【正文】 聯(lián)）給交款人 —— → 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬—— → 登記票據(jù)傳遞登記本 —— → 將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項） 管理費用崗（其他應收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費、材料款） 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或 下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 字樣，后加蓋 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 圖章和財務結算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 （ 3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。 5 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 二、銷售費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— → 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— → 審核審批手續(xù)是 否完備 —— → 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） —— → 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 — 相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須 6 附管理費用崗開具的還款收據(jù)。 房租、倉租 核是否附租賃合同 —— → 審核是否附合法收據(jù) —— → 審核簽字手續(xù)是否完備—— → 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 房租 \倉租 \區(qū)域房租（部門專項） 貸：現(xiàn)金 —— → 傳出納崗 運費 審核運輸發(fā)票合法，金額正確 —— → 審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出 100元以上運輸發(fā)票 附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。?— →審核審批手續(xù)是否完備 —— → 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 運費 — 市外運費 \市內(nèi)運費 （部門專項） 應交稅金 —— 應交增值稅 — 進項稅 7 貸：現(xiàn)金 —— → 傳出納崗 注：（ 1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 （ 3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以 “ 現(xiàn)金 ” 科目過渡。 （ 2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個人所得稅。 （三）廣告費用 審核月度資金計劃 每月 28 日根據(jù)預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況—— → 審核策劃部下月資金使用計劃 —— → 匯總資金計劃 —— → 報財務部長審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月 度資金計劃核查付款項目 —— → 審核廣告合同、發(fā)票、照片等 —— →審核 “ 付款審批單 ” 審批手續(xù)是否完備 —— → 登記資金計劃 —— → 出納崗付款 （ 2）簽收出納崗傳來的 “ 付款審批單 ” 及銀行付款憑證等 —— → 編制記賬憑證 借：預付賬款 貸：銀行存款 —— → 在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號 —— → 傳主管崗復核 注：（ 1）首次付款時，需留存一份合同復印件。 費用報賬 （ 1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品） —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 對照合同進行編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 媒體 \宣傳品（部門專項） 貸：預付賬款 —— → 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號 —— → 分品種登記手工賬 —— → 傳主管崗審核 注：（ 1）根據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。 （ 5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。 每季度結束后 15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。 參與年度費用控制計劃的制定。 三、管理費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— → 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷） —— →編制記賬憑證 11 借：管理費用 — 相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復 核。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 審核付款及報賬 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 —— → 審核 “ 付款審批單 ” 審批手續(xù)是否完備 —— → 登記資金計劃 —— → 出納崗付款 注：付款金額計劃內(nèi) 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 2）年末組織對辦公用品進行盤點。 （ 2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn) —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 —— 無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) —— → 傳主管崗復核 注：無形資產(chǎn)按 10年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 10*12） （四）財務費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利 息支出、手續(xù)費結算單 —— → 登記資金計劃—— → 編制記賬憑證 借：財務費用 —— 相關明細科目 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復核 注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 （ 2）摘要欄 中須注明借款用途、還款日期。 每季度結束后 15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 （ 3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實 固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。 注：（ 1）核算屬于 GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。 （ 5）費用審核依據(jù)《 2020年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 （ 2）付 款款項為計劃內(nèi)且在 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。 參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。 五、材料審核崗工作流程 （一）材料采購報賬 根據(jù)應付賬款余額及收料單第 ② 聯(lián)督促采購員報賬 —— → 審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（ ④ 采購報賬正聯(lián) ④ 采購報賬副聯(lián)） —— → 編制記賬憑證并取下第 ④ 聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 —— 客戶單位 —— → 將可以抵扣的發(fā)票抵扣 聯(lián)注明憑證號后抽出 —— → 傳主管崗復核 注：（ 1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整，且 “ 收料倉庫 ” 欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （ 2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。 （三）審核倉庫明細賬 收料 （ 1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細賬 —— → 核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額—— → 抽出收料單第 ② 聯(lián)（材料稽核聯(lián)） —— → 錄入微機收入模塊 —— → 按賬本分類以備與采購員傳來的第 ④ 報賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、 最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單， 24 經(jīng)倉庫保管員簽字，將第 ② 聯(lián)留倉庫記賬，第 ③④ 聯(lián)與估價收料單第 ③④ 聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 ② 銷售材料收入 將武馬領料單及領料單明細表挑出 —— → 下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票—— → 將發(fā)票聯(lián)及領料單傳武馬財務部 —— → 憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應付賬款 — — 武馬 貸：其他業(yè)務收入 應交稅金 —— 增值稅（銷項） —— → 傳成本崗審核 （ 3）零星對外銷售 ① 結轉(zhuǎn)銷售材料成本 領料單分類匯總完畢 —— → 憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務支出（發(fā)票） 制造費用 —— 倉儲費（收據(jù)） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— → 傳成本崗審核 注：（ 1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。 （ 4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。 每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （ 3）結賬后 第三日結轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。 計算加權平均單價 產(chǎn)成品（自制材料）加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額 ，為本期 32 產(chǎn)成品發(fā)出單價。 （ 2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。 結倉庫產(chǎn)成品明細賬 倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材 料耗用等相關知識，有效 34 挖掘成本管理的潛能。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 本期收貨數(shù)量 +期初結余數(shù) 量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單 —— → 根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務單位退貨數(shù)量 —— → 根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表 —— → 憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬 —— → 并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 （六）主營業(yè)務成本核算 根據(jù) “ 主營業(yè)務收入明細表 ” 及中轉(zhuǎn)庫加權平均單價計算當月主營業(yè)務成本—— → 編制 “ 主營業(yè)務成本明細表 ” —— → 編制記賬憑證 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 — 中轉(zhuǎn)庫 —— → 傳主管崗復核 （七）回款的核算 開收據(jù) 根據(jù)業(yè)務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據(jù) —— → 將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款 —— → 收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根 編制回款憑證 收受 銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單） —— → 分出老賬回款和新賬回款 （ 1）老賬：直接在財務系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 37 貸：應收賬款 —— 老賬 — 辦事處 —— → 傳主管崗復