【導讀】現行申報表已經實施6年，對于組織收入，協。發(fā)揮了積極作用。但隨著新的企業(yè)所得稅法的。現行申報表不能體現企業(yè)所得稅政策全貌。修訂后的申報表采取以企業(yè)會計核算為基礎，變化一、架構合理。采取圍繞主表進行填報，變化二、信息量豐富。稅收風險等分析提取信息、數據。變化三、注重主體，繁簡適度。報，充分考慮不同納稅人規(guī)模、業(yè)務情況，更加簡化、便捷。計算應補（退）稅款。所發(fā)生的成本、費用情況。稅人進行納稅調整后結果進行統計、匯總，報；又便于稅務機關掌握稅收減免稅信息，核實優(yōu)惠的合理性，進行優(yōu)惠效益分析。本表反映匯總納稅企業(yè)的總分機構如何分配稅額問題。與現行16張表格相比，雖然增加了25張，但由于許多。本表列示申報表全部表單名稱及編號。包括基本信息、主要會計政策、股東結構和對外投資情。額單位為萬元，小數點后保留2位小數。行次由42行改為38行，主要變化在“應納稅

　　

【正文】 生查補以前年度應納稅所得額的、追補以前年度未能稅前扣除的實際資產損失等情況，該行需按修改后的“納稅調整后所得”金額進行填報 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 24張 A106000《 企業(yè)所得稅彌補虧損明細表 》 第 3列“合并、分立轉入（轉出）可彌補虧損額”：填報按照企業(yè)重組特殊性稅務處理規(guī)定因企業(yè)被合并、分立而允許轉入可彌補虧損額，以及因企業(yè)分立轉出的可彌補虧損額（轉入虧損以“－”號表示，轉出虧損以正數表示） 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 25張 A107010 《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》 ?本表適用于享受免稅收入、減計收入和加計扣除優(yōu)惠的納稅人填報。 ?納稅人根據稅法及相關稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的免稅收入、減計收入和加計扣除優(yōu)惠情況 第 4行“（三）符合條件的非營利組織的收入”：填報納稅人根據（ 財稅〔 2020〕 122號 ）、（ 財稅 〔 2020〕 13號 ）等相關稅收政策規(guī)定的，同時符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營利組織 ,取得的捐贈收入等免稅收入， 不包括從事營利性活動所取得的收入 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 25張 A107010 《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》 第 10行“ ”：填報納稅人根據（ 財稅 〔 2020〕 76號 ）、（ 財稅 〔 2020〕 5號 ）等相關稅收政策規(guī)定的，取得的 2020年、 2020年和 2020年 發(fā)行的地方政府債券 利息所得 ， 2020年及以后年 度發(fā)行的地方政府債券 利息收入 。 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 26張 A107011 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》 ? 本表適用于享受符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠的納稅人 填報 ? 納稅人根據稅法、 財稅 〔 2020〕 60號 、 財稅 〔 2020〕 69號 、 國稅函〔 2020〕 79號 、 總局公告 2020年第 34號 等相關稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠情況 ? 不 包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 12個月取得的投資收益 ? 本表收益分成 3個部分： 被投資企業(yè)利潤分配確認金額 被投資企業(yè)清算確認金額 撤回或減少投資確認金額 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 26張 A107011 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》 第 6列“依決定歸屬于本公司的股息、紅利等權益性投資收益金額”：填報納稅人按照投資比例計算的歸屬于本公司的股息、紅利等權益性投資收益金額。 若被投資企業(yè)將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 26張 A107011 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》 第 7列“分得的被投資企業(yè)清算剩余資產”：填報納稅人分得的被投資企業(yè)清算后的剩余資產 第 8列“被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積應享有部分”：填報被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中本企業(yè)應享有的金額 第 9列“應確認的股息所得”：填報第 7列與第 8列孰小數 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 26張 A107011 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》 第 12列“收回初始投資成本”：填報第 3列（ 投資成本 ） 11列（減少投資比例）的金額。 第 13列“取得資產中超過收回初始投資成本部分”：填報第 10列（從被投資企業(yè)撤回或減少投資取得的資產） 12列（收回初始投資成本）的金額 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 26張 A107011 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》 第 14列“撤回或減少投資應享有被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積”：填報被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分。 第 15列“應確認的股息所得”：填報第 13列與第 14列孰小數 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 27張 A107012《綜合利用資源生產產品取得的收入優(yōu)惠明細表》 ?本表填報納稅人本年度發(fā)生的綜合利用資源生產產品取得的收入減計收入的項目和金額 ?根據稅法、發(fā)改環(huán)資 〔 2020〕 1864號、財稅 〔 2020〕 47號、財稅〔 2020〕 117號、國稅函 〔 2020〕 185號等相關稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的綜合利用資源生產產品取得的收入優(yōu)惠 情況 第 9列“符合條件的綜合利用資源生產產品取得的收入總額”：填報納稅人綜合利用資源生產產品取得的收入總額。 第 10列“綜合利用資源減計收入”：填報第 9列 10%的金額。 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 28張 A107013《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優(yōu)惠明細表》 ?本表適用于享受金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優(yōu)惠的納稅人填報 ?根據稅法、財稅〔 2020〕 4號、財稅〔 2020〕 3（財稅〔 2020〕 33號）等相關稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優(yōu)惠情況。（財稅〔 2020〕 4號政策執(zhí)行期限至 2020年 12月 31日，若無延期停止執(zhí)行 ） 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 29張 A107014《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》 ?本表填報納稅人本年度享受研發(fā)費加計扣除情況和金額 ?根據稅法、 國稅發(fā) 〔 2020〕 116號 、 財稅 〔 2020〕 31號 、 財稅 〔 2020〕70號 等相關稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠情況 第 11列“減：作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)的部分”：填報納稅人研究開發(fā)費用中作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)的部分。 