瀏陽市經(jīng)開區(qū)瀏陽市科技局瀏陽市國稅局瀏陽市地稅局研發(fā)-資料下載頁
2025-09-19 18:50本頁面
【導(dǎo)讀】獲得科學(xué)與技術(shù)新知識。創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識。實質(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品、工藝。第二十八條企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不。得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。對于與資產(chǎn)相關(guān)的專項撥款，在取得時借記“銀行存款”，貸記“遞延收益”。項資產(chǎn)處置當期的“營業(yè)外收入”。政府補助會計準則采用總額法確認政府補。期間的利潤表中配比。購置并安裝生產(chǎn)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)。該設(shè)備有效使用期限為10年。月份起按年限平均法計提折舊。②各月計提折舊的同時分期平均結(jié)轉(zhuǎn)遞延收益：。甲汽車制造企業(yè)2020年12月購入并投入使用一專門用于研發(fā)活動的設(shè)備，單位。甲企業(yè)對該項設(shè)備選擇縮短折舊年限的加速折舊方式，折舊年限縮。接上例如企業(yè)會計處理按4年進行折舊，其他情形不變。若該設(shè)備6年內(nèi)用途未發(fā)生變。公告》對其他相關(guān)費用的限額計算規(guī)定了計算公式。某企業(yè)2020年進行了二
【正文】 存在關(guān)聯(lián)關(guān)系 ， 且符合獨立交易原則 ， B公司實際發(fā)生的符合加計扣除條件的研發(fā)費用 55萬元 （ 人員人工費用 10萬元 、 直接投入費用 10萬元 、 折舊費用 10萬元 、 無形資產(chǎn)攤銷 10萬元 、 新產(chǎn)品設(shè)計費等 10萬元 、 其他相關(guān)費用 5萬元 ） ， 向 A公司開具的發(fā)票金額是 100萬元 。 委托方 A公司的可加計扣除的研發(fā)費用是 100萬元 ， 應(yīng)當按照相關(guān)憑證 （ 發(fā)票金額 100萬元 ） 登記在附件 “ 研發(fā)支出 ” 輔助賬序號 7中； 附件 “研發(fā)支出”輔助賬序號 7中 ? 委托方 A公司與受托方 B公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的 ， 委托方 A公司的可加計扣除的研發(fā)費用是 55萬元 ， 應(yīng)當按照受托方 B公司提供的研發(fā)項目費用支出明細情況 ， 分別登記在附件 “研發(fā)支出 ” 輔助賬序號 1～ 6對應(yīng)費用明細中 （ 人員人工費用 10萬元 、 直接投入費用 10萬元 、 折舊費用 10萬元 、 無形資產(chǎn)攤銷 10萬元 、 新產(chǎn)品設(shè)計費等 10萬元 、 其他相關(guān)費用 5萬元 ） 。 附件 5.“研發(fā)支出”輔助賬匯總表 ? “ 序號 ‘ 當期資本化可加計扣除的研發(fā)費用率 ’” ， 不能稅前扣除的也不能加計扣除 。 ? （ 1） 當項目明細中 “ 資本化 、 費用化支出選項 ” 為資本化且 “ 項目實施狀態(tài)選項 ” 為已完成、 “ 研發(fā)形式 ” 為委托研發(fā) 、 “ 委托方與受托方是否存在 關(guān)聯(lián)關(guān)系 選項 ” 為存在時 ={〔 序號 8+最小值 （ 其他相關(guān)費用序號 6合計 ， 序號 ） 序號 〕 80%}/序號一至六的合計 100% 附件 5.“研發(fā)支出”輔助賬匯總表 ? （ 2） 當項目明細中 “ 資本化 、 費用化支出選項 ” 為資本化且 “ 項目實施狀態(tài)選項 ” 為已完成、 “ 研發(fā)形式 ” 為委托研發(fā) 、 “ 委托方與受托方是否存在 關(guān)聯(lián)關(guān)系選項 ” 為不存在 時 =〔（ 序號 7序號 ） 80%〕 /序號 7 100%； 附件 5.“研發(fā)支出”輔助賬匯總表 ? （ 3） 當項目明細中 “ 資本化 、 費用化支出選項 ” 為資本化且 “ 項目實施狀態(tài)選項 ” 為已完成、 “ 研發(fā)形式 ” 為自主研發(fā) 、 合作研發(fā)和集中研發(fā)時 =〔 序號 8+最小值 （ 其他相關(guān)費用序號 6合計 ， 序號 ） 〕 /序號一至六的合計 100%； ? （ 4） 其他情形不需填寫本欄次； （ 5） “ 當期資本化可加計扣除的研發(fā)費用率 ” 應(yīng)當記錄在對應(yīng)的無形資產(chǎn)明細賬上 ， 以便用于計算歸集 《 研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表 》 序號 “ 其中：準予加計扣除的攤銷額 ” ； 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表（ A107014） 研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表 根據(jù)研發(fā)支出輔助賬匯總表填報研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表，隨年度申報表一并報送 預(yù)繳時據(jù)實扣除，匯繳時加計扣除 申報管理 備案形式 事后備案，具體按 76號公告執(zhí)行 備案資料 留存?zhèn)洳? 核查 核查面不低于優(yōu)惠戶數(shù)的 20% 管理及服務(wù) 企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料 ? 、 委托 、 合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主 、 委托 、 合作研究開發(fā)項目立項的決議文件； ? 、 委托 、 合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單； ? 、 合作研究開發(fā)項目的合同； ? 、 設(shè)備 、 無形資產(chǎn)的費用分配說明； ? 、 《 集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表 》 和實際分享比例等資料； ? ； ? 規(guī)范建立爭議解決機制 1 季度享受問題 2 3年追溯問題 3 委托境外問題 4 其他事項 謝謝聆聽
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1