【導(dǎo)讀】莆薆螂聿節(jié)蚆襖袂膈蚅薄肈肄蚄蚆袀莂蚃衿肆莈螞羈罿芄蟻蟻膄膀蝕螃羇葿蝕裊膃蒞蝿羈羅芁螈蚇膁膇莄螀羄肅莃腿蒁莃螞肂莇莂螄芇芃莁袆肀腿莀羈袃蒈荿蚈聿莄蒈螀袁芀蕆袃肇膆蕆螞袀膂蒆螅膅蒁蒅袇羈莇蒄罿膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅薁襖羄莃薁薃膀艿薀螆羃芅蕿袈羋膁薈羀肁蒀薇蝕襖莆薆螂聿節(jié)蚆襖袂膈蚅薄肈肄蚄蚆袀莂蚃衿肆莈螞羈罿芄蟻蟻膄膀蝕螃羇葿蝕裊膃蒞蝿羈羅芁螈蚇膁膇莄螀羄肅莃腿蒁莃螞肂莇莂螄芇芃莁袆肀腿莀羈袃蒈荿蚈聿莄蒈螀袁芀蕆袃肇膆蕆螞袀膂蒆螅膅蒁蒅袇羈莇蒄罿膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅薁襖羄莃薁薃膀艿薀螆羃芅蕿袈羋膁薈羀肁蒀薇蝕襖莆薆螂聿節(jié)蚆襖袂膈蚅薄肈肄蚄蚆袀莂蚃衿肆莈螞羈罿芄蟻蟻膄膀蝕螃羇葿蝕裊膃蒞蝿羈羅芁螈蚇膁膇莄螀羄肅莃腿蒁莃螞肂莇莂螄芇芃莁袆肀腿莀羈袃蒈荿蚈聿莄蒈螀袁芀蕆袃肇膆蕆螞袀膂蒆螅膅蒁蒅袇羈莇蒄罿膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅薁襖羄莃薁薃膀艿薀螆羃芅蕿袈羋膁薈羀肁蒀薇蝕襖莆薆螂聿節(jié)蚆襖袂膈蚅薄肈肄蚄蚆袀莂蚃衿

　　

【正文】 審計(jì)報(bào)告經(jīng)過必要的修改后，應(yīng)連同被審計(jì)單位的反饋意見及時(shí)送 審計(jì)監(jiān)察室 負(fù)責(zé)人復(fù)核。 審 計(jì)監(jiān)察室 應(yīng)將審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位和 集團(tuán)公司相關(guān) 管理 人員 ，并 按集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)， 要求被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)糾正措施。 審計(jì)監(jiān)察室 應(yīng)當(dāng)及時(shí)地將審計(jì)報(bào)告歸入審計(jì)檔案，妥善保存。 審計(jì)監(jiān)察室員工職業(yè)道德規(guī)范 一、 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的其他規(guī)定。 二、 內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國(guó)家利益、組織利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng)。 17 三、 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉。 四、 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被審計(jì)單位獲得 任何可能有損職業(yè)判斷的利益。 五、 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。 六、 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時(shí)可聘請(qǐng)有關(guān)專家協(xié)助。 七、 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)誠(chéng)實(shí)地為組織服務(wù)，不做任何違反誠(chéng)信原則的事情。 八、 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的資料。 九、 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng)。 十、 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能，妥善處理好與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人士的關(guān)系。 十一、 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。 財(cái)務(wù)審計(jì)工作制度 為了嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)的監(jiān)督管理作用，建立健全科學(xué)有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度，防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)集團(tuán)整體利益，提升集團(tuán)經(jīng)營(yíng)效益，保障集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，也為了保證財(cái)務(wù)審計(jì)質(zhì)量，提高財(cái)務(wù)審計(jì)的效率，化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)審計(jì)的自我完善和發(fā)展。根據(jù) 《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制定本制度。 一、 財(cái)務(wù)審計(jì)工作內(nèi)容及范圍 （ 一 ） 、審計(jì)工作內(nèi)容： 審計(jì)財(cái) 經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行情況 。 審查集團(tuán)公司預(yù)算的執(zhí)行情況 。 審核會(huì)計(jì)憑證、 賬簿及各種財(cái)務(wù)記錄 。 審核會(huì)計(jì)報(bào)表及各種對(duì)外報(bào)送資料 。 審核 各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及稅金實(shí)際支出 。 檢查重要票據(jù)及印章保管、使用情況 。 開展專項(xiàng)審計(jì)、后續(xù)審計(jì)為主的各項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作 。 監(jiān)管并盤點(diǎn)集團(tuán)公司的各項(xiàng)資產(chǎn) 。 18 對(duì)現(xiàn)金及銀行存款（含財(cái)務(wù)中心及各樓盤）進(jìn)行監(jiān)督檢查。 （ 二 ） 、審計(jì)工作范圍： 包括集團(tuán)公司總部、各分公司、各全資子公司、各控股公司。 