第 12列“可加計扣除的研發(fā)費用合計”：填報第 1011列的金額 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 29張 A107014《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》 第 13列“計入本年損益的金額”：填報納稅人未形成無形資產計入本年損益的研發(fā)費用金額，本列金額 ≤第 12列 第 14列“計入本年研發(fā)費用加計扣除額”：填報第 13列 50%的金額 第 15列“本年形成無形資產的金額”：填報納稅人本年按照國家統一會計制度核算的形成無形資產的金額，包括 以前年度 研發(fā)費用資本化本年結轉無形資產金額和 本年 研發(fā)費用資本化本年結轉無形資產金額。 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 29張 A107014《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》 第 16列“本年形成無形資產加計攤銷額”：填報納稅人本年形成的無形資產計算的本年加計攤銷額。 第 17列“以前年度形成無形資產本年加計攤銷額”：填報納稅人以前年度形成的無形資產計算的本年加計攤銷額 第 18列“無形資產本年加計攤銷額”：填報第 16+17列的金額 合計： 第 19列“本年研發(fā)費用加計扣除額合計”：填報第 14+18列的金額 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 30張 A107020《所得減免優(yōu)惠明細表》 ? 本表填報納稅人本年度享受減免所得額（包括農、林、牧、漁項目和國家重點扶持的公共基礎設施項目、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目以及符合條件的技術轉讓項目等）的項目和金額 第 1行“一、農、林、牧、漁業(yè)項目”：根據 《 財稅 〔 2020〕 149號、國稅函 〔 2020〕 779號、總局公告 2020年第 2號、財稅 〔 2020〕 26號、總局公告 2020年第 48號等相關稅收政策規(guī)定的，本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項目的所得額 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 30張 A107020《所得減免優(yōu)惠明細表》 第 17行“二、國家重點扶持的公共基礎設施項目”：填報納稅人根據財稅 〔 2020〕 46號）、財稅 〔 2020〕 116號）、國稅發(fā) 〔 2020〕80號、財稅 〔 2020〕 10號、財稅 〔 2020〕 30號第五條、（國家稅務總局公告 2020年第 26號）等相關稅收政策規(guī)定的，從事 《 公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 不包括企業(yè)承包經營、承包建設和內部自建自用該項目的所得。 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 30張 A107020《所得減免優(yōu)惠明細表》 符合條件的技術轉讓項目：根據國稅函 〔 2020〕 212號、財稅 〔 2020〕 111號、總局公告 2020年第 62號等相關稅收政策規(guī)定的，一個納稅年度內，居民企業(yè)將其擁有的專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術的所有權或 5年以上（含 5年）全球獨占許可使用權轉讓取得的所得， 不超過 500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過 500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 30張 A107020《所得減免優(yōu)惠明細表》 第 1列“項目收入”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項目取得的收入總額。 第 2列“項目成本”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項目發(fā)生的成本總額。 第 3列“相關稅費”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項目實際發(fā)生的有關稅費，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 30張 A107020《所得減免優(yōu)惠明細表》 第 4列“應分攤期間費用”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項目合理分攤的期間費用。合理分攤比例可以按照投資額、銷售收入、資產額、人員工資等參數確定。上述比例一經確定，不得隨意變更。 第 5列“納稅調整額”：填報納稅人按照稅法規(guī)定需要調整減免稅項目收入、成本、費用的金額，調整減少的金額以負數填報。 第 6列“項目所得額”：填報第 1234+5列的金額 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 31張 A107030 《抵扣應納稅所得額明細表》 ? 本表填報納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額優(yōu)惠金額 ? 根據稅法、 《 國稅發(fā) 〔 2020〕 87號、財稅 〔 2020〕 69號、財稅 〔 2020〕67號、總局公告 2020年第 25號、財稅 〔 2020〕 71號等相關稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額優(yōu)惠情況（財稅〔 2020〕 67號政策執(zhí)行期限至 2020年 12月 31日，若無延期停止執(zhí)行） 第 1行“本年新增的符合條件的股權投資額”：填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè) 2年以上的，本年新增的符合條件的股權投資額 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 31張 A107030 《抵扣應納稅所得額明細表》 第 3行“本年新增的可抵扣的股權投資額”：本行填報第 1 2行的金額 第 4行“以前年度結轉的尚未抵扣的股權投資余額”：填報以前年度符合條件的尚未抵扣的股權投資余額 第 5行“本年可抵扣的股權投資額”：本行填報第3+4行的金額 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 31張 A107030 《抵扣應納稅所得額明細表》 第 6行“本年可用于抵扣的應納稅所得額”：本行填報表 A100000（主表） 第 19行 20行 22行的金額，若金額小于 0，則填報 0。 第 7行“本年實際抵扣應納稅所得額”：若第 5行 ≤第 6行，則本行＝第 5行；第 5行＞第 6行，則本行＝第 6行 第 8行“結轉以后年度抵扣的股權投資余額”：第 5行＞第 6行，則本行＝第 57行；第 5行 ≤第 6行，則本行 =0 三、新企業(yè)所得稅申報表如何填寫 第 32張 A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細表》 ? 本表填報納稅人本年度享受減免所得稅（包括小微企業(yè)、高新技術企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項優(yōu)惠等）的項目和 金額 第 1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)”：根據財稅 〔 2020〕 69號、財稅 〔 2020〕34號、總局公告 2020年第 23號等相關稅收政策規(guī)定的，從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，并符合： 工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數不超過 100人，資產總額不超過 3000萬元； 其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數不超過 80人，資產總額不超過 1000萬元條件的，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得 本行填報根據主表第 23行應納稅所得額計算的減征 5%企業(yè)所得稅金額。其中對年應納稅所得額低于 10