【導(dǎo)讀】算管理單位內(nèi)部，按照定額管理原則，切實(shí)加強(qiáng)科室核算工作。自主權(quán)，病人會(huì)自動(dòng)流向那些醫(yī)療質(zhì)量高、服務(wù)態(tài)度好、費(fèi)用合理、有技術(shù)特色的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，烈的競(jìng)爭(zhēng)，所以醫(yī)院必須增強(qiáng)自身的適應(yīng)性和競(jìng)爭(zhēng)力。通過執(zhí)行，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的結(jié)果又與績(jī)效考核聯(lián)系起來，以達(dá)到戰(zhàn)略的目的和效果。院的發(fā)展愿景，為經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制奠定了基石。制嚴(yán)肅的、翔實(shí)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，把戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)榭刹僮鞯慕?jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。及對(duì)其期望，并能夠?qū)︻A(yù)算目標(biāo)進(jìn)行實(shí)施監(jiān)督，增加了管理的透明度，增加了員工的責(zé)任感；算的有效執(zhí)行最終將引導(dǎo)和維持人們發(fā)生與預(yù)算目標(biāo)相符的行為，從而增強(qiáng)員工的凝聚力；如何提高預(yù)算編制效率，促進(jìn)全員參與全面預(yù)算管理的積極性？預(yù)算編制的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性問題？如何利用預(yù)算編制數(shù)據(jù)和預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)的多維分析？劃財(cái)務(wù)處，預(yù)算編制的和執(zhí)行機(jī)構(gòu)為各科室。沒有明確的預(yù)算組織機(jī)構(gòu)

　　

【正文】 預(yù)算）、科研課題預(yù)算編制的需要。 ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 用 下級(jí)預(yù)算管理單位 在繼承 上級(jí)管理單位 下發(fā)的預(yù)算體系后，可以增設(shè)私有的預(yù)算項(xiàng)目 和預(yù)算報(bào)表 ，形成既符合自己管理需要又與 上級(jí)管理單位 兼容的預(yù)算體系，協(xié)調(diào)了 上下級(jí) 預(yù)算體系的統(tǒng)一性與差異化并存的矛盾。 支持 具體預(yù)算編制的 各個(gè) 環(huán)節(jié)，包括填報(bào)預(yù)算、 提交預(yù)算、 審 批 預(yù)算、上報(bào)預(yù)算、批復(fù) ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 預(yù)算等環(huán)節(jié) ，并滿足全員參與的需要。 ? 提供預(yù)算編制導(dǎo)航，方便預(yù)算操作。 ? 基于預(yù)算項(xiàng)目數(shù)據(jù)來源，聯(lián)動(dòng)生成預(yù)算編制數(shù)據(jù)，如根據(jù)上年實(shí)際生成本年預(yù)算，并可以手工調(diào)整 ，實(shí)現(xiàn)零基預(yù)算、基于歷史數(shù)據(jù)的預(yù)算、彈性預(yù)算編制方法。 ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 ? 在預(yù)算編制過程中，提供對(duì)預(yù)算編制數(shù)據(jù)審核校驗(yàn)。 ? 對(duì)于多級(jí)預(yù)算組織，支持 N上 N下的預(yù)算編制和審批。 在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算系統(tǒng)與費(fèi)用報(bào)銷、總賬等系統(tǒng)集成，提供多種控制模型的選擇，如費(fèi)用控制、資金控制、物品領(lǐng)用控制、總賬憑證控制。 ? 在預(yù)算執(zhí)行過程中，提供不同控制時(shí)點(diǎn)的選擇，如事前控制、事中控制、總賬核算控制。 ? 預(yù)算控制的周期與預(yù)算編制的周期可以不同（如 設(shè)置當(dāng)期控制和累進(jìn)控制 ），實(shí)現(xiàn)前期 ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 年初做下達(dá)部門預(yù)算總數(shù)，后期對(duì)預(yù)算進(jìn)行分 解到執(zhí)行部門的需要。 ? 可以滿足預(yù)算指標(biāo)控制是按照下達(dá)部門進(jìn)行控制的，費(fèi)用承擔(dān)部門與下達(dá)部門不同的管理需要。如預(yù)算下達(dá)到醫(yī)供處，發(fā)生在口腔科（財(cái)務(wù)需要到口腔科），執(zhí)行控制在醫(yī)供處。 ? 在執(zhí)行預(yù)算時(shí)，可以提前看到預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)單據(jù)是否可以執(zhí)行進(jìn)行控制，如預(yù)算科室發(fā)生支出時(shí)持票據(jù)借款或報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員可以首先從預(yù)算系統(tǒng)中統(tǒng)計(jì)科室相關(guān)項(xiàng)目的累計(jì)支出數(shù)及預(yù)算執(zhí)行百分比。 ? 超預(yù)算控制：如果已經(jīng)超出預(yù)算，程序能夠自動(dòng)發(fā)出預(yù)警提示。并提供根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的重要性設(shè)置在超預(yù)算情況下進(jìn)行剛性或柔性的控制方式（如 設(shè)置嚴(yán)格控制 和提示控制 ）和領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限。 ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 預(yù)算調(diào)整可以滿足在預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生需要追加、追減預(yù)算項(xiàng)目及金額的情況，由科室提出申請(qǐng)，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后方可調(diào)整預(yù)算的管理需要。 