二、 財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的任務(wù)和職權(quán) （ 一 ） 、財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的任務(wù)： 監(jiān)督國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行 。 監(jiān)督與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 。 維護(hù)集團(tuán)公司各項(xiàng)資產(chǎn)的完整和安全，督促提高各項(xiàng)資產(chǎn)的利用效率 。 維護(hù)集團(tuán)公司的合法權(quán)益，對(duì)營(yíng)私舞弊損害集團(tuán)公司利益的行為，堅(jiān)決予以查處 。 監(jiān)督集團(tuán)內(nèi)部控制制度的建立、健全，督促內(nèi)部控制制度的落實(shí)與執(zhí)行，杜絕不相容職務(wù)的重合 。 監(jiān)督各項(xiàng)資金使用的合理性、合規(guī)性、合法性，充分挖掘和提高資金的使用效益 。 監(jiān)督憑證、賬簿、報(bào)表所反映的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）及財(cái)務(wù)收支（或損益）等事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、完整性 。 監(jiān)督評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益與效果，并監(jiān)控經(jīng)營(yíng)過程的實(shí)施與執(zhí)行 。 對(duì)集團(tuán)公司的合理避稅提供切實(shí)可行的方案，追求合理合法的節(jié)稅收益 。 充分發(fā)揮審計(jì)的管理職能，以提高集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，為集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)出謀劃策 。 1 完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。 （ 二 ） 、財(cái)務(wù)審計(jì)人員職權(quán)： 根據(jù)集團(tuán)公司的委派或授權(quán)檢查、審閱被審計(jì)單位的賬簿、憑證和有關(guān)資料 。 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查，并向有關(guān)部門、單位和個(gè)人索取證明材料 。 及時(shí)制止、糾正違反 財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度 的行為，提出改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的意見 和建議 。 對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等行為提請(qǐng)公司作出處理，對(duì)觸犯刑律的建議公司移交司法機(jī)關(guān)處理 。 對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的行為，必要時(shí)可報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取封存帳冊(cè)和財(cái)產(chǎn)物資等相應(yīng)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議 。 支持和協(xié)助財(cái)務(wù)部門按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定履行職責(zé) 。 19 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)的過程中，不得影響被審計(jì)單位合法的業(yè)務(wù)活動(dòng)和正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。 三、 財(cái)務(wù)審計(jì)工作方法 （ 一 ） 、深入調(diào)查、了解被審計(jì)單位的情況，采用內(nèi)部控制測(cè)試等方法，對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法 性和有效性進(jìn)行測(cè)試，查找、評(píng)估內(nèi)部控制的固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，確保內(nèi)部控制不存在重大缺陷 。 （ 二 ） 、運(yùn)用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議 。 （ 三 ） 、充分利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)，提高審計(jì)效率。 四、 財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序 審計(jì)工作程序一般為準(zhǔn)備、實(shí)施和報(bào)告三個(gè)階段，必要時(shí)還應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。 （ 一 ） 、準(zhǔn)備階段 確定審計(jì)內(nèi)容，編制審計(jì)方案（包括審計(jì)的步驟、方法、要求和具體進(jìn)度），根據(jù)需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，也可實(shí)施突擊審計(jì)。 （ 二 ） 、實(shí)施階段 聽取被審計(jì)單位情況介紹 。 抽查現(xiàn)金、實(shí)物，檢查憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)資料 。 查閱有關(guān)文件和制度規(guī)定 。 詢問當(dāng)事人和了解情況的相關(guān)人員 。 有針對(duì)性地進(jìn)行內(nèi)查外調(diào) 。 取得必要的審計(jì)證據(jù) 。 認(rèn)真填制審計(jì)工作記錄 。 （ 三 ） 、報(bào)告階段 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)終結(jié)時(shí)提出審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位意見后，報(bào)送集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并出具審計(jì)意見書。