【正文】 持有至到期投資減值準(zhǔn)備可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 在建工程減值準(zhǔn)備 工程物資減值準(zhǔn)備地質(zhì)勘探支出減值準(zhǔn)備 油氣開(kāi)發(fā)支出減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備油氣井及相關(guān)設(shè)施減值準(zhǔn)備 資產(chǎn)減值損失其他費(fèi)用凈額資產(chǎn)減值損失利潤(rùn)表及損益表 四、編制注意事項(xiàng)－損益類報(bào)表 100 ?營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加 =各板塊主營(yíng)（其他）業(yè)務(wù)利潤(rùn)明細(xì)表中 “ 主營(yíng)（其他）業(yè)務(wù)收入、成本、稅金及附加 ” 合計(jì)之和； ?銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用 =銷售及管理費(fèi)用表（ 1038）中 “ 銷售費(fèi)用 ” 、“ 管理費(fèi)用 ” 合計(jì)； ?財(cái)務(wù)費(fèi)用 =財(cái)務(wù)費(fèi)用表（ 1039）中 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì) ” ?勘探費(fèi)用 =國(guó)際準(zhǔn)則損益表（ IAS1）中的勘探費(fèi)用項(xiàng)目 ?資產(chǎn)減值損失 =減值準(zhǔn)備明細(xì)表（ 4021）中 “ 本年提取數(shù) ” 合計(jì) “ 本年沖回?cái)?shù) ” 合計(jì) ?投資凈收益 =投資收益明細(xì)表（ 1041）各項(xiàng)發(fā)生數(shù)之和； “ 對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 ” 項(xiàng)目 =投資收益明細(xì)表（ 1041）中“ 對(duì)聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)公司權(quán)益法確認(rèn)的投資收益 ” 項(xiàng)； 利潤(rùn)表－主要勾稽關(guān)系 四、編制注意事項(xiàng)－損益類報(bào)表 101 ?本表反映銷售 公司零售環(huán)節(jié) 一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表 ?銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用 =銷售及管理費(fèi)用表（ 1038）中 “銷售費(fèi)用 ”、 “管理費(fèi)用 ”的零售環(huán)節(jié)費(fèi)用合計(jì)； ?財(cái)務(wù)費(fèi)用 =財(cái)務(wù)費(fèi)用表（ 1039）中零售環(huán)節(jié) “財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì) ” ?輔助信息： “ 加油站座數(shù) ” 是指公司全資、控股、租賃的加油站座數(shù)，需和加油站管理部門核對(duì)一致。 “ 其中：存在非油品業(yè)務(wù)座數(shù) ” 是指開(kāi)展非油品業(yè)務(wù)的加油站座數(shù)，包括損益未納本表核算的非油品業(yè)務(wù)加油站座數(shù)。 “ 納入合并報(bào)表的座數(shù) ” 指非油品業(yè)務(wù)損益納入公司合并報(bào)表的加油站座數(shù)。 ?各單位需按照非油品業(yè)務(wù)核算辦法對(duì)非油品業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、填報(bào)報(bào)表 零售利潤(rùn)表 1007及損益表 IAS7 四、編制注意事項(xiàng)－損益類報(bào)表 102 銷售及管理費(fèi)用表 ?注意本年累計(jì)、上年同期數(shù)與 1007表、 IAS1的勾稽關(guān)系 ?成品油銷售公司以外的企業(yè)不填報(bào)批發(fā)、零售項(xiàng)目 ?注意中國(guó)準(zhǔn)則與國(guó)際準(zhǔn)則的轉(zhuǎn)換關(guān)系 國(guó)際準(zhǔn)則合計(jì) =中國(guó)準(zhǔn)則合計(jì) 員工薪酬 折舊及攤銷 煉化修理費(fèi)中的員工成本、折舊費(fèi) 稅費(fèi) +壞賬損失 產(chǎn)成品盤盈盤虧 四、編制注意事項(xiàng)－損益類報(bào)表 103 財(cái)務(wù)費(fèi)用表 重點(diǎn)校驗(yàn)關(guān)系 ?“ 財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì) ” 本月數(shù)、本年累計(jì) =《 1007 利 潤(rùn)表 》 中 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ”項(xiàng)金額； ?