【導(dǎo)讀】1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性；、投資計劃及有關(guān)資金安排，預(yù)測股份公司的自有資金和長短期融資規(guī)模，編制資金預(yù)算，按規(guī)定權(quán)限報批后執(zhí)行。股份公司《短期綜合授信額度協(xié)議》由董事長或經(jīng)其授權(quán)的委托代理人與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)簽署。在總的授信額度范圍內(nèi)，財務(wù)部按規(guī)定權(quán)限向各分公司、全資子公司下達(dá)票據(jù)授信額度，向控股子公司下達(dá)短期（含票據(jù)）授信額度。日常授信額度如需調(diào)整，由各分（子）公司向財務(wù)部提出申請，財務(wù)部按規(guī)定權(quán)限審批下達(dá)。財務(wù)部統(tǒng)一償還用于分公司、全資子公司的長期借款和融資租賃本金；并按照內(nèi)部分割協(xié)議，從分公司、全資子公司收回利息和租金。財務(wù)部按照臨時周轉(zhuǎn)借款協(xié)議按期計算并及時收回分公司、全資子公司短期借款本息。

　　

【正文】 ：承兌匯票轉(zhuǎn)讓未按規(guī)定辦理背書手續(xù)，導(dǎo)致?lián)p失。 分（子）公司財務(wù)部門在辦理承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時，必須在“被背書人”欄注明被背書人全稱，并對背書轉(zhuǎn)讓情況（包括承兌匯票號、背書批準(zhǔn)人、背書轉(zhuǎn)付單位、申請付款業(yè)務(wù)部門等）進(jìn)行登記。分（子）公司2應(yīng)收票據(jù)登記簿或臺賬資產(chǎn)安全風(fēng)險：承兌匯票交接手續(xù)不齊全，導(dǎo)致票據(jù)遺失、被盜或非法挪用。，或收票單位憑有效證件到財務(wù)部門辦理取票手續(xù)，取票須由經(jīng)辦人員簽字。分（子）公司5應(yīng)收票據(jù)登記簿或臺帳票據(jù)交接記錄5. 貼現(xiàn) 資產(chǎn)安全風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：承兌匯票貼現(xiàn)未經(jīng)審批，導(dǎo)致?lián)p失，影響財務(wù)報告。合規(guī)風(fēng)險：違反國家相關(guān)法律法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。（子）公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)須經(jīng)過分（子）公司經(jīng)理或其授權(quán)的總會計師（分管副經(jīng)理）審批，與貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)簽定協(xié)議。分（子）公司8貼現(xiàn)審批單應(yīng)收票據(jù)登記簿或臺賬√應(yīng)收票據(jù)經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：貼現(xiàn)資金未及時入戶，影響資金使用效果和財務(wù)報告。 分（子）公司財務(wù)部門辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得的貼現(xiàn)資金，須于貼現(xiàn)當(dāng)天劃入本單位的收入賬戶，納入本單位收支兩條線管理。分（子）公司5金融機(jī)構(gòu)進(jìn)賬單√貨幣資金6. 托收和承兌財務(wù)風(fēng)險：到期匯票未及時托收，影響資金回籠。（子）公司收到的承兌匯票未經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，在承兌匯票到期日前約定的工作日，由財務(wù)部門委托開戶銀行向承兌銀行辦理托收手續(xù)，保證到期收齊票款。分（子）公司3會計憑證銀行收款回單√√應(yīng)收票據(jù)貨幣資金財務(wù)風(fēng)險：到期匯票未及時承兌，導(dǎo)致?lián)p失。 分（子）公司財務(wù)部門籌措資金，按時辦理本單位承兌匯票到期兌付工作。分（子）公司2銀行付款回單√√應(yīng)付票據(jù)貨幣資金7. 承兌匯票核算與盤點資產(chǎn)安全風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未按要求登記賬簿，導(dǎo)致票據(jù)遺失，影響財務(wù)報告。 分（子）公司財務(wù)部門每日必須將出票、收票、背書、貼現(xiàn)、托收及承兌等業(yè)務(wù)逐筆、序時登記應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)賬簿。分（子）公司3應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)登記簿或臺賬√√應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)貨幣資金財務(wù)風(fēng)險：未按要求每月盤點，導(dǎo)致賬實不符影響財務(wù)報告。 