東北財經(jīng)大學財務管理課件chapter(5)-資料下載頁
2025-10-10 08:47本頁面
【正文】 12%） +720/200 50+200/2 20=72740（ 元 ） 通過對上述三種訂貨批量下的存貨相關總成本的比較 ， 可以看出： 100件訂貨批量為最佳 ， 因為其總成本最低 。 第十章 流動資產(chǎn)管理 27 ?存在缺貨條件下的訂貨批量 存貨總成本 =訂貨成本 +儲存成本 +缺貨成本 設 S 為單位缺貨年均成本 ， 則允許缺貨條件下的經(jīng)濟批量 Q(s) 的公式為： ………… （ 10－ 21） SKSKKDQccS ???? )(2)(第十章 流動資產(chǎn)管理 28 ?存貨陸續(xù)供應和陸續(xù)使用情況下的訂貨批量 與批量有關的總成本為： TC（ Q） =D/Q K+1/2 （ /P D） KC =D/Q K+Q/2 （ 1d/p） KC………… （ 10－ 22） 在訂貨變動成本與儲存變動成本相等時 ， TC（ Q） 有最小值 ， 故存貨陸續(xù)供應和使用的經(jīng)濟訂貨量公式為： D/Q K=Q/2 （ 1d/p） KC ………… （ 10－ 23） 故存貨陸續(xù)供應和使用的經(jīng)濟批量為： 存貨陸續(xù)供應和使用經(jīng)濟批量總成本為： (其中 ， Q為每批訂貨量 , P為每日送貨量 ,d為每日耗用量 ) )2410..(. . . . . . . . . .2* ???? dP PKKDQC)2510...() . . . . . . . . .1(2)( * ??? PdK D KQTC C第十章 流動資產(chǎn)管理 29 存貨資金占用量的測定 周轉期法 存貨資金占用量 =平均每天周轉額 周轉期 [例 10－ 14]某種物資全年周轉額 （ 消耗總額 ） 為 720210元 ， 資金的周轉期為 30天 ， 其資金占用量則等于： 存貨資金占用量： 720210/3600 30=60000元 分析法 存貨資金占用量 =（存貨上年平均余額 不合理占用數(shù)）（ 1+本年度生產(chǎn)增長率）（ 1本年度存貨周轉加速率） [例 10－ 15]上年度存貨平均余額 2100000元其中超儲積壓等不合理占用額 100000元 ， 本年度生產(chǎn)增長 20%， 存貨周轉加速率 10%（ 包括成本降低因素 ） ， 則： 存貨資金占用量 =（ 2100000100000） （ 1+20%） （ 110％ ） =2021000 120% 90% =2160000（ 元 ） 第十章 流動資產(chǎn)管理 30 比率法 ? 采用銷售收入資金率時 存貨資金占用量 =本年度銷售收入總額 銷售收入資金率 銷售收入資金率 =（上年存貨平均余額 不合理占用額） /上年實際銷售收入總額 100%（ 1本年度存貨周轉加速率） ? 采用成本資金率時 存貨資金占用量 =本年度產(chǎn)品成本總額 成本資金率 成本資金率 =（ 上年存貨平均余額 不合理占用額 ） /上年產(chǎn)品實 際成本總額 100% （ 1本年度存貨周轉加速率 ） ? 采用利潤資金率時 存貨資金占用量 =本年度銷售利潤 利潤資金率 利潤資金率 =（ 上年存貨平均余額 不合理占用額 ） /上年實際銷售利潤 100% （ 1本年度存貨周轉加速率 ） 第十章 流動資產(chǎn)管理 31 余額法 余額法是按照本年度未來的期未余額來測定資金占用量的方法 ， 如待攤費用項目就是采用這種方法計算 。 計算公式如下： 待攤費用定額 =期初余額 +本期發(fā)生額 本期攤銷額 第十章 流動資產(chǎn)管理 32 存貨管理的 ABC分析法 ABC分析法是對存貨各項目 （ 如原材料 、 在產(chǎn)品 、 產(chǎn)成品等 ） 按種類 、 品種或規(guī)格分清主次 ， 重點控制的方法 。 [例 10－ 17]某企業(yè)生產(chǎn)所需 20種材料 ， 共占用材料資金 100萬元 。其中： A類材料 2件 （ 10%的比重 ） ， 價值量占用 60%； B類 4種 （ 20%比重 ） ， 價值量占用 20%， C類材料 14種 （ 70%比重 ） ， 價值量占用 20%。 如圖 10—7所示： 第十章 流動資產(chǎn)管理 33 A(10,60) B(30,80) C(100,100) 存貨的 ABC分析法 100 80 60 40 20 0 20 40 60 80 100 占 總 成 本 % 第十章 流動資產(chǎn)管理 34 思考題 如何理解 企業(yè)持有現(xiàn)金的成本？ 5C評估法的具體內容。 企業(yè)收賬費用與企業(yè)花費的收賬費用越多，壞賬損失就會越少，企業(yè)花費的收賬費用越多，壞賬損失就會越少，企業(yè)花費的收賬費用越多，壞賬損失就會越少，壞賬損失的關系。 最佳存貨批量如何確定？確定過程中應該考慮那些成本？ 第十章 流動資產(chǎn)管理 35 歡迎批評指正！ 謝謝各位！
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