【導讀】收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。沒有交款人簽字。從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，開出的支票收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。從工行將工資款劃入首義招行。打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。

　　

【正文】 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （三）其他核算 水（電）費 收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證 —— → 分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票—— → 將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關崗位換取增值稅票 —— → 編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本 — 水 /電 應交稅金 —— 增值稅（進項） 管理費用 —— 水 /電 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復核 審核原輔材料領用 每月 1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證 —— → 對照領 30 料單審核材料發(fā)出匯總表 —— → 對照匯總表審核記賬憑證 —— → 傳主管崗 注：（ 1）材料領用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用、輔助生產(chǎn)。 （四）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配 生產(chǎn)質保費用 結賬后第三日查詢并打印當月制造費用 —— 生產(chǎn)部（含分管領導） /質保部（含分管領導）科目時段余額表 —— → 向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時 —— → 編制生產(chǎn)費用（含分管領導）、質保部費用（含分管領導）分配表 —— → 編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 — 車間 — 生產(chǎn)費用 /質保費用 貸：制造費用 ——— 生產(chǎn)部（分管領導） /質保部（分管領導） —— → 傳主管崗復核 車間制造費用 車間制造費用由財務系統(tǒng)自動結轉，并生成記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 制造費用 貸：制造費用 —— 車間 — 相關明細科目 輔助生產(chǎn)成本 結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產(chǎn)成本科 目時段余額表 —— → 傳輔助生產(chǎn)車間核算員進行輔助生產(chǎn)分配 —— → 根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細表編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 — 車間 — 輔助費用 管理費用 —— 輔助費用 貸 ： 生 產(chǎn) 成 本 —— 輔助生產(chǎn) — 相 關 明 細 科目 —— → 傳主管崗復核 注：（ 1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。 （ 2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分攤的工時，確保攤入各車間的費用準確合理。 （ 3）結賬后 第三日結轉生產(chǎn)、質保費用，結轉后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。 31 （五）生產(chǎn)成本核算 基本生產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結轉完畢 —— → 檢查工資分配、原材料領用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制 —— → 結賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表 —— → 傳各車間成本核算員 產(chǎn)品成本核算 由車間成本核算員根據(jù)當月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品 種之間進行分配，結賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。 產(chǎn)成品入庫 （ 1）審核產(chǎn)成品明細賬 定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬 —— → 核對入庫單（第 ④ 聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致 —— → 取下入庫單（第 ④ 聯(lián)） —— → 分車間分品種暫時保存 （ 2）審核成本計算表 檢查車間成本核算員編制的成本表 —— → 核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第 ④ 聯(lián)）數(shù)量一致 —— → 根據(jù)成本計算表及入庫單（第 ④ 聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 /自制材料 貸：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 工 資福利 /材料費用 /生產(chǎn)費用 /質保費用 /輔助費用 /制造費用 —— → 傳主管崗復核 （ 3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。 （ 4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細賬借方金額 根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細賬借方。 計算加權平均單價 產(chǎn)成品（自制材料）加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額 ，為本期 32 產(chǎn)成品發(fā)出單價。 本期收貨數(shù)量 +期初結余數(shù)量 退貨入庫 貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 貸：庫存商品 —— 中轉庫 注：（ 1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。 產(chǎn)成品出庫 審核倉庫產(chǎn)成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量 —— → 抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總 —— → 計算發(fā)出金額（ =數(shù)量 產(chǎn)成品加 權平均單價） —— → 在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額 —— → 憑匯總表編制記賬憑證 （ 1）銷售單 借：庫存商品 —— 中轉庫 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— → 傳銷售核算崗審核 注：（ 1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數(shù)進行核算。 （ 2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。 （ 2）領出返工 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 材料 貸：庫存商品 — — 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— → 傳主管崗復核 注：（ 1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 （ 2）須將領出返工產(chǎn)品明細提供給車間成本核算員。 （ 3）部門領用 33 借：管理費用 —— 研究開發(fā)費（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用） 制造費用 —— 質保部 — 檢驗費（質保部抽樣、檢驗用） 營業(yè)費用 —— 辦公費 — 樣品（試賣樣品） （成本 +價差） 營業(yè)費用 /管理費用 —— 招待費 （成本 +價差） 更改工程 —— GMP— 其他 （成本 +價差） 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 其他應付款 —— 價差 （產(chǎn)品執(zhí)行價 /） 17% —— → 傳主管崗復核 注：（ 1）領料單內容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。 結倉庫產(chǎn)成品明細賬 倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 盤點 每半年組織對倉庫實物盤點一次 —— → 督促倉庫管理員編制盤存表 —— → 及時提供盤點結果 —— → 協(xié)助 倉庫管理員報告有關問題事項 —— → 根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 借：管理費用 —— 處理財產(chǎn)損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費用 —— 處理財產(chǎn)損失 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 （六）管理性工作 每月 10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。 組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。 參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。 深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材 料耗用等相關知識，有效 34 挖掘成本管理的潛能。 每半年組織倉庫進行一次盤點。 （七）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 七、銷售核算崗工作流程 （一）流程框架 中轉庫 庫存商品賬 調庫單 B類銷售單 主營業(yè)務成本 ——— → —————— → 下發(fā)出賬 上庫存賬 下庫存賬 ,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 ——— → ————— → A 類銷售單 上應收賬 應 收 賬 款 —————— → 回款單 銷售會計 35 上 發(fā) 出 商 品賬 ——— → —— → （兌現(xiàn)） 下應收款 （二）庫存商品核算 每月月底審核成本崗傳來的 “ 送貨單匯總表 ” 的數(shù)量及成本 —— → 分出調庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方 —— → 計算庫存商品賬加權平均單價—— → 憑據(jù)從業(yè)務系統(tǒng)倒出的 B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方 —— → 結庫存商品賬 —— → 月末與銷售會計核對庫存商 品賬。 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來的 “ 送貨單匯總表 ” 的數(shù)量及成本 —— → 分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方 —— → 同時，憑據(jù)從業(yè)務系統(tǒng)倒出的 A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方 —— → 計算發(fā)出商品賬加權平均單價—— → 憑 “ 主營業(yè)務收入明細表 ” 登記發(fā)出商品賬貸方 —— → 結發(fā)出商品賬—— → 月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。 注：中轉庫加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額 作為本期結轉主營業(yè)務成本單價。 本期收貨數(shù)量 +期初結余數(shù) 量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單 —— → 根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務單位退貨數(shù)量 —— → 根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表 —— → 憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發(fā)出商品賬 —— → 并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 （五）主營業(yè)務收入核算 正常銷售 根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（ 2020年 6月 1 36 日以前發(fā)貨）和新賬（ 2020 年 6 月 1 日以后發(fā)貨） —— → 將發(fā)票分品種、分辦事處進行數(shù)量、金額匯總 —— → 與銷售會計銷售結算崗核對 —— → 編制 “ 主營業(yè)務收入明細表 ” —— → 編制記賬憑證 （ 1）新賬：運行新業(yè)務系統(tǒng)自動結轉生成憑證 借：應收賬款 —— 業(yè)務轉財務 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金 —— 增值稅（銷項） （ 2）老賬：直接在財務系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應收賬款 —— 老賬 — 辦事處 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金 —— 增值稅（銷項） 退貨 發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑 退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當月開出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時以負數(shù)作正常核算。 （六）主營業(yè)務成本核算 根據(jù) “ 主營業(yè)務收入明細表 ” 及中轉庫加權平均單價計算當月主營業(yè)務成本—— → 編制 “ 主營業(yè)務成本明細表 ” —— → 編制記賬憑證 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 — 中轉庫 —— → 傳主管崗復核 （七）回款的核算 開收據(jù) 根據(jù)業(yè)務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據(jù) —— → 將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款 —— → 收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根 編制回款憑證 收受 銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單） —— → 分出老賬回款和新賬回款 （ 1）老賬：直接在財務系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 37 貸：應收賬款 —— 老賬 — 辦事處 —— → 傳主管崗復