【正文】 聯(lián)）給交款人 —— → 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬—— → 登記票據(jù)傳遞登記本 —— → 將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款） 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或 下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 字樣，后加蓋 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 （ 3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 5 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。 二、銷售費(fèi)用崗工作流程 （一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— → 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— → 審核審批手續(xù)是 否完備 —— → 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） —— → 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 — 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須 6 附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。 房租、倉(cāng)租 核是否附租賃合同 —— → 審核是否附合法收據(jù) —— → 審核簽字手續(xù)是否完備—— → 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 房租 \倉(cāng)租 \區(qū)域房租（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 —— → 傳出納崗 運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確 —— → 審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出 100元以上運(yùn)輸發(fā)票 附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。?— →審核審批手續(xù)是否完備 —— → 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 運(yùn)費(fèi) — 市外運(yùn)費(fèi) \市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門專項(xiàng)） 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅 — 進(jìn)項(xiàng)稅 7 貸：現(xiàn)金 —— → 傳出納崗 注：（ 1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 （ 3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以 “ 現(xiàn)金 ” 科目過渡。 （ 2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個(gè)人所得稅。 （三）廣告費(fèi)用 審核月度資金計(jì)劃 每月 28 日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況—— → 審核策劃部下月資金使用計(jì)劃 —— → 匯總資金計(jì)劃 —— → 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月 度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 —— → 審核廣告合同、發(fā)票、照片等 —— →審核 “ 付款審批單 ” 審批手續(xù)是否完備 —— → 登記資金計(jì)劃 —— → 出納崗付款 （ 2）簽收出納崗傳來的 “ 付款審批單 ” 及銀行付款憑證等 —— → 編制記賬憑證 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 —— → 在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào) —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。 費(fèi)用報(bào)賬 （ 1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品） —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 媒體 \宣傳品（部門專項(xiàng)） 貸：預(yù)付賬款 —— → 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào) —— → 分品種登記手工賬 —— → 傳主管崗審核 注：（ 1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。 （ 5）宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。 每季度結(jié)束后 15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。 參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 三、管理費(fèi)用崗工作流程 （一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— → 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） —— →編制記賬憑證 11 借：管理費(fèi)用 — 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù) 核。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。 審核付款及報(bào)賬 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 —— → 審核 “ 付款審批單 ” 審批手續(xù)是否完備 —— → 登記資金計(jì)劃 —— → 出納崗付款 注：付款金額計(jì)劃內(nèi) 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 2）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。 （ 2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn) —— → 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) —— → 傳主管崗復(fù)核 注：無形資產(chǎn)按 10年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 10*12） （四）財(cái)務(wù)費(fèi)用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利 息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單 —— → 登記資金計(jì)劃—— → 編制記賬憑證 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復(fù)核 注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 （ 2）摘要欄 中須注明借款用途、還款日期。 每季度結(jié)束后 15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門。 （ 3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí) 固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 注：（ 1）核算屬于 GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 （ 5）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （ 2）付 款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。 參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 五、材料審核崗工作流程 （一）材料采購(gòu)報(bào)賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第 ② 聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬 —— → 審核簽收采購(gòu)員傳來的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（ ④ 采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián) ④ 采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián)） —— → 編制記賬憑證并取下第 ④ 聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級(jí)科目 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 —— 客戶單位 —— → 將可以抵扣的發(fā)票抵扣 聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出 —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整，且 “ 收料倉(cāng)庫(kù) ” 欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （ 2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 （三）審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 收料 （ 1）入庫(kù) 定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬 —— → 核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額—— → 抽出收料單第 ② 聯(lián)（材料稽核聯(lián)） —— → 錄入微機(jī)收入模塊 —— → 按賬本分類以備與采購(gòu)員傳來的第 ④ 報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無法確定時(shí)，先由采購(gòu)員按合同價(jià)、 最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單， 24 經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，將第 ② 聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬，第 ③④ 聯(lián)與估價(jià)收料單第 ③④ 聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 ② 銷售材料收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出 —— → 下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票—— → 將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部 —— → 憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款 — — 武馬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項(xiàng)） —— → 傳成本崗審核 （ 3）零星對(duì)外銷售 ① 結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢 —— → 憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票） 制造費(fèi)用 —— 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— → 傳成本崗審核 注：（ 1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 （ 4）倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核完畢，須將倉(cāng)庫(kù)售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì)。 每月與采購(gòu)員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。 熟悉各原輔料倉(cāng)庫(kù)的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 （ 3）結(jié)賬后 第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。 計(jì)算加權(quán)平均單價(jià) 產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià) = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期 32 產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。 （ 2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫(kù)手續(xù)。 結(jié)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬 倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 深入車間、倉(cāng)庫(kù)熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材 料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效 34 挖掘成本管理的潛能。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù) 量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單 —— → 根據(jù)銷售單備注及單號(hào)，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量 —— → 根據(jù)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià)，算出退貨成本，形成退貨一覽表 —— → 憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬 —— → 并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 （六）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算 根據(jù) “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 ” 及中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—— → 編制 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表 ” —— → 編制記賬憑證 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 — 中轉(zhuǎn)庫(kù) —— → 傳主管崗復(fù)核 （七）回款的核算 開收據(jù) 根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收據(jù) —— → 將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款 —— → 收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根 編制回款憑證 收受 銷售會(huì)計(jì)核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單） —— → 分出老賬回款和新賬回款 （ 1）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 37 貸：應(yīng)收賬款 —— 老賬 — 辦事處 —— → 傳主管崗復(fù)