預(yù)算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)可以來源于費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)、賬務(wù)系統(tǒng)，可以按科室、按項(xiàng)目、按預(yù)算項(xiàng)目分類統(tǒng)計(jì)，得出累計(jì)支出金額，預(yù)算完成百分比，與歷年預(yù)算執(zhí)行情況的比較等結(jié)果。 分析方法：正常與異常分析，完成率分析。 分析形式：文字，報(bào)表，圖形方式 四、 應(yīng)用價(jià)值點(diǎn)的體現(xiàn) （一） 支持以項(xiàng)目為主線的預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)全過程管理控制 本方案可實(shí)現(xiàn)多種類型的 項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算管控： ： 該種經(jīng)費(fèi)不允許跨年度使用。 如院內(nèi)重點(diǎn)課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi) ，該種經(jīng)費(fèi)允許跨年度使用，項(xiàng)目完成余額作廢。 該種經(jīng)費(fèi)屬于醫(yī)院代管的經(jīng)費(fèi)，允許跨年度使用。 ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 搭建項(xiàng)目預(yù)算體系，管理自預(yù)算編制、業(yè)務(wù)執(zhí)行中的預(yù)算控制與監(jiān)督、實(shí)際支出與預(yù)算的詳細(xì)對(duì)比分析直至項(xiàng)目結(jié)束的全過程，全部在管理者的掌控之中，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理及合理配置，減少浪費(fèi)，發(fā)揮資金使用的最大效益。 （二） 多種預(yù)算方法靈活選擇，將有限的資金用在最需要的地方，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)平穩(wěn)而序 ； 該方法是醫(yī)院傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法，操作簡(jiǎn)單。 ，將有限的資金用在最需要的地方： 為了克服增量預(yù)算質(zhì)量較低，很難合理優(yōu)化資源配置的弊端和局限性，該方案還支持零基預(yù)算方法，該方法根據(jù)預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、工作計(jì)劃和范圍，逐項(xiàng)審核各項(xiàng)費(fèi)用開支的必要性、合理性以及數(shù)額大小。 ，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)平穩(wěn)而序： 為了促使管理人員考慮未來發(fā)展，進(jìn)行長(zhǎng)遠(yuǎn)打算，將預(yù)算時(shí)間不斷延伸，預(yù)算內(nèi)容不斷補(bǔ)充，整個(gè)預(yù)算處于滾動(dòng)狀態(tài)，基于動(dòng)態(tài)環(huán)境、最新信息的更新使得預(yù)算更加準(zhǔn)確，能夠?yàn)楣芾韺犹峁└尤婕皶r(shí)的信息 ，動(dòng)態(tài)把握醫(yī)院的未來，有利于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)定和有序進(jìn)行。 （三） 建立總院、分院多級(jí)醫(yī)院預(yù)算管理模式 預(yù)算審批權(quán)為總醫(yī)院，總醫(yī)院所屬二級(jí)醫(yī)院?jiǎn)挝灰约案鞫?jí)成員單位的下屬部門均為預(yù)算管理體系中的各個(gè)子節(jié)點(diǎn)。全面預(yù)算管理工作的開展和部署按照整個(gè)集團(tuán)公司的組織架構(gòu)進(jìn)行； ： 由總院制定預(yù)算體系并下發(fā)，接受分院上報(bào)預(yù)算并審批，接受分院實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析 ： 接受總院預(yù)算體系，編制本醫(yī)院預(yù)算并上報(bào)，進(jìn)行本院預(yù)算控制，上報(bào)本院實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)，對(duì)本院預(yù)算執(zhí)行情況分析； ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 （四） 實(shí)現(xiàn)多 種預(yù)算管理體系，構(gòu)建適合醫(yī)院特點(diǎn)的預(yù)算管理模式 ： 醫(yī)院按部門核算業(yè)務(wù)，對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目按部門核算，如管理費(fèi)，按行政、財(cái)務(wù)、人力資源、技術(shù)等部門核算 。 ： 醫(yī)院按項(xiàng)目進(jìn)行核算業(yè) 務(wù)，對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目按項(xiàng)目核算，如：財(cái)政專項(xiàng)支出等科目按項(xiàng)目核算。 ： 適用于規(guī)模比較大，部門比較多、項(xiàng)目比較多而且項(xiàng)目費(fèi)用明晰，各部門即按項(xiàng)目 +部門核算管理，對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目即按部門核算又按項(xiàng)目核算。 （五） 可以建立全面的預(yù)算管理和監(jiān)控體系 怎樣才能避免以偏概全，避免一貫財(cái)務(wù)為主的狀 況，得不到業(yè)務(wù)執(zhí)行部門的響應(yīng)，預(yù)算編制如同閉門造車；如何縮短預(yù)算編制時(shí)間，避免醫(yī)院陷入年度預(yù)算編制總動(dòng)員的恐慌 通常以金額作為預(yù)算指標(biāo)。