管理者的財(cái)務(wù)管理能力與素質(zhì)3-資料下載頁
2024-09-28 12:16本頁面
【導(dǎo)讀】起來的一種機(jī)制。現(xiàn)已成為大型工商企業(yè)的標(biāo)。通過預(yù)算編制實(shí)現(xiàn)二。通過預(yù)算控制實(shí)現(xiàn)資。企業(yè)對資源的責(zé)任。以有限投入資源為硬約束條件。按經(jīng)濟(jì)活動的邏輯順序編制預(yù)算。預(yù)算項(xiàng)目的計(jì)算基礎(chǔ)和理由。預(yù)算申請必須經(jīng)批準(zhǔn)。對重要項(xiàng)目進(jìn)行時(shí)實(shí)時(shí)背景審核。對預(yù)算管理提出了質(zhì)疑，并進(jìn)行了批判。上級部門通常的做法?！邦^戴三尺帽”。下級往往在上報(bào)預(yù)算時(shí)留有余地；臨近期末時(shí)，盡量用完預(yù)算額度。受內(nèi)外部環(huán)境制約，“永遠(yuǎn)不。－－預(yù)算編制“耗時(shí)耗力，得不償失”。－－預(yù)算往往注重短期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。隊(duì)協(xié)作的工作方式。產(chǎn)銷研一體化工作小組；產(chǎn)品盈利能力管理推進(jìn)小組；長效價(jià)值管理評價(jià)體系。進(jìn)和完善等決定；預(yù)算評價(jià)和激勵。期向預(yù)算辦公室提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。滾動預(yù)算編制等日常事務(wù)。果，反映各部門意見和建議。度預(yù)算前提條件發(fā)生重大變化時(shí)，提出年度預(yù)算調(diào)整方案。業(yè)務(wù)預(yù)算面向流程、強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略預(yù)算概念，
【正文】 合格品產(chǎn)量降級品產(chǎn)量一次檢驗(yàn)合格品產(chǎn)量產(chǎn)能主軋線合格品產(chǎn)量因停機(jī)引起的產(chǎn)量損失因軋制速度降低引起的產(chǎn)量損失因質(zhì)量引起的產(chǎn)量損失理論小時(shí)產(chǎn)量停機(jī)時(shí)間計(jì)劃停非計(jì)劃停定修時(shí)間生產(chǎn)調(diào)整時(shí)間理論小時(shí)產(chǎn)量實(shí)際小時(shí)產(chǎn)量因返修引起的產(chǎn)量損失因降級引起的產(chǎn)量損失因判廢引起的產(chǎn)量損失＋＋＋－－－某工廠產(chǎn)量 ＋ ＋ －＋ ＋ 預(yù)算的 控制與調(diào)整 總預(yù)算 與分預(yù) 算間、 各預(yù)算 內(nèi)有較 大彈性 預(yù)算追加、調(diào)整 滾動預(yù)算制度 強(qiáng)調(diào) 剛性 控制 柔性 控制 為主體 預(yù)算控制模式 對預(yù)算 指標(biāo)分 解、落 實(shí)責(zé)任 指標(biāo) 預(yù)算調(diào)整： 是指由于預(yù)算前提發(fā)生重大變化、企業(yè)業(yè)務(wù)體制劃轉(zhuǎn)、機(jī)構(gòu)設(shè)置變化、核算方式改變等原因，使得某些預(yù)算指標(biāo)需在預(yù)算項(xiàng)目間進(jìn)行重新分配、歸并或修正預(yù)算指標(biāo)，從而對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整的過程，即預(yù)算調(diào)整是在已有預(yù)算項(xiàng)目之間的調(diào)整，預(yù)算調(diào)整均是預(yù)算內(nèi)調(diào)整。 預(yù)算追加： 是指由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，從而對已有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù)算項(xiàng)目和預(yù)算指標(biāo)的過程。 83 戰(zhàn)略目標(biāo) 經(jīng)營規(guī)劃 年度預(yù)算計(jì)劃 全面預(yù)算 按年滾動 經(jīng)營規(guī)劃 反饋 按季滾動預(yù) 算 反饋 反饋 預(yù)算調(diào)整工具－滾動預(yù)算 又稱“永續(xù)預(yù)算”或“連續(xù)預(yù)算”，它與一般預(yù)算的重要區(qū)別在于其預(yù)算期不是固定在某一期間（一般預(yù)算的預(yù)算期通常是一年，并且保持與會計(jì)年度相一致），但卻總要保持 12個(gè)月的時(shí)間跨度。每執(zhí)行完一個(gè)月，就要根據(jù)這個(gè)月的經(jīng)營成果結(jié)合執(zhí)行中發(fā)生的變化等新的情況修訂調(diào)整后幾個(gè)月的預(yù)算，同時(shí)自動增加一個(gè)月的預(yù)算，使新的預(yù)算期間仍就是 12個(gè)月。 