公司會計管理制度-資料下載頁
2025-09-04 14:52本頁面
【導讀】情況和管理要求，制定本制度。會計機構，配備會計人員。公司總部設立財務處，負責全面組織、協(xié)調、指導公。第三條本制度適用于公司范圍內的所有單位及控股子公司。計算和繳納國家稅收，接受上級有關部門的檢查監(jiān)督。第五條公司財務管理的基本任務是：建立和完善預算及成本管理體系，提供財務會計信息，按上市公司信息披露的有關規(guī)定及時披露財務會計信息。況制定內部會計核算和財務管理的各項規(guī)章制度，指導和監(jiān)督各單位貫徹實施。根據公司生產經營總目標，組織編制公司的全面預算和經濟責任。跟蹤公司關聯交易的產品的市場價格及成本變動情況。公司的清產核資，確保資產安全完整。理操作程序的有關規(guī)定辦理經濟業(yè)務的審核及付款手續(xù)。在會計信息未對外正式披露前各單位應按規(guī)定做好會計信息。的具體情況核定，并報開戶銀行批準。庫存現金超過限額時，必須及時送存銀行，以保證現金管理的
【正文】 （三）公司設備處負責固 定資產大中修計劃的審定工作，針對固定資產的實際情況編制年度固定資產大中修計劃，經公司董事會審議批準后組織實施。財務部門根據大中修計劃在年度內分期預提大中修理費用，計入成本費用。 （四）固定資產的清查盤點由公司設備處及其使用單位負責，財務部門參與。 第四十七條 固定資產計價 （一）固定資產按照成本進行初始計量。 （二）外購的固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預計可使用狀態(tài)前所發(fā)生的歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安 裝費和專業(yè)人員服務費等。以一筆款項購買多項沒有單獨標價的固定資產，應當按固定資產公允價值的比例將總成本進行分配，分別確定各項固定資產的成本。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期付款，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與現值之間的差額，除按借款費用準則應予以資本化外，應當在信用期間內計入當期損益。 第十九章 資金管理 第八十七條 公司的資金管理納入全面預算管理，按照 “收支兩條線、以現金流量為核心 ”的原則確定年度資金管理目標，通 過內部經濟責任制形式將資金管理目標按資金的用途分解落實到資金管理責任中心。公司日常資金管理，根據生產經營情況通過編制資月度金計劃，落實資金用款計劃，并通過資金結算中心加強對資金支付的日?？刂啤９緦Y金使用情況按月進行分析。 第八十八條 公司貨幣資金的日常管理由財務部門指定專職人員負責，按不相容職務相分離的原則建立崗位職責，制定內部稽核和控制制度，以確保貨幣資金安全和完整。 第八十九條 公司的貨幣資金管理，根據公司的實際情況明確了現金的開支范圍。制定了現金必須由出納人員保 管，支票等銀行結算憑證必須由出納人員保管和簽發(fā)，簽發(fā)支票必須注明用途，支票印鑒由專職審核人員分管，出納人員不得兼管等控制管理制度。 第九十條 公司對貨幣資金實行集中統(tǒng)一管理，公司貨幣資金的支付必須嚴格遵守中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結算辦法》及其有關補充規(guī)定，遵守銀行結算紀律和結算原則。 第九十一條 根據公司商業(yè)票據結算管理辦法的規(guī)定，指定專人管理票據，在日常進行票據核算時要按照票據法的規(guī)定進行嚴格的審核，審核無誤后才可以辦理賬戶處理。各票據經辦人員在辦理票據交接手續(xù)時要在移交清單 上簽字確認。收到的票據在未使用前（包括到期托收、貼現或背書轉讓前）應每天移交指定的銀行委托保管，不得將收到的票據任意存放在辦公場所，以確保商業(yè)票據的安全完整。 第九十二條 公司按不同經濟業(yè)務的性質制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會計人員對于款項的支付要嚴格按照操作程序的要求進行審核，并按公司規(guī)定的管理權限辦理審批手續(xù)，未按規(guī)定辦妥相關手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項，經辦人員有權拒絕支付。 第九十三條 公司及下屬各單位必須建立往來結算賬戶的明細賬，及時登記每筆往來款項，準確反映其形成、收付及增減變化的原因，月底對 各往來款項余額提供經辦人員核對并及時辦理債權債務的清賬工作。同時按資金歸口管理原則，明確清賬措施，落實經濟責任，以加快資金周轉。 第二十章 全面預算管理 第九十五條 公司實行全面預算管理，即以公司生產經營總目標為依據，通過貨幣量度，綜合地反映公司在預算期間的全部經濟活動和結果。其內容概括地分為利潤預算、現金流量預算和資本性支出預算。 第九十六條 公司設立預算委員會及預算委員會辦公室，公司下屬各單位相應建立預算管理組織機構，負責預算管理的日常工作。公司按照 “自上而下 ”和 “自下而上 ”相結合的方式及收支兩條線的原則，由公司預算委員會辦公室按“量入為出、統(tǒng)籌兼顧 ”的原則綜合平衡后編制全面預算。全面預算經預算委員會審定并報董事會批準后下達實施。 第九十七條 經批準后的預算指標由預算委員會辦公室分解落實到預算責任單位組織實施。各預算責任單位要根據公司預算管理的要求結合本單位的實際制訂具體的管理辦法和措施，保證預算指標的實現。 第九十八條 經批準下達執(zhí)行的預算在執(zhí)行過程中因重大事項需要調整預算指標時，按預算管理制度確定的管理權限及相關程序逐級申報批準 。除此之外，任何個人及部門均無權擅自調整預算。 第九十九條 公司建立全面預算的決算審批制度。預算委員會經董事會授權，對綜合預決算、分項決算進行監(jiān)督，預算委員會辦公室對預算執(zhí)行結果進行考核、分析。公司審計部門對各責任單位的預決算實行審計監(jiān)督。 第二十一章 附則 第一百條 公司應根據本制度規(guī)定結合實際情況制定具體的管理細則，經公司總經理批準后實施。 第一百零一條 本制度由公司財務處負責解釋和修訂。 第一百 零二條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效。
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