民間非營利組織會(huì)計(jì)制度講解-資料下載頁
2024-10-16 00:18本頁面
【正文】 權(quán)，商標(biāo)權(quán)的賬面余額 6 500元。 借：銀行存款 5 000 其他費(fèi)用 1 500 貸：無形資產(chǎn) 6 500 ? 2根據(jù)工資分配計(jì)算，管理人員工資為 20 000元，教師工資為 940 000元，工程人員工資為 65 000元 借：管理費(fèi)用 20 000 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 940 000 在建工程 65 000 貸：應(yīng)付工資 1 025 000 ? 2計(jì)提管理部門的固定資產(chǎn)折舊 4 000元，教學(xué)用固定資產(chǎn)折舊 120 000元。 借：管理費(fèi)用 4 000 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 120 000 貸：累計(jì)折舊 124 000 ? 2年末，結(jié)轉(zhuǎn)本年收入、費(fèi)用。 借：提供服務(wù)收入 —非限定性收入 10 500 000 捐贈(zèng)收入 —非限定性收入 100 000 貸：非限定性凈資產(chǎn) 10 600 000 借：非限定性凈資產(chǎn) 1 396 450 貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 1 195 000 管理費(fèi)用 139 000 籌資費(fèi)用 150 其他費(fèi)用 62 300 借：捐贈(zèng)收入 ——限定性收入 500 000 貸：限定性凈資產(chǎn) 500 000 業(yè) 務(wù) 活 動(dòng) 表 項(xiàng)目 行次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 非限定性 限定性 合計(jì) 非限定性 限定性 合計(jì) 一、收入 其中：捐贈(zèng)收入 1 100 000 500 000 600 000 會(huì)費(fèi)收入 2 — — — 提供服務(wù)收入 3 10 500 000 — 10 500 000 商品銷售收入 4 — — — 政府補(bǔ)助收入 5 — — — 其他收入 9 — — — 收入合計(jì) 11 10 600 000 500 000 11 100 000 二、費(fèi)用 編制單位：某民辦高校 2021年度 單位：元 項(xiàng)目 行次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 非限定性 限定性 合計(jì) 非限定性 限定性 合計(jì) （一）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 12 其中：工資費(fèi)用 13 940 000 — 940 000 折舊 14 120 000 — 120 000 其他 15 135 000 — 135 000 （二）管理費(fèi)用 21 139 000 — 139 000 （三）籌資費(fèi)用 24 150 — 150 （四）其他費(fèi)用 28 62 300 — 62 300 費(fèi)用合計(jì) 35 1396450 1396450 三、限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn) 40 — — — 四、凈資產(chǎn)變動(dòng)額（減少額以 “ —”號(hào)填列） 45 9203550 500000 9703550 民間非營利組織新舊會(huì)計(jì)制度銜接中的具體會(huì)計(jì)處理 ? 新舊會(huì)計(jì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)（資產(chǎn)類 1） ? “ 現(xiàn)金 ” ? “ 應(yīng)收票據(jù) ” ? “ 應(yīng)收賬款 ” ? “ 預(yù)付賬款 ” ? “ 其他應(yīng)收款 ” ? “ 無形資產(chǎn) ” 直接轉(zhuǎn)入新賬中相應(yīng)科目 民間非營利組織新舊會(huì)計(jì)制度銜接中的具體會(huì)計(jì)處理 ? 新舊會(huì)計(jì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)（資產(chǎn)類 2） ? “ 銀行存款 ” “ 銀行存款 ” “ 其他貨幣資金 ” ? “ 材料 ” ? “ 產(chǎn)成品 ” ? “ 對(duì)外投資 ” “ 短期投資 ” “ 長期股權(quán)投資 ” “ 長期債權(quán)投資 ” “存 貨” 民間非營利組織新舊會(huì)計(jì)制度銜接中的具體會(huì)計(jì)處理 ? 新舊會(huì)計(jì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)（資產(chǎn)類 3） ? “ 固定資產(chǎn) ” “ 存貨 ” “ 固定資產(chǎn) ” “ 文物文化資產(chǎn) ” 民間非營利組織新舊會(huì)計(jì)制度銜接中的具體會(huì)計(jì)處理 ? 新舊會(huì)計(jì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)（負(fù)債類 1） ? “ 應(yīng)付票據(jù) ” ? “ 應(yīng)付賬款 ” ? “ 預(yù)收賬款 ” ? “ 應(yīng)交稅金 ” 直接轉(zhuǎn)入新賬中相應(yīng)科目 民間非營利組織新舊會(huì)計(jì)制度銜接中的具體會(huì)計(jì)處理 ? 新舊會(huì)計(jì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)（負(fù)債類 2） ? “ 借入款項(xiàng) ” “ 短期借款 ” “ 長期借款 ” ? “ 其他應(yīng)付款 ” “ 其他應(yīng)付款 ” “ 長期應(yīng)付款 ” ? “ 應(yīng)繳預(yù)算款 ” ? “ 應(yīng)繳財(cái)政專戶款 ” “其他應(yīng)付款” 民間非營利組織新舊會(huì)計(jì)制度銜接中的具體會(huì)計(jì)處理 ? 新舊會(huì)計(jì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)（凈資產(chǎn)類） ? “ 事業(yè)基金 ” ? “ 固定基金 ” ? “ 專用基金 ” ? “ 事業(yè)結(jié)余 ” ? “ 結(jié)余分配 ” ? “ 經(jīng)營結(jié)余 ” “ 非限定性凈資產(chǎn) ” “ 限定性凈資產(chǎn) ” 無余額，不需要進(jìn)行調(diào)賬處理 “非限定性凈資產(chǎn)” 民間非營利組織新舊會(huì)計(jì)制度銜接中的具體會(huì)計(jì)處理 ? 新舊會(huì)計(jì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)（收入支出類 1） ? “ 財(cái)政補(bǔ)助收入 ” ? “ 上級(jí)補(bǔ)助收入 ” ? “ 附屬單位繳款 ” ? “ 事業(yè)收入 ” ? “ 經(jīng)營收入 ” ? “ 其他收入 ” ? “ 撥出經(jīng)費(fèi) ” ? “ 對(duì)附屬單位補(bǔ)助 ” ? “ 上繳上級(jí)支出 ” ? “ 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 ” ? “ 事業(yè)支出 ” ? “ 經(jīng)營支出 ” ? “ 銷售稅金 ” 無余額，不需要進(jìn)行調(diào)賬處理 民間非營利組織新舊會(huì)計(jì)制度銜接中的具體會(huì)計(jì)處理 ? 新舊會(huì)計(jì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)（收入支出類 2） ? “ 成本費(fèi)用 ” ? “ 存貨 ” ? “ 撥入?？?” 、 “ 撥出?？?” 、 “ ?？钪С?” ? 余額相抵后，轉(zhuǎn)入 “ 其他應(yīng)付款 ” “ 其他應(yīng)收款 ” “ 非限定性凈資產(chǎn) ”
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