現(xiàn)金流量表與企業(yè)之各項(xiàng)活動(dòng)-資料下載頁
2025-10-07 14:43本頁面
【正文】 19 現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)現(xiàn)金流量之表達(dá) 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量：出售設(shè)備 $ 2 9 , 0 0 0添購設(shè)備 ( ( 1 6 , 8 0 0 )投資活動(dòng)之現(xiàn)金淨(jìng)流入 ( 出 ) 量 $ 1 2 , 2 0 020 資料來源 :臺灣積體電路製造 94年第 2季財(cái)務(wù)報(bào)告書 21 資料來源 :瀚宇彩晶 93年度財(cái)務(wù)報(bào)告書 22 資料來源 :滿心企業(yè) 94年第 3季財(cái)務(wù)報(bào)告書 23 如何解讀投資活動(dòng)之現(xiàn)金流量 分析時(shí)須配合補(bǔ)充資訊一併分析 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量金額必未完全反映公司的投資狀況 舉債投資 造成公司負(fù)債提高，未來有現(xiàn)金流出需求。 非以現(xiàn)金支應(yīng)投資活動(dòng)所需之資金 不影響現(xiàn)金流量。 發(fā)行股本：影響公司所有權(quán)結(jié)構(gòu)，未來不會有現(xiàn)金流出需求。 24 理財(cái)活動(dòng)之現(xiàn)金流量 理財(cái)活動(dòng) 指籌措或償還資金之活動(dòng)。 包括業(yè)主投資及分配給業(yè)主。 分析理財(cái)活動(dòng)之現(xiàn)金流量 資產(chǎn)負(fù)債表中與營業(yè)無關(guān)之流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債之變化。 資產(chǎn)負(fù)債表中股本、資本公積與保留盈餘之變化。 25 資料來源 :臺灣積體電路製造 94年第 2季財(cái)務(wù)報(bào)告書 26 資料來源 :瀚宇彩晶 93年度財(cái)務(wù)報(bào)告書 27 資料來源 :滿心企業(yè) 94年第 3季財(cái)務(wù)報(bào)告書 28 如何解讀理財(cái)活動(dòng)之現(xiàn)金流量 自由現(xiàn)金流量－股利 餘額為正數(shù)，表示有內(nèi)部資金可以用於投資活動(dòng) 餘額為負(fù)數(shù)，表示須靠其他理財(cái)或投資活動(dòng)支應(yīng)股利之發(fā)放 參閱補(bǔ)充揭露 是否有不影響現(xiàn)金流量之理財(cái)活動(dòng)？ 例如以股本交換設(shè)備 29 現(xiàn)金流量表之編製 臺灣積體電路製造股份有限公司 () 瀚宇彩晶股份有限公司 () 滿心企業(yè)股份有限公司 () 30 現(xiàn)金流量表之缺點(diǎn)及注意事項(xiàng) 現(xiàn)金流量表僅提供 過去 某段期間各項(xiàng)活動(dòng)造成之現(xiàn)金流出入量資訊，無法呈現(xiàn)未來之償債能力。 參閱 附表 或 補(bǔ)充揭露 才能瞭解資金變動(dòng)全貌。 31 資料來源 :瀚宇彩晶 93年度財(cái)務(wù)報(bào)告書 32 資料來源 :臺灣積體電路製造 94年第 2季財(cái)務(wù)報(bào)告書
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