【正文】 。 其他業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入 是否 全部入賬， 可以 檢查中轉(zhuǎn)的提票單據(jù)、合同，對于單批收益率明顯偏低的要重點關(guān)注。 （二）往來管理控制 直屬企業(yè)是否 落實 了 分公司的應(yīng)收、預(yù)付管理辦法 。業(yè)務(wù)人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)進行合同談判和簽訂。 （ 2） 直屬企業(yè)是否在按分公司通知，進行糧油輪換業(yè)務(wù)操作 。 （ 8） 糧食出倉后，保管、統(tǒng)計、財務(wù)人員是否及時核對出庫糧食總量。 （六） 實物資產(chǎn) 控制 直屬企業(yè)是否建立了相應(yīng)固定資產(chǎn)管理制度、藥品藥劑管理制度和材料物資管理制度。 是否按規(guī)定辦理竣工結(jié)算和財務(wù)決算，是否聘請中介機構(gòu)出具相應(yīng)的審計報告。 工程項目的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 儲備糧油損溢的處理程序和處理結(jié)果是否正確。業(yè)務(wù)部門是否依據(jù)資金到賬額，開具出庫通知。是否明確了收購資金不得以現(xiàn)金方式帶往異地。 （ 4） 直屬企業(yè)是否依據(jù)經(jīng)審批的收購方案采用招投標、詢 9 價比價和零星收購等方式進行糧油的收購。 檢查支付款項印章的保管情況。 保管補貼收入和輪換補貼收入可以采取全年統(tǒng)算的辦法查看是否正確計算。 （ 5） 抽查大額的采購業(yè)務(wù)，追查有關(guān)原始憑證、賬簿記錄，查看大額的采購是否采取了集體決策，相關(guān)的決策材料是否完整 。 （二）人員安排 本次檢查設(shè)立 3 個 專項檢查組，每小組 34 人 。并由被檢查單位蓋章確認 （ 四 ） 出具 檢查結(jié)論 階段： 編 報分公司檢查報告， 督促 違規(guī) 3 單位進行整改 。在存在固定資產(chǎn)減少 的情況下，判斷是否應(yīng)有與之相關(guān)的現(xiàn)金收入并進行核實，以幫助發(fā)現(xiàn)有可能形成的賬外資金。 （ 六 ）成本費用的 檢查方法 查閱預(yù)提費用、待攤費用相關(guān)賬簿及憑證，了解其核算內(nèi)容，重點關(guān)注各月提取和攤銷情況，以確定是否按照權(quán)責發(fā)生制進行成本費用核算 ，計提和攤銷的依據(jù)是否充分 。 賒銷和預(yù)付貨款是否經(jīng)過庫主任辦公會 或客戶管理小組審批。 （ 6） 直屬企業(yè)是否有專門部門、人員負責合同的簽訂，是否遵循崗位不相容原則，授權(quán)是否恰當 ，合同的起草、簽訂和履行是否符合國家法律法規(guī)和總公司規(guī)章制度，合同執(zhí)行過程中發(fā)生價格、數(shù)量、價款、時限等到內(nèi)容變更或合同轉(zhuǎn)讓，是否簽訂補充協(xié)議。儲備糧油輪出預(yù)案的編制和調(diào)整是否經(jīng)過了收集和分析信息、編制、審核、審批后，下達到相關(guān)職能部門，是否綜合了相關(guān)部門的意見。當倉內(nèi)糧食全部出倉后，出倉數(shù)量與儲存數(shù)量不一致時，對確因保管等客觀原因造成的合理損耗，是否及時填寫《損溢單》。 固定資產(chǎn)的采購程序是否合規(guī)，是否按預(yù)算執(zhí)行，采購審批手續(xù)是否合 規(guī)。 八 、 對 檢查 人員 要求 （ 一 ） 要保持獨立性，要站在客觀公正的 立場上進行 檢查 。 材料物資的保管、領(lǐng)用、處置和盤點是否合規(guī) （七） 工程項目控制 是否根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和總公司規(guī)章制度建立了工程項目內(nèi)部管理制度。對不宜儲存的糧食是否按照規(guī)定，采取了適宜的處 理措施。財務(wù)資金結(jié)算員在資金到賬后是否及時通知業(yè)務(wù)部門結(jié)算員。收購原則是否按照貨到付款的方式進行了操作。輪換完成后，是否及時報分公司驗收。是否明確采購資金不得以現(xiàn)金方式帶往異地 ； 是否存在以個人賬戶結(jié)算輪換資金的現(xiàn)象，如果因客觀原因造成以個人賬戶結(jié)算輪換資金時，是否建立了嚴格的風險控制制度，對輪換資金進行有效監(jiān)控，保證輪換資金的安全。