福建分公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)及內(nèi)控檢查實(shí)施方案-資料下載頁(yè)
2025-06-01 21:56本頁(yè)面
【正文】 耗，是否及時(shí)填寫(xiě)《損溢單》。對(duì)于非正常損耗，是否查明原因并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 （ 9） 銷(xiāo)售與收款授權(quán)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；有關(guān)單據(jù)、憑證登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷(xiāo)手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。 要注意 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)過(guò)程中 是否存在貨款支付方與購(gòu)貨方不為同一人的 事項(xiàng)， 有 沒(méi)有提供債務(wù)轉(zhuǎn)移具備法律意義的其它證明材料。 （四）糧油儲(chǔ)存控制 有關(guān)保管賬冊(cè)、資料是否齊全。 直屬企業(yè)是否建立了糧情檢查制度，檢查記錄是否完整、準(zhǔn)確。 直屬企業(yè)是否建立了 檢驗(yàn)制度，是否對(duì)儲(chǔ)備糧油質(zhì)量按時(shí)進(jìn)行全面檢測(cè)，檢測(cè)記錄是否完整、準(zhǔn)確。 12 直屬企業(yè)是否建立了定期盤(pán)點(diǎn)制度，是否定期盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)記錄是否完整、準(zhǔn)確。 直屬企業(yè)是否建立了熏蒸作業(yè)管理制度，并有效執(zhí)行，保證熏蒸作業(yè)安全。 發(fā)現(xiàn)糧食蟲(chóng)害、陳化變質(zhì)或鼠雀等情況時(shí)，處理是否及時(shí)。對(duì)不宜儲(chǔ)存的糧食是否按照規(guī)定，采取了適宜的處 理措施。 儲(chǔ)備糧油損溢的處理程序和處理結(jié)果是否正確。 （五） 外租庫(kù)和代儲(chǔ)庫(kù) 的 控制 外租庫(kù) 和代儲(chǔ)庫(kù) 的選擇是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和總公司有關(guān)規(guī)章制度。 外租庫(kù) 和代儲(chǔ)庫(kù) 輪換業(yè)務(wù)合同的訂立是否履行了相應(yīng)的審核、審批手續(xù)，保管是否符合總公司有關(guān)規(guī)章制度。 直屬企業(yè)監(jiān)管人員和庫(kù)主任是否對(duì)外租庫(kù)和代儲(chǔ)庫(kù)的中央儲(chǔ)備糧管理工作進(jìn)行定期檢查。 （六） 實(shí)物資產(chǎn) 控制 直屬企業(yè)是否建立了相應(yīng)固定資產(chǎn)管理制度、藥品藥劑管理制度和材料物資管理制度。 固定資產(chǎn)的采購(gòu)程序是否合規(guī)，是否按預(yù)算執(zhí)行，采購(gòu)審批手續(xù)是否合 規(guī)。 檢查固定資產(chǎn)的維修、出租、處置和盤(pán)點(diǎn)情況。重點(diǎn)檢查是否履行規(guī)定的審核、審批手續(xù)。 檢查藥品藥劑的采購(gòu)與驗(yàn)收、保管與臺(tái)賬的登記人員、報(bào)損申請(qǐng)與審批人員的崗位設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在混崗現(xiàn) 13 象。 藥品藥劑是否向定點(diǎn)廠(chǎng)家購(gòu)買(mǎi)。藥品藥劑采購(gòu)是否指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。藥品藥劑入庫(kù)時(shí)是否要求有兩人以上在場(chǎng)，并由保管員及采購(gòu)員共同填寫(xiě)藥品藥劑入庫(kù)憑證，同時(shí)登記劇毒物品出入庫(kù)登記本。藥品藥劑出庫(kù)時(shí)是否要求有兩人以上在場(chǎng)，出庫(kù)時(shí)由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)藥品藥劑庫(kù)房保管員及領(lǐng)用人共同填寫(xiě)出庫(kù)憑證并簽字確認(rèn)。 材料物資采購(gòu)是否履 行了規(guī)定的預(yù)算和審批手續(xù)。 材料物資的保管、領(lǐng)用、處置和盤(pán)點(diǎn)是否合規(guī) （七） 工程項(xiàng)目控制 是否根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和總公司規(guī)章制度建立了工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。 工程項(xiàng)目的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 應(yīng)該采用招投標(biāo)的工程項(xiàng)目是否選擇了招投標(biāo)形式，招投標(biāo)過(guò)程是否合法合規(guī)。 概算編制的依據(jù)是否真實(shí)，是否按規(guī)定對(duì)概算進(jìn)行審核。是否存在超概算現(xiàn)象。 是否按規(guī)定辦理竣工結(jié)算和財(cái)務(wù)決算，是否聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。 八 、 對(duì) 檢查 人員 要求 （ 一 ） 要保持獨(dú)立性，要站在客觀(guān)公正的 立場(chǎng)上進(jìn)行 檢查 。 （二） 認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)地編制 檢查 工作底稿，對(duì) 有問(wèn)題的 14 事項(xiàng)要做好檢查 記錄。 （ 三 ） 檢查 人員要保守被 檢 單位的商業(yè)秘密， 嚴(yán)禁外傳。 （ 四 ） 充分利用這次檢查，提高自身的職業(yè)素質(zhì)。 （五）要實(shí)事求是 反映情況和問(wèn)題 ，落實(shí) 檢查 責(zé)任， 確保檢查工作取得實(shí)效。
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