，記賬員應(yīng)核對“睡眠戶處理情況登記薄”、“銷戶登記薄”及印鑒卡，無誤后，結(jié)計利息，填制利息憑證一式三聯(lián)。按規(guī)定辦理支付手續(xù)并在“睡眠戶處理情況登記薄”上登記償還日期、付款賬號并簽章。辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄：借：營業(yè)外支出—睡眠戶返還支出—睡眠戶返還支出戶借：應(yīng)付利息—應(yīng)付單位活期存款利息貸：XX單位活期存款—XX單位存款戶或：XX科目—XX戶七、單位活期存款睡眠戶單戶結(jié)息處理操作流程(一)單位存款單戶結(jié)息時，打印利息憑證一式三聯(lián)，利息憑證第一聯(lián)作借方記賬憑證，第二聯(lián)作貸方記賬憑證（或作現(xiàn)金貸方記賬憑證附件），辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄：借：應(yīng)付利息—應(yīng)付單位XX存款利息貸：XX科目—XX戶或：現(xiàn)金(二)記賬后將憑證加蓋個人名章，將利息憑證第三聯(lián)由員加蓋“業(yè)務(wù)用公章”交開戶單位。八、單位銷戶處理操作流程開戶單位申請撤銷賬戶時,應(yīng)出具單位證明，交回由其保管的印鑒卡副卡和未用完的重要空白憑證。柜員接到開戶單位遞交的有關(guān)資料后，按以下程序辦理賬戶的撤銷手續(xù)：（一）經(jīng)內(nèi)部負責(zé)人審批確認后由柜員核對賬戶余額,清償所有債務(wù)。與單位核對存(貸)款賬戶余額無誤后,結(jié)清結(jié)算手續(xù)費和有關(guān)費用,結(jié)計利息，并根據(jù)單位簽開的有關(guān)付款憑證，結(jié)清賬戶余額。同時，在系統(tǒng)中作銷戶處理。（二）收回并核對原印鑒卡及未用完重要空白憑證。將單位退回的印鑒卡副卡二與“開戶登記簿”上記載的號碼及綜合柜員保管的正卡、副卡一進行核對。若單位將印鑒卡丟失，需按規(guī)定出具書面證明說明原因,經(jīng)內(nèi)部負責(zé)人審批簽字后，方可辦理銷戶手續(xù)。（三）單位交回的未用完的重要空白憑證（包括支票、匯票申請書、商業(yè)承兌匯票等）與交回未用重要空白憑證清單進行核對是否相符,并與業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的登記、使用、結(jié)余情況進行核對，查驗清單上銷戶單位是否簽章,核對無誤后，加蓋私章、業(yè)務(wù)用公章退客戶一聯(lián),將未用完的重要空白憑證切角作廢,并登記“作廢重要單證登記簿”。同時，填制一聯(lián)表外科目收入憑證，登記表外科目明細賬。（四）將收回的全套印鑒卡，各聯(lián)加蓋“已銷戶”戳記后，與交回的未用重要空白憑證和清單一并與當(dāng)日憑證一起裝訂保管。（五）登記“銷戶登記薄”、“印鑒卡使用情況登記簿”、“作廢重要空白憑證登記簿”。第三節(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程一、匯兌業(yè)務(wù)(一)匯出社的處理匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可以使用匯兌結(jié)算方式。匯兌結(jié)算分為信匯和電匯兩種，由匯款人選擇使用。匯款人委托銀辦理匯兌時，應(yīng)填制“電匯憑證”一式三聯(lián)。匯款人到匯入行社取匯款的，應(yīng)在匯兌憑證各聯(lián)“收款人賬號或住址”欄注明“留行取”字樣；留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領(lǐng)取匯款的，注明收款人的單位名稱。匯款人和收款人均為個人，需要在匯入行社支取現(xiàn)金的，應(yīng)在匯兌憑證“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，再填寫匯款金額。柜員受理匯款人提交的匯兌憑證，按有規(guī)定審查無誤后，以電匯憑證第二聯(lián)作借方記賬憑證，第三聯(lián)作附件，辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄：借：活期存款——單位存款戶或：內(nèi)部往來——網(wǎng)點貸：存放聯(lián)社款項——大額支付清差戶或：特約匯兌往賬等記賬無誤后，在電匯憑證第一聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖章”退匯款人。