廣州市白云區(qū)國(guó)稅局營(yíng)改增輔導(dǎo)材料小規(guī)模納稅人-資料下載頁(yè)
2025-05-15 08:02本頁(yè)面
【正文】 或應(yīng)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 ? 借：應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)、銀行存款等） ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（其他業(yè)務(wù)收入） ? 接受按規(guī)定可差額征稅的應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，在取得符合規(guī)定憑證的當(dāng)月，按照稅法規(guī)定允許扣減的金額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”（紅字）等科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等科目。 ? 月末，按照“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”的貸方余額，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)提取的應(yīng)納稅額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”（紅字）等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅”科目。貸方余額為負(fù)數(shù)的，留待下期繼續(xù)扣減。 第三部分 征管表格的填寫說(shuō)明 ? 一、在培訓(xùn)的同時(shí)統(tǒng)一發(fā)放給納稅人的相關(guān)表格，需要各納稅人認(rèn)真確認(rèn)和填寫，并按照“營(yíng)改增納稅人辦理涉稅事項(xiàng)申請(qǐng)資料”提供相對(duì)應(yīng)的資料，于 年 月 日前統(tǒng)一交回經(jīng)管分局。 ? 二、有關(guān)表格的填寫說(shuō)明如下（已提供相關(guān)表格填寫模版供參考）： ? 廣州市營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人調(diào)查表 ? 本表一式兩聯(lián)，用于對(duì)營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人基本情況的調(diào)查。 ? 稅務(wù)登記表 ? 本表一式一份，用于辦理國(guó)稅稅務(wù)登記證。 ? 數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式申請(qǐng)表 ? 本表一式一份，用于納稅人申請(qǐng)網(wǎng)上申報(bào)和電話申報(bào)方式。 ? 廣州市電子繳稅入庫(kù)系統(tǒng)（ ETS）委托繳稅協(xié)議書 (2021修改版 ) ? 本表一式三聯(lián)，用于納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂銀行扣款協(xié)議。 ? 增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表 ? 本表一式一份，用于納稅人申請(qǐng)辦理認(rèn)定增值稅一般納稅人資格。 ? 最高開票限額申請(qǐng)表 ? 本表一式兩聯(lián)，用于一般納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票最高開票限額。 ? 稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表 ? 本表一式一份，用于申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票最高開票限額等行政許可事項(xiàng)。 ? 出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表 ? 本表一式兩聯(lián)，用于提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的納稅人辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。 ? 出口退（免）稅資格認(rèn)定變更申請(qǐng)表 ? 本表一式一份，納稅人在辦理出口退（免）稅認(rèn)定后，其認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變化的，申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定變更手續(xù)。 ? 納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定申請(qǐng)表 ? 本表一式一份，用于納稅人申請(qǐng)辦理國(guó)稅發(fā)票領(lǐng)購(gòu)時(shí)填寫。 ? 1不認(rèn)定增值稅一般納稅人申請(qǐng)表 ? 本表一式一份，用于非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅申請(qǐng)辦理不認(rèn)定增值稅一般納稅人。 ? 1納稅人稅收優(yōu)惠申請(qǐng)表 ? 本表一式兩份，用于納稅人申請(qǐng)辦理增值稅減免稅優(yōu)惠政策。 ? 1個(gè)體工商戶定額核定（調(diào)整）申請(qǐng)表 ? 本表一式一份，用于對(duì)個(gè)體工商戶稅收定期定額征收的辦理 第四部分 小規(guī)模納稅人納稅申報(bào) ? 一、小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)資料 ? 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人） 》 ； ? 注意： 2021年 11月所屬期開始，所有小規(guī)模納稅人（包括試點(diǎn)和原有）均使用新表。 ? 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料 》 。 ? 注意：提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的小規(guī)模納稅人，填報(bào)附列資料，其他小規(guī)模納稅人不得填報(bào)。 二、 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料 》 填表說(shuō)明 ? （一）填報(bào)范圍 ? 本附列資料適用于應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的增值稅小規(guī)模納稅人填報(bào)。本附列資料各欄次申報(bào)項(xiàng)目均不包含免稅服務(wù)數(shù)據(jù)。 ? 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目指根據(jù)國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的稅收政策規(guī)定，對(duì)納稅人按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，在計(jì)算應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。 ? （ 二）填寫項(xiàng)目 ? “稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、 ? “納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡(jiǎn)稱。 ? 1項(xiàng)“期初余額”欄數(shù)據(jù)，為從本附列資料上期第 4項(xiàng)“期末余額”欄轉(zhuǎn)入本期的數(shù)額。 ? 2項(xiàng)“本期發(fā)生額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期發(fā)生的根據(jù)國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的稅收政策規(guī)定，對(duì)納稅人按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，在計(jì)算應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款數(shù)額。 ? 3項(xiàng)“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的價(jià)款數(shù)額。 ? 4項(xiàng)“期末余額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除額的期末余額。 ? 第 4欄“期末余額” =第 1欄“期初余額” +第 2欄“本期發(fā)生額” 第 3欄“本期扣除額” ? 5項(xiàng)“全部含稅收入”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。 ? 6項(xiàng)“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)，為本附列資料第 3項(xiàng)“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)。 ? 第 6欄“本期扣除額” =第 3欄“本期扣除額” ? 7項(xiàng)“含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷售額。 ? 第 7欄“含稅銷售額” =第 5欄“全部含稅收入” 第6欄“本期扣除額” ? 8項(xiàng)“不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。 ? 謝謝各位！
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