零售業(yè)財務管理手冊-資料下載頁
2025-09-27 08:26本頁面
【導讀】為明確財務機構的設置與人員配備，提供多種選擇。內部設有存貨、長期資產(chǎn)、結算、出納、成本、報表等部門。6．1．2適用范圍：中、小型企業(yè)。分配、組織資金動作之職，是以財務活動為中心來劃分的內部職責。部、經(jīng)營部、信貸部三個部門。6．3．1．1設置與大中型企業(yè)相似的職能機構。6．3．1．3全面統(tǒng)一反映、監(jiān)督公司、分公司綜合經(jīng)營狀況。為明確財務部門職責，充分發(fā)揮財務部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。票簽發(fā)登記簿進行記錄。6．1．8所有付款業(yè)務只有經(jīng)過審核批準后方可支付。相關文件上簽字，以務追溯責任。貨幣資金收入業(yè)務的內部控制內容主要為現(xiàn)金收入業(yè)務。要求客戶購物時，由銷售部門開具銷貨單，注。此時營業(yè)員與出納員各持收入現(xiàn)金的記錄，一日。現(xiàn)金收入日記簿后，再將匯總單送交會計部門。兩方面的數(shù)據(jù)核對無誤后，登記在總賬的“現(xiàn)金”賬戶中。者間形成牽制關系，可達到內部控制的目的。
【正文】 制 對采購物品支出現(xiàn)金的業(yè)務控制，關鍵是在付出現(xiàn)金之前，先取得相應的原始憑據(jù)。這樣做可以保證在現(xiàn)金付出之前先經(jīng)過業(yè)務（采購）部、財會部，以防止可能發(fā)生的出納員獨自支付現(xiàn)金等行為。 6． 3． 3． 2 發(fā)放工資支出現(xiàn)金的控制 企業(yè)在工資發(fā)放過程中，應形成財務部門與勞資部門、內部審計部門之間相互牽制以減少差錯和防止舞弊，確保企業(yè)資金安 全。具體采取措施是： A. 嚴格劃分勞資部門、財會部門、內部審計部門的職責。 B. 建立健全勞動用工和考勤制度。 C. 強化審查復核手續(xù)。 D. 委托金融機構代發(fā)工資。 6． 3． 3． 3 借款支出現(xiàn)金的控制 A. 借款人需預付現(xiàn)金時，應填制“付款單”并由所在部門負責人簽字，然后交由財務主管審核批準，再由出納員憑據(jù)支付現(xiàn)金。 B. 會計部門應當根據(jù)“請款單”編制付款憑證，登記“其他應收款明細賬”發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務后，根據(jù)實際用款數(shù)長退短補，注銷明細賬上的有關記錄。 C. 嚴格禁止非公務性借款行為，不得以便條作為借款手續(xù)，更不能 搞“口頭承諾”、“君子協(xié)定”。 6． 4 連鎖企業(yè)的資金管理與控制 對連鎖企業(yè)來說，商品銷售后，商品資金就轉化成貨幣資金。加強對貨幣資金的管理，是保證連鎖企業(yè)的經(jīng)營成本和資金運作、開始又一輪良性循環(huán)的關鍵。 6． 4． 1 門店收銀管理環(huán)節(jié)的控制 在門店的收銀環(huán)節(jié)上，財務管理控制的目標是與商品價格相符的現(xiàn)金的完整收受。因此，財務部門要制定控制收銀環(huán)節(jié)的標準制度，并配備相應工具，如現(xiàn)金缺損率，收銀作業(yè)程序，偽鈔識別器等。 6． 4． 2 控制門店銷售款項的回籠 在連鎖企業(yè)統(tǒng)一核算的經(jīng)營體制下，銷 售款項不能沉淀在門店，要迅速回籠到總部。這關系到企業(yè)資金的動作效率，意義十分重大。財務管理對門店銷售款項回籠控制主要可從以下四方面進行： 6． 4． 2． 1 指定銷售款項解繳的銀行，選擇高效率服務好的銀行。連鎖企業(yè)對商業(yè)銀行有很大的選擇權，是財務部門控制貨幣資金的一種手段。 6． 4． 2． 2 制定銷售款項解繳銀行的時間。 6． 4． 2． 3 制定銷售款項劃繳總部的金額、時間和方式。 6． 4． 2． 4 制定嚴格的違反銷售款項解繳銀行和劃繳總部的懲罰制度。
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