辦理現(xiàn)金匯款的，現(xiàn)金收妥后，以電匯憑證第二聯(lián)作借方記賬憑證的附件，第三聯(lián)作貸方記賬憑證附件，辦理記賬。會計分錄：借：現(xiàn)金貸：應(yīng)解匯款——存款入戶借：應(yīng)解匯款——存款入戶貸：存放聯(lián)社款項——大額支付清差戶或：特約匯兌往賬等記賬無誤后，在電匯憑證第一聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖章”退匯款人。(二)匯入社的處理柜員收到有關(guān)電子匯劃憑證，經(jīng)審核無誤后，以有關(guān)憑證作借方記賬憑證，“大額支付專用憑證”第一聯(lián)、“特約匯兌來賬憑證”第二聯(lián)作貸方記賬憑證。辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄：借：存放聯(lián)社款項——大額支付清差戶或：特約匯兌來賬或：科目——戶貸：活期存款——收款人戶或：應(yīng)解匯款——收款人戶或：內(nèi)部往來——x網(wǎng)點記賬無誤后，“大額支付系統(tǒng)專用憑證”第二聯(lián)、“特約匯兌來賬憑證”第三聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖章”作收賬通知交收款人。收款人未在本社開戶的，在收賬通知上編列應(yīng)解匯款順序號并專夾保管，并通知收款人來社辦理取款手續(xù)。收款人持取款通知來社取款時，柜員對“留行待取”的應(yīng)向收款人問明情況，抽出專夾保管的收賬通知，審查收款人有效身份證 件，并將其證 件名稱、號碼、發(fā)證機關(guān)批注在上述憑證空白處，由收款人在“收款人蓋章”處蓋章或簽字。需要支付現(xiàn)金的，必須有在“大額支付專用憑證”上填明的“現(xiàn)金”字樣，才可一次辦理現(xiàn)金支付手續(xù)；未填明“現(xiàn)金”字樣需要支取現(xiàn)金的，按照現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。支取現(xiàn)金時，由收款人填制“支款憑證”作借方記賬憑證，辦理記賬。會計分錄：借：應(yīng)解匯款——收款人戶貸：現(xiàn)金或：科目——戶記賬無誤后，由出納員辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并將收賬通知交收款人。(三)退匯的處理匯入社對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯。匯入社對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。（1）匯出行社承辦的處理柜員收到退匯函件或有效身份證 件以及回單后，應(yīng)填制“退匯通知書”(以“支付結(jié)算查詢查復(fù)書”代)一式四聯(lián)，在第一聯(lián)上注明“年月日申請退匯，俟款項退回后再辦理退款手續(xù)”字樣，加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后交匯款人；在退匯通知書第二、三聯(lián)上加蓋“結(jié)算專用章”向匯入行發(fā)出退匯通知，第四聯(lián)與函件和回單一并留存保管。（2）匯入行社的處理’柜員收到匯出行社的第二、三聯(lián)退匯通知書，如該筆匯款已解付，應(yīng)向匯出行發(fā)出“該筆匯款業(yè)已解付，不能退回”的通知，將第二聯(lián)退匯通知書留存，以第三聯(lián)退匯通知書通知匯出行。如該筆匯款尚未解付的，應(yīng)與收款人聯(lián)系，索回取款通知，以第二聯(lián)退匯通知書和取款通知書作借方記賬憑證的附件，第三聯(lián)退匯通知書作貸方記賬憑證附件，辦理退匯。會計分錄：借：應(yīng)解匯款——X X收款入戶貸：存放聯(lián)社款項——大額支付清差戶（3）匯出行社收到退匯的處理柜員收到有關(guān)匯劃憑證，經(jīng)審核無誤后，在原匯款憑證第二聯(lián)上注明“此款已于年月日退匯”字樣，以備查考。