85 總數(shù) 總數(shù) 總數(shù) 3月 2月 1月 四季度 三季度 二季度 一季度 2020年預(yù)算（一） 差異分析 一季度實(shí)際 二季度預(yù)測 總數(shù) 總數(shù) 6月 5月 4月 3月 2月 1月 四季度 三季度 二季度 一季度（實(shí)際） 2020年預(yù)算（二） 總數(shù) 一季度 2020年預(yù)算 全面預(yù)算管理 的 預(yù)警 體系 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警是一種靈敏度很高的 、能及早發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)問題并告知企業(yè)管理當(dāng)局的系統(tǒng) 。 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)工程的職能： （ 1） 預(yù)先告知財(cái)務(wù)管理危機(jī)的征兆； （ 2） 預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生或控制其惡化； （ 3） 避免再次發(fā)生此類危機(jī) 。 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的方法 ? 盈虧平衡點(diǎn) ? 企業(yè)維持線 ? 多變模式 ? 單變模式 ? 本模型目標(biāo)是計(jì)算主要產(chǎn)品銷售的盈虧平衡點(diǎn) ， 對于其他產(chǎn)品銷售等不在本模型考慮 。 ? 利用管理會計(jì)中的成本按習(xí)性分類 ， 將成本分為固定成本和變動成本 。 盈虧平衡點(diǎn) 預(yù)測模型 按實(shí)物量計(jì)算盈虧臨界點(diǎn)的基本模型： 盈虧臨界點(diǎn) 銷售量 單價(jià)－單位變動成本固定成本＝ 按金額計(jì)算盈虧臨界點(diǎn)的基本模型： 盈虧臨界點(diǎn) 銷售額 單價(jià)－單位變動成本單價(jià)固定成本 ?＝ 當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)支付能力等于或接近于企業(yè)經(jīng)營的基本支出額時(shí) ， 為企業(yè)的維持線 。 企業(yè)的現(xiàn)實(shí)支付能力包括支出現(xiàn)金的能力 、 相互抵賬的償還能力等 。 生產(chǎn)企業(yè)的基本支出指維持企業(yè)經(jīng)營的基本支出 ， 包括房租費(fèi) 、 基本工資支出 、 水電費(fèi) 、 稅金支出 、 維護(hù)企業(yè)基本生產(chǎn)活動的支出項(xiàng)目 。 維持線 預(yù)測模型 企業(yè)維持線 當(dāng)企業(yè)的支付能力只能維護(hù)企業(yè)生產(chǎn)活動的基本支出項(xiàng)目的需要時(shí) ， 為企業(yè)的生產(chǎn)維持線 。 企業(yè)的生產(chǎn)活動的基本支出包括：生產(chǎn)人員的基本工資、基本材料支出、基本制造費(fèi)用、基本動力費(fèi)用、最低福利支出及其他維持企業(yè)生產(chǎn)正常運(yùn)行的支出。 生產(chǎn)維持線 Z=++++ Z— 判別函數(shù)值 X1— （營運(yùn)資金 247。 資產(chǎn)總額） 100 X2— （留存收益 247。 資產(chǎn)總額） 100 X3— （息稅前利潤 247。 資產(chǎn)總額） 100 X4— （普通股和優(yōu)先股市場價(jià)值總額 247。 負(fù)債賬面價(jià)值總額） 100 X5—— 銷售收入 247。 資產(chǎn)總額 多變量 預(yù)測模型 Z值大于 ,則表明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況很好； Z值處于 — ,則表明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)定； Z值小于于 ,則表明企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)的可能性很大。 通過單個(gè)財(cái)務(wù)比率的走勢惡化情況來預(yù)測企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。 債務(wù)保障率 =現(xiàn)金流量 247。 債務(wù)總額 資產(chǎn)收益率 =凈收益 247。 資產(chǎn)總額 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 247。 資產(chǎn)總額 資產(chǎn)安全率 =資產(chǎn)變現(xiàn)率 資產(chǎn)負(fù)債率 其中： 資產(chǎn)變現(xiàn)率 =資產(chǎn)變現(xiàn)金額 247。 資產(chǎn)賬面金額 單變量 預(yù)測模型 謝謝諸位！
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1