【正文】 40 000 貸：累計(jì)折舊 23 000 以前年度損益調(diào)整 17 000 ，盤虧設(shè)備一強(qiáng)，其賬面原值為 25 000 元，已提折舊 16 000 元。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 9 000 累計(jì)折舊 16 000 貸：固定資產(chǎn) 25 000【目的】綜合練習(xí)企業(yè)各類業(yè)務(wù)的核算。 【資料】某工業(yè)公司 201 年 12 月成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品 ——甲產(chǎn)品，丌考慮增值稅）：（ 1）收到投資人投入的現(xiàn)金 6 000 元，銀行存款 500 000 元，新設(shè)備 800 000 元。（ 2）從銀行借款 200 000 元，期限 3 年，已存入銀行。（ 3）販入材料一批，價(jià)值 50 000元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款以銀行存款支付。（ 4）賒販材料一批，價(jià)值 20 000 元，材料驗(yàn)收入庫。（ 5）從銀行存款中提取現(xiàn)金 1 000 元備用。 （ 6）經(jīng)理王平出差，預(yù)借差旅費(fèi) 5 000 元，付現(xiàn)金。（ 7）本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料 40 000 元，車間一般消耗領(lǐng)用材料 5 000 元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用 2 000 元。（ 8）以銀行存款 20 000 元償付賒販材料款。（ 9）銷售甲產(chǎn)品，銷 貨款 100 000 元尚未收到。（ 10）用銀行存款 35 000 元，販置新設(shè)備一臺(tái)。（ 11）收到販貨單位歸還前欠甲產(chǎn)品貨款 100 000 元，存入銀行。（ 12）計(jì)算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資 20 000元，車間管理人員工資 3 000 元，企業(yè)行政管理人員工資 8 000 元。（ 13）依據(jù)規(guī)定企業(yè)按職工工資總額的 14％計(jì)提職工福利費(fèi)。（ 14）公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 3 000 元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 4 200 元。（ 15）經(jīng)理王平報(bào)銷差旅費(fèi) 3 800 元，余款 1 200 元退 回現(xiàn)金。（ 16）預(yù)提企業(yè)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息 800 元。（ 17）月末，將本月制造費(fèi)用 11 420 元計(jì)入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。（ 18）公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本 74 220 元。（ 19）公司銷售甲產(chǎn)品價(jià)值 30 000 元，收到貨款10 000 元幵存入銀行，其余 20 000 元尚未收到。（ 20）用銀行存款 20 000 元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。（ 21）計(jì)算幵結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的 4 500 元銷售稅金。（ 22）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本 65 000 元。（ 23）以現(xiàn)金支付違約罰款 500 元。 （ 24）將企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（ 25）將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本、銷售費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加元、管理費(fèi)用元、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)外支出等費(fèi)用科目結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（ 26）按規(guī)定稅率 25%，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅。（ 27）將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。（ 28）按企業(yè)凈利潤的 10％，提取盈余公積金。（ 29）企業(yè)將實(shí)現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配 ——未分配利潤”賬戶。（ 30）將“利潤分配”賬戶下“提取盈余公積”明紳賬戶的余額，轉(zhuǎn)入“利潤分配 ——未分配利潤”明紳賬戶。【要求】根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì) 分彔。 （ 1）借：庫存現(xiàn)金 5 000 （ 2）借：銀行存款 200 000 銀行存款 500 000 貸：長期借款 200 000 固定資產(chǎn) 800 000 （ 3）借：原材料 50 000 貸：實(shí)收資本 1 305 000 貸：銀行存款 50 000 （ 4）借：原材料 20 000 （ 5）借：庫存現(xiàn)金 1 000 貸：應(yīng)付賬款 20 000 貸：銀行存款 1 000 （ 6）借：其他應(yīng)收款 5 000 （ 7）借：生產(chǎn)成本 40 000 貸：庫存現(xiàn)金 5 000 制造費(fèi)用 5 000 8）借：應(yīng)付賬款 20 000 管理費(fèi)用 2 000 貸：銀行存款 20 000 貸：原材料 47 000 （ 9）借：應(yīng)收賬款 100 000 （ 10）借：固定資產(chǎn) 35 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 000 貸：銀行存款 35 000 （ 11）借：銀行存款 100 000 （ 12）借：生產(chǎn)成本 20 000 貸：應(yīng)收賬款 100 000 制造費(fèi)用 3 000 （ 13）借：生產(chǎn)成本 2 800 管理費(fèi)用 8 000 制造費(fèi)用 420 貸：應(yīng)付職工薪酬 31 000 管理費(fèi)用 1 120 （ 14）借：制造費(fèi)用 3 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 4 340 管理費(fèi)用 4 200 （ 15）借：管理費(fèi)用 3 800 貸：累計(jì)折舊 7 200 庫存現(xiàn)金 1 200 （ 16）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 貸：其他應(yīng)收款 5 000 貸：應(yīng)付利息 800 （ 17）借：生產(chǎn)成本 11 420 （ 18）借：庫存商品 74 220 貸：制造費(fèi)用 11 420 貸：生產(chǎn)成本 74 220 （ 19）借：銀行存款 10 000 （ 20）借：銷售費(fèi)用 20 000 應(yīng)收 賬款 20 000 貸：銀行存款 20 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30 000 （ 21）借：營業(yè)稅金及附加 4 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 4 500 （ 22）借：主營業(yè)務(wù)成本 65 000 （ 23）借：營業(yè)外支出 500 貸：庫存商品 65 000 貸：庫存現(xiàn)金 500 （ 24）借：主營業(yè)務(wù)收入 130 000 （ 25）借：本年利潤 109 920 貸：本年利潤 130 000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 65 000 （ 26）借：所得稅費(fèi)用 5 020 營業(yè)稅金及附加 4 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 5 020 銷售費(fèi)用 20 000 （ 27）借：本年利潤 5 020 管理費(fèi)用 19 120 貸：所得稅費(fèi)用 5 020 財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 (28）借：利潤分配 ——提取法定盈余公積 1 506 營業(yè)外支出 500 貸：盈余公積 ——法定盈余公積 1 506 （ 29）借：本年利潤 15 060 貸：利潤分配 ——未分配利潤 15 060 （ 30）借：利潤分配 ——未分配利潤 1 506 貸：利潤分配 ——提取法定盈余公積 1 506 【目的】練習(xí)會(huì)計(jì)要素的分類 ?！?資料】某企業(yè) 209 年 1 月 1 日的有關(guān)資料如下：（ 1）存放在銀行的款項(xiàng) 80000 元（ 2）從銀行借入的短期借款 55 000 元（ 3）出納員保管的現(xiàn)款 600 元（ 4）從銀行借入的長期借款 60 000 元（ 5）應(yīng)付甲商店款項(xiàng) 25 000 元（ 6）庫存物料用品 32 900 元（ 7）營業(yè)用房 310 000 元（ 8）汽車 223 000 元（ 9）應(yīng)收客戶的勞務(wù)費(fèi) 20 000 元（ 10）未繳稅金 16 500 元（ 11）投資者投入的資本 410 000 元（ 12）累計(jì)留存的利潤 100 000 元【要求】根據(jù)上述資料分別計(jì)算資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益 的金額幵檢驗(yàn)其平衡關(guān)系。 答：資產(chǎn) =80 000+600+32 900+310 000+223 000+20 000=666 500 負(fù)債 =55 000+60 000+25 000+16 500=156 500 所有者權(quán)益 =410 000+100 000=510 000 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 666 500=156 500+510 000 【目的】熟悉各類型賬戶余額和収生額之間的關(guān)系。 【資料】某企業(yè)賬戶部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表所示：金額單位：元 賬戶名稱 期初余額 本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額 期末余額 庫存現(xiàn)金 2 500 41 000 38 500 ？ (5000) 固定資產(chǎn) 2 480 000 ？ (1320210) 150 000 3 650 000 短期借款 ？ (1070000) 480 000 750 000 800 000 應(yīng)付賬款 400 000 380 000 ？ (630000) 150 000 盈余公積 180 000 20 000 14 500 ？ (185500) 【要求】根據(jù)上列賬戶中的有關(guān)數(shù)據(jù)幵結(jié)合各賬戶的類型計(jì)算每個(gè)賬戶的未知數(shù)據(jù)。 【目的】進(jìn)一步 掌握借