“ 財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)－零售環(huán)節(jié) ” =《 1008 銷售企業(yè)零售利潤(rùn)表 》 中 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ” 項(xiàng)金額； ?“利息支出－其他支出 ” 在國(guó)際準(zhǔn)則下列入 “ 其他費(fèi)用凈額 ” ， ?“ 利息支出 ” － “ 其他支出 ” =《 IAS1 損益表（國(guó)際準(zhǔn)則） 》 中 “ 利息支出 ” 項(xiàng)金額； ?“ 利息收入 ” 、 “ 匯兌收益 ” 、 “ 匯兌損失 ” 項(xiàng)應(yīng)分別 =《 IAS1 損 益表（國(guó)際準(zhǔn)則） 》 中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目金額； 四、編制注意事項(xiàng) 資產(chǎn)負(fù)債類報(bào)表 104 投資及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出表 ?投資及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出表是反映公司進(jìn)行投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的全部投資支出和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的會(huì)計(jì)報(bào)表。 ?主要是以國(guó)際準(zhǔn)則口徑填報(bào) ?“ 其他業(yè)務(wù)支出 ” 項(xiàng)，主要反映各版塊其他業(yè)務(wù)成本，其他業(yè)務(wù)稅金及附加填列到本表 “ 其他項(xiàng) ” ?其他項(xiàng)指前面沒(méi)有列出的項(xiàng)目：如營(yíng)業(yè)外支出等 ?要注意該表與國(guó)際準(zhǔn)則報(bào)表的勾稽關(guān)系 四、編制注意事項(xiàng)－損益類報(bào)表 105 投資及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出表主要勾稽關(guān)系 本表 “ 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出 ” 、 “ 投資性支出 ” 的員工薪酬各分項(xiàng)目之和＝《 2080 應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表 》 中 “ 其中：本企業(yè)負(fù)擔(dān) ” 合計(jì)及對(duì)應(yīng)項(xiàng)目；其中： “ 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出 ” 中列支的 “ 員工薪酬 ” ＝ 《 IAS1 損益表 》 的“ 員工薪酬成本 ” 本表 “ 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出 ” 中列支的 ” 稅金 ” ＝ 《 IAS1 損益表 》 中的“ 所得稅以外的稅費(fèi) ” 本表 “ 投資性支出 ” 合計(jì)＝ 《 2045 勘探開(kāi)發(fā)建設(shè)項(xiàng)目匯總表 》 累計(jì)支出合計(jì)數(shù) 本表 “ 投資性支出 —費(fèi)用化 ” 合計(jì)＝ 《 1007 利潤(rùn)表 》 “勘探費(fèi)用 ” 本年累計(jì)數(shù) 本表 “ 銷售費(fèi)用 ” 、 “ 管理費(fèi)用 ” 合計(jì)數(shù)＝ 《 1038 銷售及管理費(fèi)用表 》 中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目 四、編制注意事項(xiàng)－損益類報(bào)表 106 投資及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出表主要勾稽關(guān)系 本表 “ 銷售費(fèi)用 ” 、管理費(fèi)用的國(guó)際準(zhǔn)則生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用合計(jì)＝ 《 1038 銷售及管理費(fèi)用表 》 中的 “ 銷售費(fèi)用 ” 、 “ 管理費(fèi)用 ” 國(guó)際準(zhǔn)則合計(jì)數(shù) 本表 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ” 合計(jì)數(shù)＝ 《 1039 財(cái)務(wù)費(fèi)用表 》 中的 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì) ” ；其中 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ” 