如匯款人未在本社開戶，退匯款應(yīng)先轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款科目，同時辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄：借：存放聯(lián)社款項——大額支付清差戶貸：活期存款——原匯款人戶或：應(yīng)解匯款——原匯款人戶記賬無誤后，將收賬通知交原匯款人。匯款人支取款項時，按匯入款項的支取手續(xù)辦理。匯出行社柜員如收到匯入行社“匯款業(yè)已解付，不能退匯”的通知時，應(yīng)在留存的第四聯(lián)“退匯通知書”上批注解付情況，及時通知原匯款人。（1）匯入社的處理退匯時，柜員自制借方憑證一聯(lián)，并在憑證上注明“退匯”字樣，留存的“大額支付專用憑證”作附件，向匯出行辦理退匯。會計分錄：借：應(yīng)解匯款——原收款人戶貸：存放聯(lián)社款項——大額支付清差戶或：XX科目——X X戶（2）原匯出社的處理柜員收到匯入行社的有關(guān)電子匯劃憑證，經(jīng)審核無誤后，以“大額支付專用憑證”第一聯(lián)、“特約匯兌來賬憑證”第二聯(lián)作貸方記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄：借：存放聯(lián)社款項——大額支付清差戶或：特約匯兌來賬貸：活期存款——原匯款人戶或：應(yīng)解匯款——原匯款人戶記賬無誤后，將收賬通知交原匯款人。二、委托收款業(yè)務(wù)委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款結(jié)算款項的劃回方式分郵寄和電報兩種，由收款人選用。（一）收款人開戶社受理委托收款的處理：收款人辦理委托收款時，應(yīng)填制“委托收款憑證”一式五聯(lián)，在委托收款憑證第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒后，將有關(guān)委托收款憑證和債務(wù)證明提交開戶行。柜員收到收款人提交的委托收款憑證后，按照規(guī)定和填寫憑證的要求審查無誤后，將委托收款憑證第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后退收款人，委托收款憑證第二聯(lián)專夾保管，并登記“發(fā)出托收承付(委托收款)登記簿”，委托收款憑證第三聯(lián)加蓋“結(jié)算專用章”，連同第四、五聯(lián)委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明，一并寄付款人開戶行。（二）付款人開戶社的處理：柜員收到收款人開戶行郵寄的委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明時，按有關(guān)規(guī)定審查無誤后，在憑證上填明收到日期，逐筆登記“收到托收承付(委托收款)登記簿”，將委托收款憑證第三、四聯(lián)及商業(yè)匯票或按照有關(guān)辦法規(guī)定需要留存付款人開戶社的有關(guān)債務(wù)證統(tǒng)一并專夾保管，并分別以下不同情況處理：（1）付款人為信用社的處理：信用社為付款人收到委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明按規(guī)定付款時，以第三聯(lián)委托收款憑證作借方記賬憑證，有關(guān)債務(wù)證明作借方記賬憑證附件，辦理電子匯劃，柜員辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄：借：應(yīng)解匯款——戶貸：存中央銀行存款——人行存款戶或：同業(yè)存放款項——交換戶或：科目——戶屬跨系統(tǒng)付款的，應(yīng)通過電子聯(lián)行或人行大額支付系統(tǒng)辦理匯劃，或?qū)⑽惺湛顟{證第四聯(lián)填明支付日期并加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后提交轉(zhuǎn)匯行。