【正文】 差幅達 50％，僅扶手帶費用多支付供應(yīng)商￥ 15000元； 電梯配件存在暴利，某店蘇訊原裝扶手帶單價為蘇訊公司報價 3倍，兩條扶手帶差價 4萬元； 例行維保費用同比市場價格正常，與蘇訊 VIP大客戶優(yōu)惠待遇相比，年度還有8萬元的費用節(jié)省空間。 零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 36 零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 讓防損部成為 “ 利潤的改善者 ” ！ ? 降低商品損耗率 ? 降低可控費用率 ? 提升綜合毛利率 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 37 美國注冊舞弊審核師協(xié)會 (ACFE)2022年度報告摘要 零售企業(yè)內(nèi)部舞弊類型與案例 舞弊的防范與調(diào)查建議 零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 38 CFE排名的最重要的反舞弊手段： 控制手段 (Control) 平均得分 (Average Score) 設(shè)立內(nèi)審部 (Internal Audit Dept.) 突擊檢查 (Surprised Audit) 管理層內(nèi)控檢查 (Management Review of IC) 舉報熱線 (Fraud Hotline) 強制輪崗 /休假 (Mandatory Job Rotation/Vocation) 舉報人獎勵 (Whistleblower Rewards) 財務(wù)報告審計 (Audit of F/S) 我的建議：讓防損部具備反舞弊的技能！ 零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國注冊舞弊審核師協(xié)會 (ACFE)2022年度報告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 39 導(dǎo)致舞弊的內(nèi)控弱點： %% %%%% % %0Lack ofinternalcontrol缺乏內(nèi)部控制Lack ofmanagementreview缺乏管理層 回顧Override ofexistingcontrols現(xiàn)有控制無效Poor tone attop高層管理者意識薄弱Lack ofindependentchecks/audits缺 乏獨立檢查/審計Lack of clearlines ofauthority缺乏清晰的權(quán)限Lack of stafffraud education 缺乏雇員反舞弊培訓(xùn)Lack ofreportingmechanism缺乏報告機制Internal control weakness內(nèi) 控的弱點persent of cases案件比例弱點就是改善的機會！ 零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國注冊舞弊審核師協(xié)會 (ACFE)2022年度報告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 40 美國舞弊者最共同的特征－畫個像 … －男性， 41－ 50歲 －在企業(yè)工作 6－ 10年或 10年以上 －員工或經(jīng)理的舞弊頻率最高，高管的舞弊金額最高 －年薪 5萬美金，或年薪 50萬美金 －學(xué)士或更高學(xué)位 －舞弊者工作的前五大部門 (頻率 ):財務(wù) , 高管 , 營運 , 銷售 , 客服 －舞弊者工作的前五大部門 (金額 ):法律 , 高管 , 采購 , 研發(fā) , 人力資源 －其中高管和財務(wù)最易發(fā)生各種類型的舞弊案件 －其中高管 , 營運 , 銷售最易發(fā)生腐敗類型的案件 － ％的舞弊者過去從沒有被發(fā)現(xiàn)過犯罪記錄 零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國注冊舞弊審核師協(xié)會 (ACFE)2022年度報告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 41 誰給中國的舞弊者畫一個像？ 貪官受賄平均值近 900萬 “胃口”比 07年大 3倍 零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國注冊舞弊審核師協(xié)會 (ACFE)2022年度報告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 42 舞弊者常見的異常行為： －生活方式與收入不符 －財務(wù)困難 －性格圓滑 －不愿承擔(dān)責(zé)任 －離婚 /家庭不和睦 －與供應(yīng)商 /顧客關(guān)系過于密切 －性格多疑，合作性差 －吸毒 －過去有案底 －過去有員工關(guān)系問題 －抱怨收入低 －拒絕休假 －組織內(nèi)壓力過大 －生活環(huán)境不穩(wěn)定 －過多的家庭 /同事在成功上的攀比 －抱怨缺少授權(quán) 紅字部分尤其是腐敗的重要特征 零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國注冊舞弊審核師協(xié)會 (ACFE)2022年度報告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 43