對(duì)被審計(jì)單位的違紀(jì)行為，依據(jù) 財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)公司的各項(xiàng)制度 作出審計(jì)決定，對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或造成嚴(yán)重 損失的責(zé)任人員提出處理建議，報(bào)送集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 。 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定有異議，可向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)監(jiān)察室提出申訴，如有必要，可由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決定進(jìn)行復(fù)核 。 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定必須遵照?qǐng)?zhí)行，并如期報(bào)告整改情況 。 20 審計(jì)工作結(jié)束后應(yīng)將審計(jì)資料進(jìn)行整理，立卷歸檔，并按相應(yīng)的保存期限妥善保管。 五、 財(cái)務(wù)審計(jì)責(zé)任 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作記錄的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。對(duì)未執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案導(dǎo)致重大問題未發(fā)現(xiàn)的、嚴(yán)重失實(shí)、隱瞞不報(bào)或不如實(shí)反映的，均應(yīng)追究失職責(zé)任。 合同審計(jì)工作制度 為了有效發(fā)揮合同 審計(jì)職能，在國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)范下開展審計(jì)工作，保證公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性，防范法律風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù) 集團(tuán) 公司的利益， 根據(jù) 《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》，參考《合同法》等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況， 特制定本制度。 一、 審計(jì)范圍 （ 一 ） 、 集團(tuán)各公司的全部合同（除售房合同、勞動(dòng)用工合同外）。 （ 二 ） 、 公司對(duì)外信函、文件、通知 、招（邀）標(biāo)書、承諾書、委托書以 及其他具有要約、承諾性質(zhì) 而 涉及公司責(zé)任承擔(dān)的對(duì)外文書。 二、 審核程序 （ 一 ） 、 經(jīng)辦部門草擬合同并由部門負(fù)責(zé)人審查簽署 ， 送 交審計(jì) 室審核。 （ 二 ） 、 合同審計(jì)人員對(duì)合同文書進(jìn)行詳細(xì)審查，審查的主要內(nèi)容包括：合法合規(guī)性、合同的形式要件及實(shí)質(zhì)要件。 （ 三 ） 、 審計(jì)監(jiān)察總監(jiān)對(duì)合同進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核。 （ 四 ） 、 重大合同由公司法律顧問進(jìn)行審核或出具法律意見書。 （ 五 ） 、 按照授權(quán)報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì) 合同審核批準(zhǔn)。 三、 合同審核事項(xiàng) （ 一 ） 、 訂立合同的主體是否有合法資格。 （ 二 ） 、 訂立合同是否遵守合法性原則 (內(nèi)容合法、形式合法、程序合法、有法定業(yè)務(wù)范圍 )。 （ 三 ） 、 合同是否遵守公平自愿、平等互利、協(xié)商一致的原則。 （ 四 ） 、 合同條款是否填寫齊全，語言文字及句 法格式是否準(zhǔn)確，公司利益是否得到保護(hù)。 （ 五 ） 、 重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容：供方單位、法人姓名、住所、標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、包裝要求、驗(yàn)收方式和依據(jù)、價(jià)款或酬金、付款方式、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任和索 21 賠方法、解決爭(zhēng)議的方法、合同生效、中止、補(bǔ)充、變更、解除、終止約定事由等條款，如有不當(dāng)應(yīng)及時(shí)向合同經(jīng)辦部門提出。 四、 審計(jì)時(shí)限 一般合同的審計(jì)時(shí)間為 一 個(gè)工作日，重大合同審計(jì)時(shí)間為 兩 個(gè)工作日。 五、 合同履行的審計(jì)監(jiān)督 （ 一 ） 、 對(duì)于正在履行中的合同， 審計(jì)部門相關(guān)人員 應(yīng)跟蹤監(jiān)督檢查， 要隨時(shí)了解經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，檢查合同是否 按規(guī)定步驟進(jìn)行，審計(jì)并掌握合同的付款情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好合同款項(xiàng)的明細(xì)登記工作，以便隨時(shí)掌握各項(xiàng)合同的付款情況，避免由于財(cái)務(wù)記帳時(shí)間差造成的失誤。 （ 二 ） 、 正在 履行中的合同 ， 經(jīng)合同主體雙方協(xié)商或者出現(xiàn)合同約定的變更、補(bǔ)充、中止、解除的事由，應(yīng)及時(shí)依照法律法規(guī)和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理。 （ 三 ） 、 正在履行中的合同 ， 如果因簽訂合同時(shí)所依據(jù)的法律法規(guī)出現(xiàn)重大變化，應(yīng)按照法律法規(guī)的變更情況作出處理，并簽訂相應(yīng)的補(bǔ)充協(xié)議。 （ 四 ） 、 合同變更的審計(jì) 檢查合同變更的原因，以及是否存在合同變更的相關(guān)內(nèi)部控制 。 檢查合同變更程序執(zhí)行的有效性 。 檢查合同變更的原因以及變更對(duì)成本、工期及其他合同條款的影響的處理是否合理 。 檢查合同變更后的文件處理工作，有無影響合同繼續(xù)生效的漏洞。 （ 五 ） 、 如出現(xiàn) 合同 糾紛，合同執(zhí)行部門應(yīng)及時(shí)向 審計(jì)監(jiān)察室和 公司法律顧問反映，查明產(chǎn)生糾紛的原因， 及時(shí) 解決問題。需要用訴訟的方式解決的糾紛，應(yīng)積極準(zhǔn)備相關(guān)材料，收集證據(jù)，配合集團(tuán)公司法律顧 問 參與訴訟。 六、 合同履行完畢的審計(jì)監(jiān)督 （ 一 ） 、 合同履行完畢時(shí)，審計(jì)部門相關(guān)人員應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門全面核實(shí)合同的執(zhí)行情況，檢查是否符合終止的要件或?qū)贤K 止處理是否符合法律規(guī)定及合同約定。符合終結(jié)條件的合同，按合同規(guī)定的步驟和程序結(jié)清合同款項(xiàng)。 （ 二 ） 、 分期付款合同的終結(jié)程序：由會(huì)計(jì)提供該合同執(zhí)行情況的明細(xì)資料，財(cái)務(wù)稽核與對(duì)方單位核對(duì)，對(duì)照合同予以審核。當(dāng)確定已經(jīng)達(dá)到合同終結(jié)條件時(shí)，才能辦理合同終結(jié)手續(xù)。 22 （ 三 ） 、 對(duì)階段性合同的每個(gè)階段履行完畢，應(yīng)及時(shí)辦理相應(yīng)手續(xù)，審查已履行部分是否符合 合同 約定，以及對(duì)下階段合同履行的影響。 （ 四 ） 、 對(duì)已經(jīng)履行完畢的合同 ， 應(yīng)對(duì) 履約的對(duì)方單位進(jìn)行評(píng)審，在《合格供方評(píng)審表》中予以記載。 七、 合同的建 檔 、歸檔 （ 一 ） 、 嚴(yán)格檢查合同 資料 ， 包括在合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。 （ 二 ） 、 對(duì)合同的建擋、歸檔、管理、調(diào)閱等按照集團(tuán)公司檔案管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。 造價(jià)審計(jì)工作制度 為了嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工程造價(jià)政策和有關(guān)建安合同方面的法律法規(guī)，有效發(fā)揮造價(jià)審計(jì)職能，維護(hù)集團(tuán)公司利益， 根據(jù) 《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況， 特制定本制度。 一、 審計(jì)目標(biāo) 對(duì)集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的土建、安裝工程的預(yù)結(jié)算進(jìn)行全面的審計(jì)監(jiān)察工作，檢查工程 造 價(jià)結(jié)算與實(shí)際完成的投資額的真實(shí)性、合法性；檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等。 二、 審計(jì)人員工作職責(zé) （ 一 ） 、按照施工組織設(shè)計(jì)、施工圖、竣工圖及相關(guān)資料，進(jìn)行全面的結(jié)算審計(jì)工作。 （ 二 ） 、深入施工現(xiàn)場(chǎng)，根據(jù)送審結(jié)算實(shí)物，對(duì)照竣工圖逐一進(jìn)行審查核對(duì)，做到每結(jié)算小項(xiàng)都與實(shí)物相符。 （ 三 ） 、負(fù)責(zé)對(duì)工程預(yù)結(jié)算的全過程進(jìn)行審核并提出意見。 （ 四 ） 、對(duì)各工程項(xiàng)目之間的單方造價(jià)作對(duì)比分析，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息。 （ 五 ） 、參加招投標(biāo)以及對(duì)施工單位的綜合考察談判，進(jìn)行合同前期的審核 ，對(duì)工程造價(jià)把關(guān)并提出審計(jì)意見。 （ 六 ） 、負(fù)責(zé)對(duì)合同的貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正可能出現(xiàn)的偏差，保證合同的嚴(yán)格履行。 （ 七 ） 、掌握市場(chǎng)成品、半成品材料價(jià)格，隨時(shí)與價(jià)格審計(jì)保持聯(lián)系。 23 （ 八 ） 、負(fù)責(zé)每個(gè)月民工人工費(fèi)的審核和單價(jià)測(cè)算工作，參與人工費(fèi)社會(huì)調(diào)查，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。 （ 九 ） 、嚴(yán)格按照集團(tuán)《申請(qǐng)辦理建安工程結(jié)算表》所列工作程序把好結(jié)算關(guān)。 （ 十 ） 、嚴(yán)格檢查結(jié)算所必備的相關(guān)資料是否齊備、是否符合集團(tuán)規(guī)定，一旦發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的資料，立即退回送審單位補(bǔ)辦。 （ 十一 ） 、在預(yù)結(jié)算審計(jì)工作中，加 強(qiáng)與總工辦、綜合部等相關(guān)部門的聯(lián)系，當(dāng)發(fā)現(xiàn)有爭(zhēng)議之處時(shí)，應(yīng)溝通協(xié)調(diào)達(dá)成一致意見。 （ 十二 ） 、在結(jié)算審核過程中，必須對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的數(shù)量質(zhì)量進(jìn)行逐一核對(duì)。 （ 十三 ） 、確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成工程結(jié)算審核，簽注審核意見。結(jié)算審計(jì)意見包括：合同概況、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算超出或