【導(dǎo)讀】北京籽墨文化傳媒有限公司------吳春林。新浪微博：HR吳春林1. 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗。樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬。憑人力資源部開具的支出證明單付款。支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證。每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)。金——→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3：30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行。從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。開出的支票收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。

　　

【正文】 絕報(bào)銷）—— →編制記賬憑證 借：制造費(fèi)用 —— 車間部門 — 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 北京籽墨文化傳媒有限公司 吳春林 新浪微博： HR 吳春林 20 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi) (出租車費(fèi) )、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表）。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 6）報(bào)銷人有前期欠 款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 （三）其他核算 水（電）費(fèi) 收受出納崗傳來(lái)的水（電）費(fèi)委托收款憑證 —— →分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票 —— →將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票 —— →編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本 — 水 /電 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 管理費(fèi)用 —— 水 /電 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 審核原輔材料領(lǐng)用 每月 1日收受材料審核崗傳來(lái)的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證 — — →對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表 —— →對(duì)照匯總表審核記賬憑證 —— →傳主管崗 注：（ 1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。 （四）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配 生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用 —— 生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)） /質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時(shí)段余額表 —— →向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時(shí) —— →編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表 —— →編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 — 車間 — 生產(chǎn)費(fèi)用 /質(zhì)保費(fèi) 用 貸：制造費(fèi)用 ——— 生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)） /質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)） —— →傳主管崗復(fù)核 車間制造費(fèi)用 車間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用 —— 車間 — 相關(guān)明細(xì)科目 輔助生產(chǎn)成本 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表 —— →傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助北京籽墨文化傳媒有限公司 吳春林 新浪微博： HR 吳春林 21 生產(chǎn)分配 —— →根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 — 車間 — 輔助費(fèi)用 管理費(fèi)用 —— 輔助費(fèi)用 貸：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn) — 相關(guān)明細(xì)科目 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）必要時(shí)須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。 （ 2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈囬g的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。 （ 3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。 （五）生產(chǎn)成本核算 基本生產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢 —— →檢查工資分 配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制 —— →結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表 —— →傳各車間成本核算員 產(chǎn)品成本核算 由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。 產(chǎn)成品入庫(kù) （ 1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬 定期審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料賬 —— →核對(duì)入庫(kù)單（第 ④聯(lián)） 數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致 —— →取下 入庫(kù)單（第 ④聯(lián)） —— →分車間分品種暫時(shí)保存 （ 2）審核成本計(jì)算表 檢查車間成本核算員編制的成本表 —— →核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫(kù)單（第 ④聯(lián)） 數(shù)量一致 —— →根據(jù)成本計(jì)算表及入庫(kù)單（第 ④聯(lián)） 編制記賬憑證 借：庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) /自制材料 貸：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 工資福利 /材料費(fèi)用 /生產(chǎn)費(fèi)用 /質(zhì)保費(fèi)用 /輔助費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— →傳主管崗復(fù)核 （ 3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。 （ 4）登記倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（ 自制材料）明細(xì)賬借方金額 根據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料 明細(xì)賬借方。 計(jì)算加權(quán)平均單價(jià) 產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià) = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ， 為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 退貨入庫(kù) 貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫(kù)上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)北京籽墨文化傳媒有限公司 吳春林 新浪微博： HR 吳春林 22 量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯 總表，編制記賬憑證。 借：庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) 貸：庫(kù)存商品 —— 中轉(zhuǎn)庫(kù) 注：（ 1）實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。 產(chǎn)成品出庫(kù) 審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量 —— →抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總 —— →計(jì)算發(fā)出金額（ =數(shù)量 產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)） —— →在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)出金額 —— →憑匯總表編制記賬憑證 （ 1）銷售單 借：庫(kù)存商品 —— 中轉(zhuǎn)庫(kù) 貸：庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) —— →傳銷售核算崗審核 注：（ 1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單 和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。 （ 2） 發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫(kù)手續(xù)。 （ 2）領(lǐng)出返工 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 材料 貸：庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 （ 2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。 （ 3）部門領(lǐng)用 借：管理費(fèi)用 —— 研究開發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用） 制造費(fèi)用 —— 質(zhì)保部 — 檢驗(yàn)費(fèi)（質(zhì)保 部抽樣、檢驗(yàn)用） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 辦公費(fèi) — 樣品（試賣樣品） （成本 +價(jià)差） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /管理費(fèi)用 —— 招待費(fèi) （成本 +價(jià)差） 更改工程 —— GMP— 其他 （成本 +價(jià)差） 貸：庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) 其他應(yīng)付款 —— 價(jià)差 （產(chǎn)品執(zhí)行價(jià) /） 17% —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手 續(xù)完備。 結(jié)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬 倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 盤點(diǎn) 每半年組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤點(diǎn)一次 —— →督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制盤存表 —— →及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果 —— →協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng) —— →根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) 借：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉 北京籽墨文化傳媒有限公司 吳春林 新浪微博： HR 吳春林 23 （ 2）盤虧 借：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失 貸：庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) （六）管理性工作 每 月 10提供成本分析，動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。 組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。 參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度。 深入車間、倉(cāng)庫(kù)熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效挖掘成本管理的潛能。 每半年組織倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行一次盤點(diǎn)。 （七）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 七、銷售核算崗工作流程 （一）流程框架 調(diào)庫(kù)單 B類銷售單 ——— → —————— → 下發(fā)出賬 上庫(kù)存賬 下庫(kù)存賬 ,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 ——— → ————— → A類銷售單 上應(yīng)收賬 —————— → 回款單 銷售會(huì)計(jì) 上發(fā)出商品賬 ——— → —— →（兌現(xiàn)） 下應(yīng)收款 （二）庫(kù)存商品核算 每月月底審核成本崗傳來(lái)的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成 本 —— →分出調(diào)庫(kù)品種的數(shù)量及成本，登記庫(kù)存商品賬借方 —— →計(jì)算庫(kù)存商品賬加權(quán)平均單價(jià) —— →憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 B類銷售單匯總表，登記庫(kù)存商品賬貸方 —— →結(jié)庫(kù)存商品賬 —— →月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)庫(kù)存商品賬。 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來(lái)的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 —— →分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方 —— →同時(shí)，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方 —— →計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價(jià) —— →憑“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”登記發(fā)出商品賬貸方 —— →結(jié)發(fā)出商品賬 —— →月末與銷售會(huì) 計(jì)核對(duì)發(fā)出商品賬。 中轉(zhuǎn)庫(kù) 庫(kù)存商品賬 中轉(zhuǎn)庫(kù) 發(fā)出商品賬 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng) 收 賬 款 北京籽墨文化傳媒有限公司 吳春林 新浪微博： HR 吳春林 24 注：中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià) = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本單價(jià)。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來(lái)的退貨銷售單 —— →根據(jù)銷售單備注及單號(hào)，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量 —— →根據(jù)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià)，算出退貨成本，形成退貨一覽表 —— →憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬 —— →并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 （五）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算 正常銷 售 根據(jù)本月銷售會(huì)計(jì)銷售核算崗傳來(lái)的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（ 2020年 6月 1日以前發(fā)貨）和新賬（ 2020年 6月 1日以后發(fā)貨） —— →將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總 —— →與銷售會(huì)計(jì)銷售結(jié)算崗核對(duì) —— →編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表” —— →編制記賬憑證 （ 1）新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證 借：應(yīng)收賬款 —— 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項(xiàng)） （ 2）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應(yīng)收賬款 —— 老賬 — 辦事處 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項(xiàng)） 退貨 發(fā)生退貨時(shí)，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開