利息支出凈額＝ 《 1039 財(cái)務(wù)費(fèi)用表 》 中的 “ 利息支出 ” 本年累計(jì)－ 《 1039 財(cái)務(wù)費(fèi)用表 》 中的 “ 利息收入 ” 本年累計(jì) 本表 “ 其他業(yè)務(wù)支出 ” 合計(jì)數(shù)＝各板塊 《 主營(yíng)（其他）業(yè)務(wù)利潤(rùn)明細(xì)表 》 的 “ 主營(yíng)（其他）業(yè)務(wù)成本 ” 對(duì)應(yīng) “ 其他業(yè)務(wù)小計(jì) ” 之和 本表計(jì)入銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用中的 “ 員工薪酬 ” 、 “ 折舊、折耗及攤銷 ” 金額＝ 《 1038 銷售及管理費(fèi)用表 》 中 “ 員工薪酬 ” 、 “ 折舊、折耗及攤銷 ” 項(xiàng)目 +“煉化修理費(fèi) —員工薪酬、折舊費(fèi) ” 對(duì)應(yīng)項(xiàng)目之和 本表計(jì)入銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用中的 “ 稅金 ” 各項(xiàng)明細(xì)的金額＝《 1038 銷售及管理費(fèi)用表 》 對(duì)應(yīng)項(xiàng)目 四、編制注意事項(xiàng)－損益類報(bào)表 107 分省區(qū)主要指標(biāo)表的填報(bào) 為便于集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)與會(huì)時(shí)掌握集團(tuán)公司在各省區(qū)的投入、產(chǎn)出和稅費(fèi)貢獻(xiàn)等情況，增加 4張分省區(qū)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表，即 【 在各省區(qū)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表 —LH01】 、【 在各省區(qū)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表 —LH02】 、 【 在各省區(qū)資金投入?yún)R總表 —LH03】 、【 總部對(duì)企業(yè)投入和各企業(yè)上交明細(xì)表 —LH04】 ，要求如下： 依據(jù)年度財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行填報(bào)。 分省區(qū)歸集本企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)；按經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在地歸集資產(chǎn)和負(fù)債；按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生地歸集營(yíng)業(yè)收入；按稅費(fèi)繳納地歸集當(dāng)年實(shí)際已交的中央稅和地方稅。財(cái)政上交數(shù)據(jù)要與決算的分省區(qū)財(cái)政上交表的數(shù)據(jù)一致。 在各省區(qū)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表 —LH0總部對(duì)企業(yè)投入和各企業(yè)上交明細(xì)表 —LH04為行變動(dòng)表，各單位把本單位簡(jiǎn)稱輸入到所在省市的變動(dòng)行中，明細(xì)表中的數(shù)據(jù)要與匯總表的數(shù)據(jù)一致。 四、編制注意事項(xiàng)－損益類報(bào)表 108 分省區(qū)主要指標(biāo)表的填報(bào) 本套表的編報(bào)口徑資產(chǎn)、負(fù)債、營(yíng)業(yè)收入、財(cái)政上交、資金投入為各企業(yè)決算匯總數(shù)，不進(jìn)行合并抵消，利潤(rùn)總額要與決算數(shù)據(jù)保持一致。各單位填表時(shí)要注意如果財(cái)政上交在某個(gè)省，那么資產(chǎn)、負(fù)債、收入、利潤(rùn)也要相應(yīng)的進(jìn)行分割，計(jì)入到這個(gè)省中，如長(zhǎng)慶油田在陜西省有上交的稅金，那么資產(chǎn)、負(fù)債、收入、利潤(rùn)也應(yīng)在陜西省填列相應(yīng)的數(shù)據(jù)，確實(shí)無(wú)法區(qū)分的可采用比例法進(jìn)行分割。 總部投入要與總部下?lián)艿乃匈Y金投入（包括機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)處下?lián)芸睿┖嫌?jì)數(shù)相一致，主要包括固定資產(chǎn)投資、礦區(qū)搬遷補(bǔ)償、礦區(qū)補(bǔ)貼（包括兩項(xiàng)費(fèi)用反哺）、注資、維護(hù)穩(wěn)定（包括慰問(wèn)費(fèi)）、安全隱患治理、捐贈(zèng)資金等；企業(yè)自主投入中的“折舊、貸款、利潤(rùn)及公積金”是指企業(yè)利用折舊、貸款、利潤(rùn)及公積金等進(jìn)行的固定資產(chǎn)投資。 