【導(dǎo)讀】第一部分2020年度部門決算變動情況。第三部分2020年度部門決算報表編制說明。類改革科目轉(zhuǎn)換表。本套報表一共44張，其中：主表11張，附表15張，補(bǔ)充資料表18張。新增：附表中“2020年度部門決算政府收支分類。1．強(qiáng)調(diào)獨(dú)立核算單位應(yīng)以單戶編報本套報。2．要求決算編報單位建立規(guī)范的樹形結(jié)構(gòu)。3．明確正式上報的部門決算報表及資料以。4．明確經(jīng)費(fèi)差額表以正數(shù)填報，調(diào)整表以。單位執(zhí)行會計制度。本表可自動生成。與財決04表“基本建設(shè)類項目支出”一致）。項目作為減項，用于剔除重復(fù)填報產(chǎn)生的虛增數(shù)。結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項目支出收支累計余額。企業(yè)化管理事業(yè)單位的未分配利潤在此填列。根據(jù)單位行政事業(yè)賬目的收入總賬、明細(xì)賬

　　

【正文】 ? （ 7）項目支出結(jié)余合計行小計 =財決 02表專項結(jié)余合計 +財決011表年末結(jié)余。 ? （ 8）項目支出結(jié)余中一般預(yù)算財政撥款年末結(jié)余合計 =財決 07表專項結(jié)余合計 +財決 011表年末結(jié)余其中財政撥款結(jié)余 財決附 01表年末結(jié)余合計＋（財決 07表財政撥款年末結(jié)余合計 其中專項結(jié)余合計）（基金預(yù)算財政撥款部分）。 ? （ 9）項目支出結(jié)余中基金預(yù)算財政撥款年末結(jié)余合計 =財決附 01表年末結(jié)余合計 （財決 07表財政撥款年末結(jié)余合計 其中專項結(jié)余合計）（基金預(yù)算財政撥款部分）。 ? （ 10）項目支出結(jié)余中預(yù)算外資金年末結(jié)余自填，合計行為明細(xì)數(shù)累加。 ? （ 11）年末結(jié)余中的基本支出預(yù)算外資金結(jié)余合計 +項目支出預(yù)算外資金結(jié)余合計 =財決附 10表年末結(jié)余合計。 ? （ 12）年末結(jié)余中經(jīng)營結(jié)余合計 =財決 02表經(jīng)營結(jié)余合計。 第四部分 2020年度部門決算 補(bǔ)充資料表簡介 刪減： “ 行政事業(yè)單位住房基金收支決算表 ” （財決房補(bǔ) 01表）、 “ 行政事業(yè)單位公有住房出售收入歸集、使用和管理情況表 ” （財決房補(bǔ) 02表）、 “ 防汛抗旱資金統(tǒng)計表 ” （財決農(nóng)補(bǔ) 02表）、 “ 水利建設(shè)基金事業(yè)類收支決算明細(xì)表 ” （財決農(nóng)補(bǔ) 03表）等 4張報表。 增加： “ 行政事業(yè)單位公有住房出售、出租收入和住房專項維修資金情況表 ” （財決房補(bǔ) 01表）， “ 科學(xué)研究情況補(bǔ)充資料表 ” （財決行補(bǔ) 021表），“ 中央單位駐外人員基本情況表 ” （財決行補(bǔ) 041表）、 財政代列資金收入支出明細(xì)表（財決庫補(bǔ) 01表）等 4張 報表 。 ? （一）行政事業(yè)單位公有住房出售、出租收入和住房專項維修資金情況表（財決房補(bǔ) 01表） ? “本年支出”： 指 2020年行政事業(yè)單位實(shí)際從公有住房出售收入、住房專項維修資金收入、公有住房出租收入中列支的支出。其中： ? “計提住房專項維修資金支出”： 指 2020年行政事業(yè)單位實(shí)際從公有住房出售收入中計提的住房專項維修資金。 ? “發(fā)放購房補(bǔ)貼支出”： 指 2020年行政事業(yè)單位實(shí)際從公有住房出售收入中列支發(fā)放職工的購房補(bǔ)貼支出。 ? “共用部位共用設(shè)施設(shè)備維修支出”： 指 2020年行政事業(yè)單位實(shí)際從計提的住房專項維修資金中列支用于已售公有住房的共用部位共用設(shè)施設(shè)備維修支出。 ? “公有住房維修支出”： 指 2020年行政事業(yè)單位從公有住房出租收入中列支用于公有住房維修養(yǎng)護(hù)的支出。 ? “其他支出”： 指 2020年行政事業(yè)單位從公有住房出售收入、公有住房出租收入中列支用于支付出售公有住房過程中，按規(guī)定應(yīng)由行政事業(yè)單位承擔(dān)的印花稅、測繪費(fèi)等其他支出。 ? （二） 教科文事業(yè)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)充資料表（財決行補(bǔ) 02表 ）： 刪除“科學(xué)支出”全部指標(biāo) ? （三）科學(xué)研究情況補(bǔ)充資料表（財決行補(bǔ) 021表） 本表中“預(yù)付合同款”、“合同預(yù)收款”、“事業(yè)收入”、“科研成本費(fèi)用”由執(zhí)行《 科學(xué)事業(yè)單位會計制度 》 的單位按照會計制度規(guī)定的口徑填列，“其他補(bǔ)充資料”由所有開展科學(xué)研究的單位填報。 ? 財政代列資金收入支出明細(xì)表（財決庫補(bǔ) 01表） 由于今年口徑作了調(diào)整，對撥給非本級單位、沒有納入部門預(yù)算的企業(yè)、調(diào)入專戶等資金不需要在主表反映，而在本表反映收支情況，以便和總決算核對數(shù)據(jù)和提供支出明細(xì)表。 。 。 ，提供給本級財政總決算作為編制“財政一般預(yù)算支出決算明細(xì)表”的依據(jù)。 。 。 其余補(bǔ)充資料表的要求與去年大體一致，大家在填報中如有什么問題，可與我們聯(lián)系。 今年決算審核要點(diǎn) ? 是否按照編報要求報送資料 ? 收入支出決算表（財決 02表）結(jié)余為負(fù)數(shù)，是否比上年減少 ? 資產(chǎn)負(fù)債表（財決 08表）中 應(yīng)付工資（離退休）、應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼、應(yīng)付其他個人收入和表下方的 附注 是否填齊 ? 行政事業(yè)性收費(fèi)情況明細(xì)表（財決附 09－ 1表）中 其他收費(fèi) 是否作了說明（包括收費(fèi)依據(jù)、資金規(guī)模等） ? 政府性基金情況明細(xì)表（財決附 09－ 2表）中“實(shí)際納入預(yù)算外管理”是否作了說明（批準(zhǔn)部門及附相關(guān)文件依據(jù)） 今年決算審核要點(diǎn) ? 預(yù)算外資金收支情況表（財決附 10表）中“未繳留用”，應(yīng)說明批準(zhǔn)留用的部門，并附相關(guān)文件依據(jù) ? 2020年部門決算政府收支分類改革科目轉(zhuǎn)換表（財決附 12表）是否正確轉(zhuǎn)換 ? 要求大家將每個部門的一般預(yù)算撥款、基金預(yù)算撥款和預(yù)算外資金的收繳和返還核對一致。財政部門將需要代編的財政撥款和預(yù)算外資金在 “財政代列資金收入支出明細(xì)表（財決庫補(bǔ) 01表）” 反映。主表的財政撥款加上財政代列資金收入支出明細(xì)表后是否與總決算核對一致 今年決算審核要點(diǎn) ? 上下年度機(jī)構(gòu)數(shù)對比 ? 本年獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)數(shù)占單戶數(shù)的比例 （請大家根據(jù)實(shí)際情況盡量報送單戶（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總除外），這將作為評比的依據(jù)之一） ? 上下年度財政供養(yǎng)人數(shù)對比 ? 上下年度結(jié)余數(shù)對比 ? 財政供養(yǎng)人員中“其他人員”增長的原因 ? 06年轉(zhuǎn)換表數(shù)據(jù)的審核，需要與 07年度決算的上年結(jié)余數(shù)對比（ 07年報表已經(jīng)調(diào)整） ? 教育、衛(wèi)生、政府機(jī)關(guān)科目列支的獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)數(shù)、財政供養(yǎng)人員、結(jié)余數(shù)的上下年度核對 今年決算審核要點(diǎn) ? 各部門在使用差額和調(diào)整表時必須說明使用的原因，注意控制使用的數(shù)量。 ? 市里將根據(jù)財政部的審核要點(diǎn)，及時下發(fā)跨年度的查詢模板，進(jìn)行以上要點(diǎn)的審核 ? 今年的審核要點(diǎn)，部門決算編制說明、分析報告的統(tǒng)一格式，以即上級財政部門下發(fā)的新參數(shù)等資料都將掛在我局的網(wǎng)站（ 上面，到時請大家注意有關(guān)通知 。 另外，大家在決算當(dāng)中如果遇到問題還可以通過郵件方式進(jìn)行溝通，郵件可發(fā)至： ，我們會盡快答復(fù)。 其他事項 ? 請大家注意一下，在部門決算軟件培訓(xùn)班的通知中，附件培訓(xùn)時間表中 20日（星期三）、 21日（星期四）應(yīng)分別改為 25日（星期一）和 26日（星期二）。 ? 市本級各部門單位向我局部門管理處報送部門決算的時間定于 2020年 1月 26日。 謝謝大家！