福建分公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)及內(nèi)控檢查實(shí)施方案-預(yù)覽頁
【正文】 位 準(zhǔn)備相關(guān) 會(huì)計(jì)憑證、賬簿、合同、計(jì)劃等文件 資料 ，積極配合提供必要的工作和生活條件。 六 、 財(cái)務(wù)收支 檢查 內(nèi)容及方法 （一） 資金管理的檢查方法 是否存在超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)，以現(xiàn)金支付大額款項(xiàng)的情況，檢查現(xiàn)金日記賬中的大額支出。 （二） 實(shí)物資產(chǎn)的檢查方法 存貨 （ 1） 編制或索取存貨余額 明細(xì) 表和存貨收、發(fā)、存明細(xì)表，核對(duì)各存貨各項(xiàng)目明細(xì)賬和總賬的余額與 會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì) 報(bào)表是否相符?？刹扇z查過磅單、發(fā)貨明細(xì)表、入庫單日期是否在同一時(shí)間段的辦法。 （ 6）購(gòu)買并儲(chǔ)存在異地的存貨是否落實(shí)保管責(zé)任， 購(gòu)銷確認(rèn)依 據(jù) 和 糧油權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn) 能否 準(zhǔn)確確認(rèn) 。 在建工程 5 （ 1） 檢查在建工程賬戶期末余額構(gòu)成內(nèi)容，了解工程項(xiàng)目的實(shí)際完工進(jìn)度，必要時(shí)到工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地觀察，查看土建及安裝設(shè)備的實(shí)際存在。 在檢查中，應(yīng)注意往來款的對(duì)方科目以及往 來款形成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的安全性、真實(shí)性、合法性和 公允性。 對(duì)于單位內(nèi)部的負(fù)債（主要是工資、福利、工會(huì)、培訓(xùn)、個(gè)稅、社保 、住房補(bǔ)貼 等） ， 應(yīng)查看是否超支 ，是否按比例計(jì)提和發(fā)放 。 銷售收入是否及時(shí)入賬，應(yīng)對(duì)照出庫單或發(fā)貨明細(xì)表。 劃分收益性支出與資本性支出 （ 1） 檢 查是否存在成本費(fèi)用擠占資本性開支的情況 :通過查閱在建工程、固定資產(chǎn)等賬簿，確定其是否存在成本費(fèi)用擠占資本性開支。 分析成本費(fèi)用與其相關(guān)的收入的配比性，檢查成本結(jié)轉(zhuǎn)是否嚴(yán)格按照一貫性原則進(jìn)行。 檢查輪換資金的管理情況。 8 檢查票據(jù)的保管情況。 往來賬目處理是否清晰、及時(shí)、信息是否齊全，是否經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。 （ 2） 直屬企業(yè)是否建立了完整的客戶檔案并及時(shí)更新。輪換情況是否每旬如實(shí)向分公 司報(bào)告。零星收購(gòu)是否確定了收購(gòu)價(jià)格、組成了購(gòu)銷小組、控制了資金風(fēng)險(xiǎn)，購(gòu)銷小組的人員組成是否合規(guī)。 （ 7） 庫主任和業(yè)務(wù)和倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)人是否定期和不定期查詢輪換架空期，關(guān)注架空天數(shù)及數(shù)量。 檢化驗(yàn)人員是否認(rèn)真通過儀器檢驗(yàn)和感官檢驗(yàn)，確保收購(gòu)糧油的質(zhì)量符合國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。 （ 10） 直屬企業(yè)糧油輪換資金是否通過中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行進(jìn) 10 行了收付，或通過中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行批準(zhǔn)的商業(yè)銀行進(jìn)行了收付。 糧油的銷售控制 （ 1） 糧油輪出、或銷售業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。儲(chǔ)備糧油銷售預(yù)案的內(nèi)容是否完整。 （ 4） 客戶檔案的建立情況。確定賒銷對(duì)象是否遵循了謹(jǐn)慎性原則，是否建立了信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，是否進(jìn) 11 行了信用度調(diào)查，賒銷是否經(jīng)過了審批。直屬企業(yè)與運(yùn)輸單位或個(gè)人是否簽訂了運(yùn)輸協(xié)議，協(xié)議是否完整有效，責(zé)任明 確。對(duì)于非正常損耗，是否查明原因并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 直屬企業(yè)是否建立了糧情檢查制度，檢查記錄是否完整、準(zhǔn)確。 發(fā)現(xiàn)糧食蟲害、陳化變質(zhì)或鼠雀等情況時(shí)，處理是否及時(shí)。 外租庫 和代儲(chǔ)庫 輪換業(yè)務(wù)合同的訂立是否履行了相應(yīng)的審核、審批手續(xù)，保管是否符合總公司有關(guān)規(guī)章制度。 檢查固定資產(chǎn)的維修、出租、處置和盤點(diǎn)情況。 藥品藥劑是否向定點(diǎn)廠家購(gòu)買。 材料物資采購(gòu)是否履 行了規(guī)定的預(yù)算和審批手續(xù)。 概算編制的依據(jù)是否真實(shí)，是否按規(guī)定對(duì)概算進(jìn)行審核。 （二） 認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)地編制 檢查 工作底稿，對(duì) 有問題的 14 事項(xiàng)要做好檢查 記錄。
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