這 4張表為年度報(bào)表，只在地區(qū)公司匯總口徑填報(bào)。 金額單位為萬(wàn)元，保留整數(shù)。 四、編制注意事項(xiàng)－損益類報(bào)表 109 （一）資產(chǎn)負(fù)債類報(bào)表 （二）損益類報(bào)表 （三）稅收類報(bào)表 （四）成本費(fèi)用類報(bào)表 四、編制注意事項(xiàng) 110 ?《 應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表 》 中，增值稅的 “ 本年應(yīng)交數(shù) ” 、 “ 本年已交數(shù) ”反映本年應(yīng)交、本年已交的增值稅；本年未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 ，不在本表列示，應(yīng)以負(fù)數(shù)填入 《 應(yīng)交增值稅明細(xì)表 》 年末未抵扣數(shù)項(xiàng)目 ?公司合并納稅范圍內(nèi)的各單位計(jì)算的應(yīng)交和預(yù)交所得稅，應(yīng)填列在《 應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表 》 “附注：預(yù)交所得稅 ” 項(xiàng)目中，不得填列在表中的應(yīng)交稅金項(xiàng)目中 ?屬于公司合并納稅范圍內(nèi)的各地區(qū)公司，按季度預(yù)交的所得稅，必須及時(shí)通過(guò) ，月末不允許出現(xiàn)未達(dá) 注意：僅獨(dú)立納稅的被投資單位應(yīng)交的所得稅才能填列在本表的應(yīng)交稅金項(xiàng)目中 應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表 四、編制注意事項(xiàng) 稅收類報(bào)表 111 應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表 項(xiàng) 目 年初未交數(shù) 本年應(yīng)交數(shù) 本年已交數(shù) 年末未交數(shù)一、應(yīng)交稅金合計(jì)增值稅所得稅? ? ? ? ?附注資料: 1 、預(yù)交所得稅2 、東北地區(qū)資產(chǎn)加速折舊及折耗3 、東北地區(qū)無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷4 、出口退稅情況應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表填列應(yīng)預(yù)交所得稅 填列已預(yù)交所得稅 地區(qū)公司的子公司及控股公司 四、編制注意事項(xiàng) 稅收類報(bào)表 112 《 應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表 》 與 《 資產(chǎn)負(fù)債表 》 的鉤稽關(guān)系 應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì) 表應(yīng)交稅費(fèi)的年 初、年末未交數(shù) 應(yīng)交增值稅明 細(xì)表年初、 年末未抵扣數(shù) 資產(chǎn)負(fù)債表 應(yīng)交稅費(fèi)的 年初、年未數(shù) ＝ ＋ 東北地區(qū)公司 應(yīng)交增值稅明細(xì) 表年初年末購(gòu)進(jìn) 固定資產(chǎn)未 抵扣數(shù) 四、編制注意事項(xiàng) 稅收類報(bào)表 113 分省區(qū)稅費(fèi)上交情況表 ? 本表反映地區(qū)公司在某個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)按省級(jí)行政區(qū)劃實(shí)現(xiàn)、上交各種稅費(fèi)的情況 ? 各項(xiàng)稅費(fèi)的應(yīng)交數(shù)、已交數(shù)應(yīng)該與 《 應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表 》相關(guān)項(xiàng)目口徑、數(shù)據(jù)一致，其中：所得稅應(yīng)包含未合并納稅的合并報(bào)表單位的所得稅及合并納稅的地區(qū)公司的預(yù)交所得稅 四、編制注意事項(xiàng) 稅收類報(bào)表 114 ? 本表反映公司合并納稅范圍內(nèi)各單位的利潤(rùn)總額根據(jù)相應(yīng)的納稅調(diào)整事項(xiàng)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅額 ?《 所得稅清算表 》 只由 合并納稅范圍內(nèi) 的單位填列 ? 各單位應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確填報(bào) ?