分（子）公司財務(wù)部門每月至少對承兌匯票進(jìn)行一次盤點，由不相容崗位人員進(jìn)行賬實、賬賬核對，并對檢查結(jié)果簽字確認(rèn)。如有差異，及時處理。分（子）公司票據(jù)保管記賬6承兌匯票月度盤點記錄√√應(yīng)收票據(jù)資產(chǎn)安全風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：委托銀行保管的匯票未按要求核對，導(dǎo)致票據(jù)遺失，造成損失，影響財務(wù)報告。（子）公司將承兌匯票委托銀行保管的，要與托管銀行簽訂保管協(xié)議，確定交接方式，明確責(zé)任。財務(wù)部門不相容崗位人員每月至少與銀行核對一次，雙方對核對結(jié)果簽字確認(rèn)。分（子）公司6委托保管協(xié)議承兌匯票核對記錄√√應(yīng)收票據(jù)資產(chǎn)安全風(fēng)險：不相容崗位未分離，導(dǎo)致舞弊或損失。 分（子）公司財務(wù)部門票據(jù)保管人員不得兼管應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)付票據(jù)賬目，不得保管預(yù)留銀行印鑒等。分（子）公司票據(jù)保管記賬印鑒保管5崗位責(zé)任制8. 分析與考核經(jīng)營風(fēng)險：分析不準(zhǔn)確，影響票據(jù)管理效果。，報財務(wù)部主任審閱。財務(wù)部3月度資金分析報告經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定考核，影響管理效果。 財務(wù)部每年核定應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)指標(biāo)，經(jīng)主任、總裁班子成員批準(zhǔn)后下達(dá)分（子）公司執(zhí)行。財務(wù)部按月通過財務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行通報，年終納入績效考核。財務(wù)部3年度考核指標(biāo)及結(jié)果月度通報記錄一、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)營目標(biāo) 保證資金安全，按時支付,節(jié)約財務(wù)費(fèi)用。 2 財務(wù)目標(biāo) 保證承兌匯票核算真實、準(zhǔn)確、完整。3 合規(guī)目標(biāo) 承兌匯票的簽發(fā)、取得、背書、貼現(xiàn)符合票據(jù)法等國家法律、法規(guī)以及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、 業(yè)務(wù)風(fēng)險1 經(jīng)營風(fēng)險 承兌匯票管理不善造成遺失、被盜或非法挪用。 不能保證按時支付。 不能有效降低財務(wù)費(fèi)用。2 財務(wù)風(fēng)險 承兌匯票賬實不符和未及時、正確核算。3 合規(guī)風(fēng)險 違反票據(jù)法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，造成損失或受到處罰、處分。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1 下達(dá)短期融資授信額度 財務(wù)部向分（子）公司下達(dá)短期融資授信額度,并根據(jù)分（子）公司業(yè)務(wù)情況進(jìn)行調(diào)整。2 出票 分(子)公司財務(wù)部門必須在財務(wù)部核定的短期融資授信額度內(nèi)，在指定金融機(jī)構(gòu)辦理承兌匯票開票業(yè)務(wù)。 分（子）公司不得開具除中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡稱財務(wù)公司）承兌匯票以外的商業(yè)承兌匯票。 以承兌匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)，分(子)公司財務(wù)部門須根據(jù)合同和發(fā)票或產(chǎn)品配置計劃，經(jīng)授權(quán)的總會計師(或分管副經(jīng)理)批準(zhǔn)，到銀行辦理開票業(yè)務(wù)。 分(子)公司財務(wù)部門須與相關(guān)業(yè)務(wù)部門或供方單位經(jīng)辦人辦理承兌匯票交接手續(xù)并在應(yīng)付票據(jù)簿上登記。3 收票 分(子)公司銷售和財務(wù)部門必須按照本單位銷售政策的規(guī)定，區(qū)別客戶的信用風(fēng)險收取承兌匯票。 分（子）公司銷售和財務(wù)部門收到背書轉(zhuǎn)讓的承兌匯票，須及時在承兌匯票“被背書人”欄注明本單位全稱；銷售部門人員收到承兌匯票后需及時交財務(wù)部門歸口管理。 分（子）公司財務(wù)部門收到銷售部門交來的承兌匯票時必須進(jìn)行檢查核對，核對無誤后，雙方簽字登記，辦理移交手續(xù)。