公司理財(cái)-第三節(jié)應(yīng)收賬款管理-資料下載頁
2024-10-19 07:05本頁面
【正文】 ） 10% 30 24 （ 10）壞賬損失 =（ 1） （ 5） 144 72 （ 11）收賬費(fèi)用 =（ 3） 70 100 課程網(wǎng)站： :\\ 四、應(yīng)收賬款日常管理 ? （一）追蹤管理 ? 對(duì)企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)采取措施對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施追蹤管理。 ? （二）賬齡分類管理 ? 應(yīng)收賬款賬齡分類管理是指按應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類，并按不同的類別實(shí)施不同的管理工作。 ? 賬款的逾期時(shí)間越長(zhǎng)，收回的可能性越小，發(fā)生壞賬損失的可能性相對(duì)越高；反之，收賬的難度及發(fā)生壞賬損失的可能性也就越低。 課程網(wǎng)站： :\\ （三）收現(xiàn)保證率分析 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率是為了滿足現(xiàn)金支付，需要收回的應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額的百分比。 ? 如果該比率為 50%，其含義就是企業(yè)應(yīng)收賬款至少要收回50%，才能滿足當(dāng)期現(xiàn)金支付的需要。它是衡量企業(yè)資金收支平衡的重要指標(biāo)。 其計(jì)算公式為： ? 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率＝（當(dāng)期必要的現(xiàn)金支付總額 —當(dāng)期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額） 247。 當(dāng)期應(yīng)收賬款總額 課程網(wǎng)站： :\\ 【 例 77】 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率的計(jì)算 西北公司預(yù)期必須以現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：支付工人工資 30萬元，應(yīng)納稅款 20萬元，支付應(yīng)付賬款40萬元，其他現(xiàn)金支出 10萬元。預(yù)計(jì)該期穩(wěn)定的現(xiàn)金收回?cái)?shù)是 25萬元。應(yīng)收賬款余額為 150萬元。則， ? 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率 =（ 30＋ 20＋ 40＋ 10－ 25）247。 150=50% ? 計(jì)算結(jié)果表明，該企業(yè)當(dāng)期必須收回 50%的應(yīng)收賬款，才能最低限度保證當(dāng)期必要的現(xiàn)金支出，否則，企業(yè)就有可能陷入支付危機(jī)。 課程網(wǎng)站： :\\ 1. 使用建議與糾錯(cuò)：在教材使用，及本課件使用中若發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及其建議，請(qǐng)發(fā)電子郵件與。 ：鈄志斌主編的項(xiàng)目化教材《 公司理財(cái)實(shí)務(wù) 》 和 《 EXCEL在公司理財(cái)中的應(yīng)用 》 。 ： 57702538。 —— 麗水職業(yè)技術(shù)學(xué)院 鈄志斌 20217
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