（2）付款人為單位的處理：柜員收到委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明時，將委托收款憑證第五聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后交由付款人簽收，按照有關(guān)規(guī)定需要將有關(guān)債務(wù)證明留存的，經(jīng)辦社專夾留存保管。并分別按以下情況處理：付款人賬戶有足夠支付款項的處理：以第三聯(lián)委托收款憑證作借方記賬憑證，如留存?zhèn)鶆?wù)證明的，其債務(wù)證明和付款通知書作借方記賬憑證附件，辦理電子匯劃，委托收款憑證第四聯(lián)作貸方記賬憑證的附件，柜員辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄：借：活期存款——存款戶貸：同業(yè)存放款項——交換戶或：存放聯(lián)社款項——大額支付清差戶記賬無誤后，在“收到委托收款憑證登記簿”上注明轉(zhuǎn)賬日期。屬于跨系統(tǒng)的委托收款付款，應(yīng)將委托收款憑證第四聯(lián)填明支付日期并加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后提交轉(zhuǎn)匯行。付款人賬戶不足支付款項的處理：信用社在辦理劃款時，付款人賬戶不足支付全部款項的，信用社應(yīng)在委托收款憑證和收到委托收款憑證登記簿上注明退回日期和“無款支付”字樣，并填制三聯(lián)付款人未付款項通知書將第一聯(lián)通知書和第三聯(lián)委托收款憑證留存?zhèn)洳?，將第三、四、五?lián)委托收款憑證郵寄收款人開戶行社（其中第三聯(lián)加上“結(jié)算專用章”）。留存?zhèn)鶆?wù)證明的，其債務(wù)證明也一并寄收款人開戶行。柜員收到付款人提交的“拒絕付款理由書”以及付款人持有的債務(wù)證明和第五聯(lián)委托收款憑證，經(jīng)審核無誤后，在委托收款憑證和“收到托收承付(委托收款)登記簿”備注欄注明“拒絕付款”字樣。將“拒絕付款理由書”第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專用章”作回單退付款人，拒絕付款理由書第二聯(lián)連同委托收款憑證第三聯(lián)一并留存?zhèn)洳?；“拒絕付款理由書”第三聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后，連同“拒絕付款理由書”第四聯(lián)和付款人提交或本社留存的債務(wù)證明及委托收款憑證第四、五聯(lián)一并寄收款人開戶行。：（1）款項劃回的處理柜員收到付款人開戶社有關(guān)匯劃憑證或人民銀行轉(zhuǎn)來的轉(zhuǎn)匯貸方憑證，與留存的委托收款憑證第二聯(lián)核對無誤后，在有關(guān)憑證上注明轉(zhuǎn)賬日期，以第二聯(lián)委托收款憑證作貸方傳票。會計分錄：借：存放聯(lián)社款項貸：活期存款——存款戶記賬無誤后，將收賬通知加蓋“轉(zhuǎn)訖章”后交收款人，同時銷記“發(fā)出托收承付(委托收款)登記簿”。（2）無款支付的處理柜員收到付款行寄來的委托收款憑證和“未付款項通知書”以及有關(guān)債務(wù)證明，抽出原專夾保管的委托收款憑證第二聯(lián)，在該憑證“備注”欄注明“無款支付”字樣，銷記“發(fā)出托收承付(委托收款)登記簿”。然后將委托收款憑證第四聯(lián)和“未付款項通知書，第二聯(lián)以及收到的債務(wù)證明退收款人。收款人在“未付款項通知書”，第三聯(lián)上簽收后，將“未付款項通知書”第三聯(lián)連同委托收款憑證第二聯(lián)一并保管備查。（3）拒絕付款的處理柜員收到付款社寄來的委托收款憑證和“拒絕付款理由書”，以及有關(guān)債務(wù)證明，抽出原專夾保管的委托收款憑證第二聯(lián)，在該憑證“備注”欄注明“拒絕付款”字樣，銷記“發(fā)出托收承付(委托收款)登記簿”。將委托收款憑證第四、五聯(lián)及有關(guān)債務(wù)證明和拒付理由書第四聯(lián)一并退付款人。收款人在拒付理由書第三聯(lián)上簽收后，將拒付理由書第三聯(lián)連同委托收款憑證第二聯(lián)一并保管備查。三、托收承付業(yè)務(wù)托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行