管理者的財務(wù)管理能力與素質(zhì)（3）-文庫吧
2025-08-25 12:16 本頁面
【正文】 對預(yù)算管理負(fù)有責(zé)任的公司領(lǐng)導(dǎo) 職能： 審定 、 簽發(fā)預(yù)算管理制度；提出公司預(yù)算管理發(fā)展方向及改進(jìn)要求；確定年度預(yù)算編制的重大前提條件和年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)；審核公司年度預(yù)算；聽取預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進(jìn)展的匯報 ， 作出預(yù)算管理改進(jìn)和完善等決定；預(yù)算評價和激勵 。 預(yù)算管理 職能部門 機(jī)構(gòu)： 公司預(yù)算辦公室及預(yù)算歸口管理部門 成員： 對預(yù)算負(fù)有專業(yè)管理職責(zé)的部門 公司設(shè)立預(yù)算辦公室 ， 是公司預(yù)算管理的總歸口部門和責(zé)任單位 ， 其常設(shè)機(jī)構(gòu)為成本管理處 ， 負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常事務(wù) 。 預(yù)算歸口管理部門是專業(yè)預(yù)算管理部門 ， 負(fù)責(zé)對分預(yù)算和專項預(yù)算的審核 、 編制和報批以及執(zhí)行 、 控制和改進(jìn) ， 定期向預(yù)算辦公室提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告 。 30 公司預(yù)算辦公室職能： 根據(jù)公司預(yù)算管理決策層的要求 ， 具體組織公司年度預(yù)算 、滾動預(yù)算編制等日常事務(wù) 。 監(jiān)督分預(yù)算和專項預(yù)算的執(zhí)行情況 ， 對各預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行評價和考核 。 定期向公司提交預(yù)算總體執(zhí)行情況分析報告和預(yù)算考核結(jié)果 ， 反映各部門意見和建議 。 負(fù)責(zé)審核預(yù)算指標(biāo)調(diào)整或追加申請并提出處理意見 。 在年度預(yù)算前提條件發(fā)生重大變化時 ， 提出年度預(yù)算調(diào)整方案 。 根據(jù)公司業(yè)務(wù)流程和管理流程的變化提出預(yù)算流程調(diào)整及完善方案 。 31 預(yù)算管理 責(zé)任部門 成員： 是預(yù)算管理的執(zhí)行層 ， 由公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門組成 職能： 將預(yù)算指標(biāo)具體落實到生產(chǎn)經(jīng)營和管理中 ， 實現(xiàn)預(yù)算管理與其它基礎(chǔ)管理的有機(jī)結(jié)合；提供預(yù)算管理所需的各種實績的反饋 ， 為預(yù)算管理職能部門進(jìn)行預(yù)算編制 、 預(yù)算跟蹤提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 32 全面預(yù)算管理 的 基本 框架 全面預(yù)算管理 的整體架構(gòu) ? 業(yè)務(wù)預(yù)算面向流程、反映價值創(chuàng)造； ? 預(yù)算的財務(wù)維度突出價值貢獻(xiàn)視角； ? 強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略預(yù)算概念，推進(jìn)滾動預(yù)算（季度、年度）； ? 突出預(yù)算的資源優(yōu)化配置功能。 公司價值最大化 公司戰(zhàn)略目標(biāo) 預(yù)算指標(biāo)體系 組織創(chuàng)新 確定預(yù)算單元 流程中心 編制預(yù)算方案 財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo) 業(yè)務(wù)單元 各類活動 作業(yè) 預(yù)算目標(biāo) 財務(wù) 顧客 內(nèi)部流程 學(xué)習(xí)與成長 預(yù)算方案實施 、 控制和業(yè)績評價 36 戰(zhàn)略目標(biāo) 經(jīng)營規(guī)劃 年度預(yù)算計劃 季度滾動預(yù)算 日常經(jīng)營 經(jīng)營預(yù)算 反饋 年度滾動預(yù)算 決策 控制 戰(zhàn)略預(yù)算 全面預(yù)算 戰(zhàn)略預(yù)算側(cè)重于對規(guī)劃期經(jīng)營活動進(jìn)行描述；經(jīng)營預(yù)算是企業(yè)對年度內(nèi)經(jīng)營活動所作的預(yù)算、計劃。戰(zhàn)略預(yù)算通過經(jīng)營預(yù)算來實現(xiàn)，并在經(jīng)營預(yù)算中設(shè)置相應(yīng)戰(zhàn)略指標(biāo)，以實現(xiàn)公司長期目標(biāo)。 37 經(jīng)營預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算體系框架 資本預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 運營預(yù)算 ?一般情況下，企業(yè)實施預(yù)算管理都是從財務(wù)預(yù)算開始，以此為基礎(chǔ)不斷拓展預(yù)算覆蓋面并強(qiáng)化預(yù)算機(jī)制，逐步向經(jīng)營預(yù)算轉(zhuǎn)變。 ?經(jīng)營預(yù)算包含財務(wù)預(yù)算，是預(yù)算發(fā)展的高級形式。 38 ① 經(jīng)營預(yù)算－運營預(yù)算 運營預(yù)算 采 購 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算 銷 售 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算 生 產(chǎn) 組 織 預(yù) 算 其 他 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算 面向部門 管理控制 產(chǎn)品盈利能力預(yù)算 用 戶 貢 獻(xiàn) 預(yù) 算 采 購 物 化 成 本 預(yù) 算 質(zhì) 量 成 本 預(yù) 算 決策控制 面向流程 事 故 成 本 39 ② 經(jīng)營預(yù)算－資本預(yù)算 資本預(yù)算 工 程 建 設(shè) 預(yù) 算 更 新 改 造 預(yù) 算 長 期 投 資 預(yù) 算 其 他 資 本 預(yù) 算 管理控制 40 ③ 經(jīng)營預(yù)算－財務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 損 益 預(yù) 算 現(xiàn) 金 流 量 預(yù) 算 資 產(chǎn) 負(fù) 債 預(yù) 算 面向業(yè)務(wù) 管理控制 決策支持 面向價值 財 務(wù) 指 標(biāo) 預(yù) 算 全面預(yù)算體系以現(xiàn)金流量為核心 推進(jìn)管理創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步，實現(xiàn)成本的持續(xù)改良和全過程控制，提升產(chǎn)品的成本競爭力。 以標(biāo)準(zhǔn)成本管理 為基礎(chǔ) ? 資金集中管理 ? 加強(qiáng)貨款管理 ? 強(qiáng)化營運資金管理，降低營運周期 以現(xiàn)金流量控制 為核心 全面預(yù)算管理 的 運行體系 編 制 執(zhí) 行 調(diào) 整 差異分析 /考核評價 監(jiān)控 /差異分析 基礎(chǔ)工作 管理制度 組織機(jī)構(gòu) 非主觀因素的影響 總量、結(jié)構(gòu)分析 責(zé)、權(quán)、利結(jié)合 45 ◆ 自上而下 ◆自下而上 預(yù)算編制 46 銷售預(yù)算 生產(chǎn)組織 資本預(yù)算 戰(zhàn)略目標(biāo) 公司經(jīng)營規(guī)劃 市場預(yù)測 生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo) 成本預(yù)算 其他損益 損益預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1