中期財務(wù)報告報表培訓(xùn)-長投-資料下載頁
2024-10-17 03:58本頁面
【正文】 益時，投資主體應(yīng)相應(yīng)調(diào)整減少的 損益調(diào)整 金額。 ?“對被投資單位投資轉(zhuǎn)為對子公司投資”反映對被投資單位投資核算由權(quán)益法轉(zhuǎn)為對子公司投資的成本法時，追溯調(diào)整減少的 損益調(diào)整 金額。 —— 6009聯(lián)營與合營公司長期股權(quán)投資變動表 重要項目說明 —— 損益調(diào)整： ?“減少對被投資單位投資”反映由于減少對聯(lián)營及合營企業(yè)的投資，持股比例降低，但仍保持對被投資單位具有重大影響，繼續(xù)權(quán)益法核算而引起的 損益調(diào)整 的當(dāng)期減少； —— 6009聯(lián)營與合營公司長期股權(quán)投資變動表 重點校驗關(guān)系： ?聯(lián)營與合營公司長期股權(quán)投資期末余額應(yīng)等于應(yīng)占被投資單位凈資產(chǎn)份額； ?項目“應(yīng)享有被投資單位稅后凈利潤份額（虧損為負）”金額 =項目“應(yīng)占被投資單位當(dāng)期凈利潤（虧損為負）”金額。 （二）專有項目填報說明 1041投資收益明細表 2092可供出售金融資產(chǎn)變動表 6008子公司長期股權(quán)投資變動表（母公司） 6009聯(lián)營與合營公司長期股權(quán)投資變動表 6010少數(shù)股東權(quán)益變動表 AB17子公司長期股權(quán)投資變動表 AB18聯(lián)營與合營公司長期股權(quán)投資變動表 AB19可供出售金融資產(chǎn)變動表 AB20少數(shù)股東權(quán)益變動表 —— 6010少數(shù)股東權(quán)益變動表 ?本表反映中國會計準(zhǔn)則下合并口徑下納入合并范圍子公司的少數(shù)股東權(quán)益本年變動情況，僅需有子公司的地區(qū)公司填列。 ?本表中少數(shù)股東損益、支付少數(shù)股東股利項目累計發(fā)生金額應(yīng)與 《 1003股東權(quán)益增減變動表 》 中相同項目的累計發(fā)生額一致。 —— 6010少數(shù)股東權(quán)益變動表 重要項目說明： ?“少數(shù)股東損益”，反映由于子公司本期實現(xiàn)利潤（或發(fā)生虧損），少數(shù)股東按持股比例應(yīng)享有當(dāng)期凈利潤的份額而引起少數(shù)股東權(quán)益的增加，子公司虧損，少數(shù)股東按照持股比例應(yīng)承擔(dān)的虧損引起少數(shù)股東權(quán)益的減少用負數(shù)表示。 ?“應(yīng)占子公司調(diào)整期初未分配利潤”，反映子公司期初未分配利潤的變化引起少數(shù)股東權(quán)益的變動，引起少數(shù)股東權(quán)益減少的變動用負數(shù)表示。 —— 6010少數(shù)股東權(quán)益變動表 重要項目說明： ?“應(yīng)占子公司不通過利潤而引起的權(quán)益變動 (如評估增值，接收捐贈等 )” ，反映子公司未分配利潤以外其他權(quán)益項目的變化引起少數(shù)股東權(quán)益的變動，引起少數(shù)股東權(quán)益減少用負數(shù)表示。 貸：資本公積（抵銷子公司資本公積） 紅字 貸：資本公積（母公司權(quán)益法調(diào)整對應(yīng)金額） 貸：少數(shù)股東權(quán)益（根據(jù)資本公積變動計算） （二）專有項目填報說明 1041投資收益明細表 2092可供出售金融資產(chǎn)變動表 6008子公司長期股權(quán)投資變動表（母公司） 6009聯(lián)營與合營公司長期股權(quán)投資變動表 6010少數(shù)股東權(quán)益變動表 AB17子公司長期股權(quán)投資變動表 AB18聯(lián)營與合營公司長期股權(quán)投資變動表 AB19可供出售金融資產(chǎn)變動表 AB20少數(shù)股東權(quán)益變動表 AB17子公司長期股權(quán)投資變動表（國際準(zhǔn)則） ?本表反映國際準(zhǔn)則母公司口徑下，對子公司長期股權(quán)投資的本年變動情況。 ?本表報表格式、填制方法與 《 6008 子公司長期股權(quán)投資變動表 》 相同。 ?注意：國際準(zhǔn)則調(diào)整事項對子公司凈損益及權(quán)益的影響。 AB18聯(lián)營及合營公司長期股權(quán)投資變動表 ?本表反映國際準(zhǔn)則下，聯(lián)營與合營公司長期股權(quán)投資原值和減值準(zhǔn)備的期初期末變動情況。 ?報表格式與填報方式同 《 6009聯(lián)營及合營公司長期股權(quán)投資變動表 》 。 ?注意：國際準(zhǔn)則調(diào)整事項對被投資單位凈損益及權(quán)益的影響。 AB18聯(lián)營及合營公司長期股權(quán)投資變動表 ?在合并口徑下，本表反映金額包括“新準(zhǔn)則調(diào)整至非流動資產(chǎn)”明細科目金額，即對子公司初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的部分（股權(quán)投資借方差額的攤銷余額）。 ?注意：在國際準(zhǔn)則報表中應(yīng)列示在長期股權(quán)投資，在中國準(zhǔn)則下要求列示在其他非流動資產(chǎn)項目。 AB19可供出售金融資產(chǎn)變動表（國際準(zhǔn)則） ?本表反映國際準(zhǔn)則下可供出售金融資產(chǎn)當(dāng)期變動情況。 ?主要區(qū)別 是“ 活躍市場沒有報價、按照成本法核算的權(quán)益性投資” 在國際準(zhǔn)則下可以沖回，在中國準(zhǔn)則下不可以沖回。 AB20少數(shù)股東權(quán)益變動表 (國際準(zhǔn)則） ?本表反映國際準(zhǔn)則合并口徑下，納入合并范圍子公司的少數(shù)股東權(quán)益本年變動情況，僅需有子公司的地區(qū)公司填列。 ?本表項目內(nèi)容及填制方法同 《 6010少數(shù)股東權(quán)益變動表 》 ，應(yīng)與國際準(zhǔn)則下?lián)p益表、資產(chǎn)負債表相應(yīng)項目鉤稽相符。 ?注意：國際準(zhǔn)則調(diào)整事項對被投資單位凈損益及權(quán)益的影響。 不妥之處 ,請批評指正 謝謝大家！
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