財(cái)務(wù)規(guī)劃與短期融資ppt-資料下載頁(yè)
2025-10-10 10:28本頁(yè)面
【正文】 止過(guò)期 ? 防止現(xiàn)金折扣給予超過(guò)折扣期的客戶 ? 對(duì)過(guò)期應(yīng)收賬款采取催收措施 ? 具體問(wèn)題 ? 應(yīng)收賬款分析 ? 收賬政策 2021/11/12 66 平均收賬期 ? 一 VCD機(jī)生產(chǎn)商 ,一年中以每臺(tái) 300元的價(jià)格賣出100,000臺(tái) VCD,信用條件為 2/20,N/60 ? 假設(shè)有 80%的客戶愿意享受折扣 ,并在第 20天付款 ,剩下的客戶在第 60天付款 ? 平均收賬期 = 20+ 60=28 ? 實(shí)際上付款是以隨機(jī)的方式進(jìn)行的 ,計(jì)算平均收賬期還有其他方法 ,假設(shè)應(yīng)收賬款為 2,301,376元 ? 計(jì)算平均日銷售額 ? 平均收賬期 =應(yīng)收賬款 /平均日銷售額 ? 平均日銷售額 =300 100,000/365=82,192 ? 平均收賬期 =2,301,376/82,192=28 2021/11/12 67 賬齡分析表 ? 季節(jié)性銷售的公司一年中的平均收賬期不斷變動(dòng) ? 75%的客戶在 60天的信用期內(nèi)付款 ,25%的客戶逾期付款 . 應(yīng)收賬款時(shí)間 / 天 應(yīng)收賬款總額百分比0 20 5021 60 2561 80 20 80 51002021/11/12 68 存貨管理 ? 一、存貨的必要性 ? 二、存貨控制方法 ? 經(jīng)濟(jì)訂貨批量 ? 適時(shí)制存貨控制 ? ABC控制法 2021/11/12 69 經(jīng)濟(jì)訂貨批量 總成本 持有成本 訂貨成本 存貨規(guī)模 成本 Q* 2021/11/12 70 不確定性和安全存量 200 100 訂貨點(diǎn) 經(jīng)濟(jì)訂貨量 5 10 20 間隔期 2021/11/12 71 不確定性和安全存量 300 200 訂貨點(diǎn) 經(jīng)濟(jì)訂貨量 5 10 20 間隔期 100 2021/11/12 72 適時(shí)制存貨控制與零存貨 ? 適時(shí)制存貨控制 ? 涵義 :只在生產(chǎn)需要時(shí)購(gòu)入存貨 ? 要求 ? 高效的采購(gòu) ? 牢靠的供應(yīng)商 ? 有效的存貨管理系統(tǒng) ? 2021/11/12 73 習(xí)題課 共 5題 /70分鐘以內(nèi)完成 2021/11/12 74 習(xí)題 ? 和音鋼琴公司目前持有現(xiàn)金 800,000元 ,公司估計(jì)下一年度每月現(xiàn)金流出量將超過(guò)現(xiàn)金流入量 345,000元 ,公司通過(guò)經(jīng)紀(jì)人每轉(zhuǎn)換一次證券需支付 500元 ,證券的年利率 7%,公司目前持有的現(xiàn)金中多少應(yīng)繼續(xù)保持 ,多少應(yīng)該用作有價(jià)證券投資 ?在首次將剩余資金投資有價(jià)證券后 ,公司以后的 12個(gè)月中將幾次售出持有的有價(jià)證券 ? 2021/11/12 75 習(xí)題 ? 歐亞進(jìn)口公司日凈現(xiàn)金流量的方差1,440,000元 ,公司持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本每年8%,而每轉(zhuǎn)換一次證券的固定交易成本 600元 ,如果公司允許的目標(biāo)現(xiàn)金余額下限為20,000元 ,那么目標(biāo)現(xiàn)金余額水平及上限各為多少 ? 2021/11/12 76 習(xí)題 ? 北方出版公司年信用銷售額 10,000,000元 ,平均收賬期 60天 ,銷售條件 N/30,利率 10%,公司計(jì)劃采用新政策 “ 2/10,N/30”估計(jì) 50%的客戶會(huì)享受現(xiàn)金折扣 ,因而平均收賬期將小于 30天 ,公司的新政策值得一試嗎 ? 2021/11/12 77 習(xí)題 ? F公司目前銷售條件為 N/30,銷售額 6,000萬(wàn) ,平均收賬期 45天 ,為刺激需求 ,公司擬將貸款期限改為 60天 ,銷售額有望增長(zhǎng) 15%,平均收賬期為 75天 ,每 1元銷售額中變動(dòng)成本為 元 ,公司對(duì)應(yīng)收賬款投資要求的收益率為20%,公司是否應(yīng)延長(zhǎng)信用期 ? 2021/11/12 78 習(xí)題 ? K 公司是空氣過(guò)濾器的分銷商 .它從幾家制造商那里購(gòu)買過(guò)濾器 .單位訂單的規(guī)模是1000個(gè) ,每份訂單的訂購(gòu)成本 40元 ,零售商的需求為每月 20,000個(gè) ,每個(gè)過(guò)濾器的儲(chǔ)存成本為每月 ? 根據(jù)訂單規(guī)模 ,公司的最有訂貨量為多少 ? ? 如果儲(chǔ)存成本為每個(gè)過(guò)濾器 ,最優(yōu)訂貨批量為多少 ? 2021/11/12 79 參考答案 ? Q* =√2 20 40/100 = 4 ? 持有成本 = 1000 = 100 ? 最優(yōu)訂貨量 4000,四份訂單 ? Q* = ? 最優(yōu)訂貨量 6000,六份訂單
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