公司會(huì)計(jì)管理制度-資料下載頁(yè)
2024-09-13 14:52本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】情況和管理要求，制定本制度。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員。公司總部設(shè)立財(cái)務(wù)處，負(fù)責(zé)全面組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)公。第三條本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有單位及控股子公司。計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，接受上級(jí)有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。第五條公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：建立和完善預(yù)算及成本管理體系，提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，按上市公司信息披露的有關(guān)規(guī)定及時(shí)披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。況制定內(nèi)部會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，指導(dǎo)和監(jiān)督各單位貫徹實(shí)施。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)，組織編制公司的全面預(yù)算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。跟蹤公司關(guān)聯(lián)交易的產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格及成本變動(dòng)情況。公司的清產(chǎn)核資，確保資產(chǎn)安全完整。理操作程序的有關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核及付款手續(xù)。在會(huì)計(jì)信息未對(duì)外正式披露前各單位應(yīng)按規(guī)定做好會(huì)計(jì)信息。的具體情況核定，并報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)。庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額時(shí)，必須及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金管理的
【正文】 （三）公司設(shè)備處負(fù)責(zé)固 定資產(chǎn)大中修計(jì)劃的審定工作，針對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況編制年度固定資產(chǎn)大中修計(jì)劃，經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部門根據(jù)大中修計(jì)劃在年度內(nèi)分期預(yù)提大中修理費(fèi)用，計(jì)入成本費(fèi)用。 （四）固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)由公司設(shè)備處及其使用單位負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門參與。 第四十七條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià) （一）固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。 （二）外購(gòu)的固定資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)前所發(fā)生的歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安 裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。以一筆款項(xiàng)購(gòu)買多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按固定資產(chǎn)公允價(jià)值的比例將總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期付款，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與現(xiàn)值之間的差額，除按借款費(fèi)用準(zhǔn)則應(yīng)予以資本化外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。 第十九章 資金管理 第八十七條 公司的資金管理納入全面預(yù)算管理，按照 “收支兩條線、以現(xiàn)金流量為核心 ”的原則確定年度資金管理目標(biāo)，通 過(guò)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制形式將資金管理目標(biāo)按資金的用途分解落實(shí)到資金管理責(zé)任中心。公司日常資金管理，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況通過(guò)編制資月度金計(jì)劃，落實(shí)資金用款計(jì)劃，并通過(guò)資金結(jié)算中心加強(qiáng)對(duì)資金支付的日?？刂?。公司對(duì)資金使用情況按月進(jìn)行分析。 第八十八條 公司貨幣資金的日常管理由財(cái)務(wù)部門指定專職人員負(fù)責(zé)，按不相容職務(wù)相分離的原則建立崗位職責(zé)，制定內(nèi)部稽核和控制制度，以確保貨幣資金安全和完整。 第八十九條 公司的貨幣資金管理，根據(jù)公司的實(shí)際情況明確了現(xiàn)金的開支范圍。制定了現(xiàn)金必須由出納人員保 管，支票等銀行結(jié)算憑證必須由出納人員保管和簽發(fā)，簽發(fā)支票必須注明用途，支票印鑒由專職審核人員分管，出納人員不得兼管等控制管理制度。 第九十條 公司對(duì)貨幣資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理，公司貨幣資金的支付必須嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則。 第九十一條 根據(jù)公司商業(yè)票據(jù)結(jié)算管理辦法的規(guī)定，指定專人管理票據(jù)，在日常進(jìn)行票據(jù)核算時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核，審核無(wú)誤后才可以辦理賬戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時(shí)要在移交清單 上簽字確認(rèn)。收到的票據(jù)在未使用前（包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓前）應(yīng)每天移交指定的銀行委托保管，不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場(chǎng)所，以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整。 第九十二條 公司按不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會(huì)計(jì)人員對(duì)于款項(xiàng)的支付要嚴(yán)格按照操作程序的要求進(jìn)行審核，并按公司規(guī)定的管理權(quán)限辦理審批手續(xù)，未按規(guī)定辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項(xiàng)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。 第九十三條 公司及下屬各單位必須建立往來(lái)結(jié)算賬戶的明細(xì)賬，及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映其形成、收付及增減變化的原因，月底對(duì) 各往來(lái)款項(xiàng)余額提供經(jīng)辦人員核對(duì)并及時(shí)辦理債權(quán)債務(wù)的清賬工作。同時(shí)按資金歸口管理原則，明確清賬措施，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，以加快資金周轉(zhuǎn)。 第二十章 全面預(yù)算管理 第九十五條 公司實(shí)行全面預(yù)算管理，即以公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)為依據(jù)，通過(guò)貨幣量度，綜合地反映公司在預(yù)算期間的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和結(jié)果。其內(nèi)容概括地分為利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算。 第九十六條 公司設(shè)立預(yù)算委員會(huì)及預(yù)算委員會(huì)辦公室，公司下屬各單位相應(yīng)建立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。公司按照 “自上而下 ”和 “自下而上 ”相結(jié)合的方式及收支兩條線的原則，由公司預(yù)算委員會(huì)辦公室按“量入為出、統(tǒng)籌兼顧 ”的原則綜合平衡后編制全面預(yù)算。全面預(yù)算經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審定并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施。 第九十七條 經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算指標(biāo)由預(yù)算委員會(huì)辦公室分解落實(shí)到預(yù)算責(zé)任單位組織實(shí)施。各預(yù)算責(zé)任單位要根據(jù)公司預(yù)算管理的要求結(jié)合本單位的實(shí)際制訂具體的管理辦法和措施，保證預(yù)算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第九十八條 經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中因重大事項(xiàng)需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時(shí)，按預(yù)算管理制度確定的管理權(quán)限及相關(guān)程序逐級(jí)申報(bào)批準(zhǔn) 。除此之外，任何個(gè)人及部門均無(wú)權(quán)擅自調(diào)整預(yù)算。 第九十九條 公司建立全面預(yù)算的決算審批制度。預(yù)算委員會(huì)經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，對(duì)綜合預(yù)決算、分項(xiàng)決算進(jìn)行監(jiān)督，預(yù)算委員會(huì)辦公室對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核、分析。公司審計(jì)部門對(duì)各責(zé)任單位的預(yù)決算實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。 第二十一章 附則 第一百條 公司應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合實(shí)際情況制定具體的管理細(xì)則，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 第一百零一條 本制度由公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第一百 零二條 本制度自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起生效。
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