如果編制全面預(yù)算，還需要單價(jià)、數(shù)量、現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出等多種計(jì)量屬性，共同組成預(yù)算指標(biāo)體系； 由預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算機(jī)構(gòu)（部門）、預(yù)算周期、預(yù)算口徑（專項(xiàng)核算）、預(yù)算指標(biāo)等維度，通過指定行、列內(nèi)容及級(jí)次關(guān)系，快速形成各種格式的預(yù)算表； 通過預(yù)算表內(nèi)及表間的數(shù)據(jù)邏輯計(jì)算、從其他模塊中取數(shù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算體系內(nèi)的關(guān)聯(lián)及預(yù)算 與實(shí)際的關(guān)聯(lián)，真正實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算。 （六） 有效的、動(dòng)態(tài)的、全面的預(yù)算控制 ： ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 對(duì)于手機(jī)費(fèi)等日常費(fèi)用，當(dāng)月在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷，當(dāng)月實(shí)際與預(yù)算的差額，不滾存到下期。這種費(fèi)用的控制，即為當(dāng)期預(yù)算控制。 ： 對(duì)于多數(shù)管理費(fèi)用，主要是控制總預(yù)算，并且鼓勵(lì)預(yù)算節(jié)余，當(dāng)期實(shí)際與預(yù)算的差額，允許滾存至下期，增加下期的開支額度，這種預(yù)算控制方法稱為總預(yù)算控制； ： 為了防患于未然，更有效地控制預(yù)算，在實(shí)際執(zhí)行達(dá)到一定程度時(shí)，通過在 U8預(yù)警管理中設(shè)置的預(yù)警計(jì)劃發(fā)送給指定的通知對(duì)象； 控制 可以使用專門的報(bào)銷單、費(fèi)用定額卡等單據(jù)承載發(fā)生費(fèi)用的信息，在形成財(cái)務(wù)憑證之前進(jìn)行預(yù)算的控制； 如果醫(yī)院的管理規(guī)模小或管理深度不需要，該方案支持在會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷時(shí)扣減預(yù)算，也能達(dá)到管控的目的。 （七） 高度符合醫(yī)院的業(yè)務(wù)實(shí)際，使用靈活、方便 ： 醫(yī)院在編制預(yù)算時(shí)，有些預(yù)算項(xiàng)目需要自上而下編制，有些預(yù)算項(xiàng)目需要自下而上編制；有時(shí)需要下級(jí)預(yù)算進(jìn)行匯總，有時(shí)需要將整體預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行拆分，均可以自由設(shè)置預(yù)算編制流程；而且預(yù)算模板格式自由定義。 ： 而且不同的部門、不同預(yù)算項(xiàng)目的編制流程不同， 需要審批的流程也不盡相同，可以根據(jù)項(xiàng)目類型或預(yù)算額度自行定義審批流程，而且進(jìn)行可視化定義； ： 預(yù)算分析報(bào)表的格式，有的需要將預(yù)算項(xiàng)目豎排，有的需要將預(yù)算月份豎排等等均可以自由定義，所見即所得。 該方案中完美地體現(xiàn)了隨需而設(shè)的友好使用模式，使預(yù)算管理更輕松和符合業(yè)務(wù)實(shí)際。 （八） 與 BI 聯(lián)合使用，與 KPI 建立聯(lián)系，全方位進(jìn)行 預(yù)算分析 ，使管理者能 ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)掌控全局，提高績(jī)效水平 以預(yù)算平臺(tái)上的編制數(shù)據(jù)和執(zhí)行數(shù)據(jù)為對(duì)象，通過 ERPU8 BI工具運(yùn)用多種分析方法進(jìn)行各種分析，并最終以 圖形、報(bào)表、儀表盤等 多種方式展現(xiàn) ， 各級(jí)管理層關(guān)注的關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行預(yù)警 ，使管理者能實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)掌控全局； （九） 可與目前醫(yī)院 HIS 等系統(tǒng)的集成，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享 衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)目前所采用的 HIS 系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)、藥房庫存系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，從而使預(yù)算編制數(shù)據(jù)與預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)都成為 用友ERPU8 全面預(yù)算管理系統(tǒng)平臺(tái)上的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；其次，通過對(duì)于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的加工以及展示，達(dá)到對(duì)于業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的控制目的，最終還可以對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)各級(jí)管理層關(guān)注的關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行預(yù)警。 （十） 總之 北京協(xié)和醫(yī)院、北醫(yī)三院等是全國(guó)著名的三級(jí)甲等醫(yī)院，其 預(yù)算管理已處在衛(wèi)生部部屬管醫(yī)院的領(lǐng)先水平，管理模式與理念已較為先進(jìn)，因此在此業(yè)務(wù)模型基礎(chǔ)上總結(jié)提煉出的信息化方案，并被院方認(rèn)可，因此，該方案代表了我國(guó)預(yù)算管理的先進(jìn)水平。 該方案是我國(guó)醫(yī)院預(yù)算管理的最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐，值得借鑒和應(yīng)用， ERPU8 預(yù)算管理將成為醫(yī)院長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的有力保障。