常見(jiàn)問(wèn)題： （ 1）未正確、甚至不填報(bào) “ 利潤(rùn)總額 ” 金額數(shù) （ 2）時(shí)間性差異和永久性差異調(diào)整填報(bào)不全、甚至不填報(bào)。特別是部分油氣田公司漏填棄置成本的油氣資產(chǎn)折耗及財(cái)務(wù)費(fèi)用的納稅調(diào)整 所得稅清算表 四、編制注意事項(xiàng) 稅收類報(bào)表 115 （ 3）不填或誤填應(yīng)交所得稅額。不論各單位最終計(jì)算出的應(yīng)交所得稅額是正數(shù)還是負(fù)數(shù)，均應(yīng)如實(shí)填報(bào)；稅率以小數(shù)填列，不必加百分號(hào)，以便公司匯總查詢 （ 4）不認(rèn)真清理所得稅稅前抵扣項(xiàng)目 如：各項(xiàng)減值準(zhǔn)備、資產(chǎn)報(bào)廢等，應(yīng)及早與稅務(wù)部門溝通，規(guī)范稅前抵扣行為。對(duì)已調(diào)增應(yīng)納稅所得稅額的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等，當(dāng)壞賬收回、存貨跌價(jià)恢復(fù)時(shí)，或稅務(wù)部門已確認(rèn)可以核銷的損失，要相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 所得稅清算表 四、編制注意事項(xiàng) 稅收類報(bào)表 116 應(yīng)交增值稅明細(xì)表 四、編制注意事項(xiàng) 稅收類報(bào)表 省級(jí)銷售公司和下屬分公司合并繳納增值稅的，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅反映在母公司賬上，而銷項(xiàng)稅反映在下屬各分公司的賬上，月終結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅時(shí)，應(yīng)由省公司根據(jù)增值稅的整體進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)差額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，而不應(yīng)該是省公司通過(guò) “ 轉(zhuǎn)出多交增值稅 ” 項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)本部進(jìn)項(xiàng)稅額、下屬分公司通過(guò) “ 轉(zhuǎn)出未交增值稅 ” 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額。 117 應(yīng)交增值稅明細(xì)表 四、編制注意事項(xiàng) 稅收類報(bào)表 應(yīng)交增值稅明細(xì)表有關(guān)項(xiàng)目之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系： ?年末未抵扣數(shù)＝年初未抵扣數(shù) +應(yīng)交增值稅貸項(xiàng) — 應(yīng)交增值稅借項(xiàng) ?本期轉(zhuǎn)入數(shù) =轉(zhuǎn)出未交增值稅 轉(zhuǎn)出多交增值稅 ?年末未交數(shù) =年初未交數(shù) +本期轉(zhuǎn)入數(shù) 本年已交數(shù) ?年末未交數(shù) =“ 應(yīng)上繳款項(xiàng)表 ” 中的增值稅期末未交數(shù) ?本期轉(zhuǎn)入數(shù) +應(yīng)交增值稅借項(xiàng)中已交稅金 =“ 應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表 ” 中應(yīng)交增值稅項(xiàng)目的本年應(yīng)交數(shù) ?本年已交數(shù) +應(yīng)交增值稅借項(xiàng)中已交稅金 =“ 應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表 ” 中應(yīng)交增值稅項(xiàng)目的本年已交數(shù) ?年初未抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 +固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 已抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 =年末未抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 118 （一）資產(chǎn)負(fù)債類報(bào)表 （二）損益類報(bào)表 （三）稅收類報(bào)表 （四）成本費(fèi)用類報(bào)表 四、編制注意事項(xiàng) 119 采油采氣成本表 勘探板塊核算的主要成本科目為油氣生產(chǎn)成本和輸油輸氣成本。油氣生產(chǎn)成本科目掛接自定義輔助核算 “ 作業(yè)過(guò)程 ” ，作業(yè)過(guò)程包括采出作業(yè)、驅(qū)油物注入、稠油熱采、油氣處理、輕烴回收、井下作業(yè)、測(cè)井試井、天然氣