【正文】 1 某公司 財(cái)務(wù)部 一套詳細(xì)的財(cái)務(wù) 管理流程 目 錄 一、出納崗工作流程 ?????????????????????? 35 二、銷(xiāo)售費(fèi)用崗工作流程 ??????????????????? 58 三、管理費(fèi)用崗工作流程 ???????????????????? .912 四、固定資產(chǎn)崗工作流程 ??????????????????? .1215 五、材料審核崗工作流程 ???????????????????? .1620 六、成本核算崗工作流程 ????????????????? .2024 七、銷(xiāo)售核算崗 工作流程 ??????????????????? 2426 八、工資福利崗工作流程 ??????????????????? 2631 九、稅務(wù)崗工作流程 .?????????????????????? 3133 十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程 .A??????????????????? 3438 十一、主管崗工作流程 .????????????????????? 3941 一、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款 —— → 檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有 經(jīng)手人簽名 —— → 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算 2 章 —— → 將收據(jù)第 ② 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 —— → 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬—— → 登記票據(jù)傳遞登記本 —— → 將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 銷(xiāo)售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款） 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或 下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 字樣，后加蓋 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。 （ 2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。 付現(xiàn) （ 1）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致 —— → 檢查并督促領(lǐng)款人簽名 —— → 據(jù)記賬憑證金額付款 —— → 在原始憑證上加蓋 “ 現(xiàn)金付訖 ” 圖章—— → 登記現(xiàn)金流水賬 —— → 將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核 （ 2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放 憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款（包括車(chē)間工 資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)） —— → 在支出證明單上加蓋 “ 現(xiàn)金付訖 ” 圖章 —— → 登記現(xiàn)金流水賬 —— → 登記票據(jù)傳遞登記本 —— → 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金 —— → 安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金 —— → 及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金 —— → 下午 3： 30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（ 1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 管理現(xiàn)金日 記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。 3 （二）銀行存款收付 銀收 （ 1）收貨款整理銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票 → 核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單 → 上午上班時(shí)交主管崗背書(shū) → 送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 —— → 整理從銀行拿回的回款單據(jù) —— →將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 —— → 在微機(jī)中編制回款登記表并共享 — → 打印— → 將回款登記表連同回款單傳銷(xiāo)售會(huì)計(jì) （ 2）其他項(xiàng)目收款 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票 —— → 填寫(xiě)進(jìn)賬單 —— → 進(jìn)賬 —— → 回單—— → 登記票據(jù)傳遞登記本 —— → 相關(guān)崗位 （ 3）貸款 收到銀行貸款上賬回單 —— → 登記票據(jù) 傳遞登記本 —— → 傳管理費(fèi)用崗位 銀付 （ 1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) 根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門(mén)前期未報(bào)賬款項(xiàng) —— → 開(kāi)具支票（匯票、電匯） —— → 登記支票使用登記本 —— → 將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱(chēng)） —— → 加蓋 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 圖章—— → 登記單據(jù)傳遞登記本 —— → 傳相關(guān)崗位制證 —— → 材料核算崗（材料采購(gòu)） —— → 成本核算崗（外協(xié)加工、車(chē)間質(zhì)保費(fèi)用） —— → 管理費(fèi)用崗（管理部門(mén)用款） —— → 銷(xiāo)售費(fèi)用崗（銷(xiāo)售部門(mén)用款） —— → 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） —— → 及固定資產(chǎn)崗（ GMP部門(mén)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建） 4 注：（ 1）開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （ 2）開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱(chēng)應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 （ 3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門(mén)，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 （ 2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票 —— → 填寫(xiě)進(jìn)賬單—— → 連同工資盤(pán)交司機(jī)送南湖建行 —— → 登記支票使用登記本 —— → 將支票存根粘貼到付款審批單上 —— → 加蓋 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 圖章 —— → 登記單據(jù)傳遞登記本—— → 工資福利崗 注：（ 1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前 2 天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工 資款劃入首義招行。 （ 2）打卡工資的支 票須于工資發(fā)放日前 1天連同工資盤(pán)送達(dá)銀行。 （ 3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 憑銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票 —— → 填寫(xiě)進(jìn)賬單—— → 交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬 —— → 登記支票使用登記本 —— → 將支票存根粘貼到付款審批單上 —— → 加蓋 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 圖章 —— → 登記單據(jù)傳遞登記本 —— → 工資福利崗 （ 4）還貸及銀行結(jié)算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證 —— → 登記單據(jù)傳遞登記本 —— → 傳管理費(fèi)用崗 （ 5）交稅 ① 完稅 收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單） —— → 填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 ② 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填 寫(xiě)的付款審批 —— → 開(kāi)具支票 —— → 填寫(xiě)進(jìn)賬單 —— → 交司機(jī)送銀行進(jìn)賬 —— → 憑回單及支票存根登記支票使用登記本 —— → 傳稅務(wù)崗位編制憑證 ③ 從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條 —— → 登記支票使用登記本 —— → 傳稅務(wù)崗位編制憑證 （ 6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢(xún)，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。 5 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。 熟練掌握公司各銀行戶(hù)頭（單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng) 、銀行賬號(hào)）。 （三）工作要求 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。 堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 隨時(shí)掌握各銀行戶(hù)頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 樹(shù)立良好的窗口形象。 二、銷(xiāo)售費(fèi)用崗工作流程 （一）部門(mén)日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— → 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— → 審核審批手續(xù)是 否完備 —— → 審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)） —— → 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 — 相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍 及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專(zhuān)項(xiàng)。 （ 5）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須 6 附管理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn) 金時(shí)通知領(lǐng)款。 （二）辦事處費(fèi)用 日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— → 審核原始憑證粘貼規(guī)范 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 購(gòu)置固定資產(chǎn) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 —— → 審核發(fā)票合法 —— → 審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) —— 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 —— → 傳出納崗 注：（ 1）辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在 1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 （ 2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、辦事處。 房租、倉(cāng)租 核是否附租賃合同 —— → 審核是否附合法收據(jù) —— → 審核簽字手續(xù)是否完備—— → 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 房租 \倉(cāng)租 \區(qū)域房租（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 —— → 傳出納崗 運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確 —— → 審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出 100元以上運(yùn)輸發(fā)票 附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)?。?— →審核審批手續(xù)是否完備 —— → 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 運(yùn)費(fèi) — 市外運(yùn)費(fèi) \市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅 — 進(jìn)項(xiàng)稅 7 貸：現(xiàn)金 —— → 傳出納崗 注：（ 1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 （ 2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。 途損 審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告 —— → 審核簽字手續(xù)完整 —— → 編制記賬憑證 借：營(yíng) 業(yè)費(fèi)用 —— 途損（專(zhuān)項(xiàng)） 貸：應(yīng)收賬款 注：（ 1）途損須取得客戶(hù)單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 （ 2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷(xiāo)售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。 （ 3）途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶(hù)應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以 “ 現(xiàn)金 ” 科目過(guò)渡。 高開(kāi)沖紅 審核是否附高開(kāi)沖紅表 —— → 審核是否附合法收據(jù) —— → 審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 編制記賬付款憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 高開(kāi)沖紅 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 —— → 傳出納崗 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶(hù)單位，或抵減客戶(hù)單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有 “ 現(xiàn)金 ”字樣。 （ 2）以沖紅、返利抵減客戶(hù)單位應(yīng)收賬款，須由銷(xiāo)售核算崗開(kāi)具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 返利 審核是否附協(xié)議 —— → 審核是否附合法收據(jù) —— → 審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 宣傳費(fèi) — 現(xiàn)款返利 \品種返利 \年終返利（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 —— → 傳出納崗 贊助費(fèi) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 —— → 審核是否附合法收據(jù) —— → 審核審批手續(xù)是否完備 8 —— → 編制記賬憑證 借：營(yíng)