【文章內(nèi)容簡介】 2）摘要欄 中須注明借款用途、還款日期。 還款：開具還款收據(jù) —— → 傳出納崗收款 —— → 根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 —— → 出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 （ 2）月末倒數(shù)第 2 天清理各部門人員借款情況 —— → 編制 “ 部門借款情況明細(xì)表 ” （列明借款人、借款金額、是否逾期） —— → 下發(fā)各部門提醒借款人歸還—— → 截至 5日到期仍有未還款者 —— → 編制 “ 扣款明細(xì)表 ” （列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額） —— → 通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。 （七）管理性工作 每月 10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結(jié)束后 15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 參與年度費用控制計劃的制定。 及時清理催收其他應(yīng)收款項。 參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 定期、不 定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 （八）工作要求 熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 16 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 購進(jìn) 審核付款 —— → 督促報賬 —— → 審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— → 查詢已付款情況 —— → 編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 /預(yù)付賬款 —— → 傳主管崗核 注：（ 1）款項付出應(yīng)嚴(yán) 格遵守《資金付出管理辦法》。 （ 2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。 （ 3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) —— → 對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政 策計算增減變動的累計折舊 —— → 編制折舊計算表 —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 /營業(yè)費用 —— 累計折舊 貸：累計折舊 —— 相關(guān)明細(xì)科目 —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。 （ 2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計算，分部門、分類別匯總提取。 （ 3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實 固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 （ 4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 17 固定資產(chǎn)清理 （ 1）盤點 年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點 —— → 整理固定資產(chǎn)明細(xì)表 —— → 出具盤點報告 注：（ 1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 ① 盤盈 借 ： 固 定 資 產(chǎn) ② 盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊 累計折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查 —— → 督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn) —— → 核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 —— → 審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告 —— → 編制記賬憑證 ① 注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ② 收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③ 支出清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ④ 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸 ：營業(yè) 外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬 18 面余額） —— → 傳主管崗復(fù)核 （二）在建工程 GMP部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— → 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 審核部門費用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷） —— → 編制記賬憑證 借：更改工程 —— GMP— 相關(guān)明細(xì) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注：（ 1）核算屬于 GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。 （ 2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 （ 3）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 5）費用審核依據(jù)《 2020年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （ 7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 在建工程核算 （ 1）工程立項 凡工程項目確定 —— → 向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算 —— → 設(shè)立明細(xì)科目 （ 2）工程招標(biāo) 19 閱讀招標(biāo)文件 —— → 開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證 —— → 參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)—— → 參與合同條款的訂立 —— → 保留合同復(fù)印件 ① 收到投標(biāo)保證金時： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 —— 投標(biāo)保證金 ② 退還時： 借：其他 應(yīng)付款 —— 投標(biāo)保證金 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） 貸：現(xiàn)金 （ 3）支付工程款 ① 審核月度資金計劃 每月 28日核查工程合同及在建工程款項付出情況 —— → 審核 GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃 —— → 匯總資金計劃 —— → 報財務(wù)部長審批 ② 款項付出及報賬 ⅰ 、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 —— → 審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等—— → 審核 “ 付款審批單 ” 審批手續(xù)是否完備 —— → 登記資金計劃 —— → 出納崗付款 ⅱ 、簽收出納崗傳來的 “ 付款審批單 ” 及銀行付款憑證等 —— → 編 制記賬憑證 借：基建工程 —— 工程名稱 — 建筑工程 — 客戶單位 — 安裝工程 — 客戶單位 — 在安裝設(shè)備 — 設(shè)備 — 待攤基建費用支出— 其他（一次性費用） — 客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程 —— 工程名稱 — 技術(shù)改造 — 客戶單位 20 — 裝飾裝修 — 客戶單位 — 待攤基建費用支出— 其他（一次性費用） — 客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程 —— 工程名稱 — 客戶單位 — 待攤改造費用支出 — 其他（一次性費用） — 客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資 —— 工程名稱 — 客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復(fù)核 ⅲ 、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票 —— → 編制記賬憑證 借：基建工程 —— 在安裝設(shè)備 — 設(shè)備 貸：工程物資 —— 工程名稱 — 客戶單位 —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 （ 2）付 款款項為計劃內(nèi)且在 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （ 4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。 （ 4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項支出 —— → 組織完工工程審計 —— → 編制工程明細(xì)表—— → 分?jǐn)偞龜偦ㄙM用支出 —— → 向相關(guān)部門提供峻工決算表 —— → 審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— → 編制記賬憑證 21 借：固 定資產(chǎn) 貸：基建工程 /更改工程 /大修理工程 —— →傳主管崗復(fù)核 （四）管理性工作 每月 5 日根據(jù) GMP 部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。 年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。 不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 加強對預(yù)付賬款 —— 設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。 參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 五、材料審核崗工作流程 （一）材料采購報賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第 ② 聯(lián)督促采購員報賬 —— → 審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（ ④ 采購報賬正聯(lián) ④ 采購報賬副聯(lián)） —— → 編制記賬憑證并取下第 ④ 聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 —— 客戶單位 —— → 將可以抵扣的發(fā)票抵扣 聯(lián)注明憑證號后抽出 —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 （ 2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。 （ 4） 100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、 22 保險費等） 7%計算進(jìn)項稅，扣稅后的運費計入