對記載事項不全、沒有連續(xù)背書以及印鑒不清的票據(jù)，退回銷售部門處理。 分（子）公司不得收取商業(yè)承兌匯票，不得收取地方商業(yè)銀行及農(nóng)村信用合作社開出的銀行承兌匯票。如特殊情況需要收取上述票據(jù)，必須報分（子）公司經(jīng)理書面批準(zhǔn)。分（子）公司經(jīng)理對該票據(jù)業(yè)務(wù)負(fù)第一管理責(zé)任。 分(子)公司接收的承兌匯票，出票人如果不屬于股份公司或集團(tuán)公司下屬單位，財務(wù)部門應(yīng)對所接收的承兌匯票的真實性主動向出票銀行進(jìn)行查詢核實,如有條件,還應(yīng)當(dāng)向出票單位或背書付款單位進(jìn)行查詢。4 背書 分（子）公司可將承兌匯票背書用于對外支付。分（子）公司辦理承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓，須比照貨幣資金付款審批權(quán)限進(jìn)行審批。參見《》。 分（子）公司財務(wù)部門辦理背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的付款申請，檢查付款手續(xù)是否完備、被背書單位是否與合同和發(fā)票單位相一致。 分（子）公司財務(wù)部門在辦理承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時，必須在“被背書人”欄注明被背書人全稱，并對背書轉(zhuǎn)讓情況（包括承兌匯票號、背書批準(zhǔn)人、背書轉(zhuǎn)付單位、申請付款業(yè)務(wù)部門等）進(jìn)行登記。 申請付款的業(yè)務(wù)部門憑收票單位的委托書，或收票單位憑有效證件到財務(wù)部門辦理取票手續(xù)，取票須由經(jīng)辦人員簽字。5 貼現(xiàn) 分（子）公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)須經(jīng)過分（子）公司經(jīng)理或其授權(quán)的總會計師（分管副經(jīng)理）審批，與貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)簽定協(xié)議。 分（子）公司財務(wù)部門辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得的貼現(xiàn)資金，須于貼現(xiàn)當(dāng)天劃入本單位的收入賬戶，納入本單位收支兩條線管理。6 托收和承兌 分（子）公司收到的承兌匯票未經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，在承兌匯票到期日前約定的工作日，由財務(wù)部門委托開戶銀行向承兌銀行辦理托收手續(xù)，保證到期收齊票款。 分（子）公司財務(wù)部門籌措資金，按時辦理本單位承兌匯票到期兌付工作。7 承兌匯票核算與盤點 分（子）公司財務(wù)部門每日必須將出票、收票、背書、貼現(xiàn)、托收及承兌等業(yè)務(wù)逐筆、序時登記應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)賬簿。 分（子）公司財務(wù)部門每月至少對承兌匯票進(jìn)行一次盤點，由不相容崗位人員進(jìn)行賬實、賬賬核對，并對檢查結(jié)果簽字確認(rèn)。如有差異，及時處理。 分（子）公司將承兌匯票委托銀行保管的，要與托管銀行簽訂保管協(xié)議，確定交接方式，明確責(zé)任。財務(wù)部門不相容崗位人員每月至少與銀行核對一次，雙方對核對結(jié)果簽字確認(rèn)。 分（子）公司財務(wù)部門票據(jù)保管人員不得兼管應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)付票據(jù)賬目，不得保管預(yù)留銀行印鑒等。8 分析與考核 財務(wù)部每月對應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行分析，報財務(wù)部主任審閱。 財務(wù)部每年核定應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)指標(biāo)，經(jīng)主任、總裁班子成員批準(zhǔn)后下達(dá)分（子）公司執(zhí)行。財務(wù)部按月通過財務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行通報，年終納入績效考核。 四 相關(guān)制度目錄 1 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《支付結(jié)算辦法》的通知（銀發(fā)［1997］393號） 2 《中華人民共和國票據(jù)法》（2004年中華人民共和國主席令第二十二號） 3 關(guān)于印發(fā)《中國石油化工股份有限公司承兌匯票暫行管理辦法》的通知（石化股份財［2006］83號）4 關(guān)于印發(fā) 《中國石油化工股份有限公司資金管理辦法》的通知（石化股份財[2007]498號） 2008年