【正文】 記入到其他應(yīng)付款)這種情況又分計(jì)提時(shí)和繳納時(shí)計(jì)提時(shí)借：管理費(fèi)用——印花稅貸：其他應(yīng)付款繳納時(shí)借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款印花稅會(huì)計(jì)分錄處理企業(yè)交納印花稅會(huì)計(jì)分錄處理，一般分為兩種情況：如果說企業(yè)上交的印花稅稅額或購買印花稅票的數(shù)額較小的話，那么可以直接列入企業(yè)的管理費(fèi)用。在上交印花稅或購買印花稅票的時(shí)候借記 寫 ：“管理費(fèi)用一印花稅”科目貸記 寫 ：“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目。如果企業(yè)上交的印花稅稅額較大的話，那么久需要先記入待攤費(fèi)用，然后再轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。在上交印花稅的時(shí)候借記 寫 ：“待攤費(fèi)用”科目貸記 寫 ： “銀行存款”等科目分期攤銷印花稅的時(shí)候借記 寫 ：“管理費(fèi)用一印花稅”科目貸記 寫 ：“待攤費(fèi)用”科目。版權(quán)聲明:第四篇：增值稅一般和小規(guī)模納稅人申報(bào)辦理流程增值稅一般納稅人申報(bào)辦理流程一、確定納稅申報(bào)期限。納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。申報(bào)納稅期限最后一天是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報(bào)期限的最后一日，在申報(bào)納稅期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。二、辦理發(fā)票認(rèn)證。增值稅一般納稅人本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票必須先進(jìn)行認(rèn)證，納稅人可以持增值稅專用發(fā)票和貨物動(dòng)輸發(fā)票的抵扣聯(lián)在辦稅服務(wù)廳認(rèn)證窗口認(rèn)證，或進(jìn)行遠(yuǎn)程認(rèn)證（注：網(wǎng)上認(rèn)證等）。具體要求如下：（一）防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（二）納稅人當(dāng)月申報(bào)抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在申報(bào)所屬期內(nèi)完成認(rèn)證；（三）輔導(dǎo)期一般納稅人取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和貨物運(yùn)輸發(fā)票要在交叉稽核比對(duì)無誤后，方可予以抵扣。三、填寫納稅申報(bào)表。納稅人可到辦稅服務(wù)大廳納稅申報(bào)窗口請(qǐng)購，或到國稅局網(wǎng)站下載、打印整套《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》，依填報(bào)說明，填寫一式兩份紙質(zhì)報(bào)表或在稅務(wù)局網(wǎng)站上直接填寫申報(bào)表。四、辦理納稅申報(bào)。納稅填寫好《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》和相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳納稅窗口進(jìn)行納稅申報(bào)，或通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程申報(bào)。納稅人到辦稅服務(wù)廳納稅窗口進(jìn)行納稅申報(bào)須持相關(guān)資料包括：（一）填寫好《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》（二）《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料（表一）、（表二）。成品油銷售企業(yè)還需報(bào)送《成品油購俏存情況明細(xì)表》和加油IC卡；（三）稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤）；（四）防偽稅控開具發(fā)票匯總表及明細(xì)表；（五）《增值稅貨物運(yùn)辦理發(fā)票抵扣清單》；（六）《海關(guān)完稅憑證扣清單》。納稅人取得海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的，還應(yīng)報(bào)送錄有抵扣發(fā)票信息的電子申報(bào)軟盤等電子儲(chǔ)存介質(zhì)；（七）重點(diǎn)稅源企業(yè)還需報(bào)送重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表（重點(diǎn)稅源企業(yè)）（一式二份）。（八）辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)，還需提供退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》；（九）輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人還須報(bào)送稽核結(jié)果比對(duì)通知書；（十）按要求報(bào)送的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。增值稅小規(guī)模辦稅流程一、確定申報(bào)時(shí)間納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。申報(bào)納稅期限最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報(bào)納稅期限的最后一日，在申報(bào)納稅期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。二、填寫申報(bào)表納稅人到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口請(qǐng)購《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》2份并填寫?；虻絿惥志W(wǎng)站下載、打印《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》。依填報(bào)說明，填寫一式兩份紙質(zhì)報(bào)表，或在稅務(wù)局網(wǎng)站上直接填寫申報(bào)表。三、辦理申報(bào)納稅人持填寫好的《2005版增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》和以下資料到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口進(jìn)行申報(bào)?；蛲ㄟ^網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程申報(bào)。納稅人到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口申報(bào)還需：（一）使用稅控收款機(jī)的納稅人需報(bào)送稅控收款機(jī)IC卡（二）按要求報(bào)送的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程申報(bào)的還需：（一）在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳打印、報(bào)送在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)提交成功的紙質(zhì)申報(bào)表；（二）使用稅控收款機(jī)的納稅人需報(bào)送稅控收款機(jī)IC卡（三）查賬征收的納稅人還需通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳打印、報(bào)送在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)提交成功的紙質(zhì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表?；虬匆髨?bào)送的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。四、繳納稅款經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，納稅人提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)，并在《2005版增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》上簽章，返還一份給納稅人。當(dāng)期申報(bào)有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)稅款繳納后開具完稅憑證予以辦結(jié)。第五篇：重慶市國稅局小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報(bào)流程重慶市國稅局小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報(bào)流程一、網(wǎng)報(bào)前的準(zhǔn)備工作：簽訂銀稅三方協(xié)議。填寫申報(bào)納稅方式變更申請(qǐng)表并由管理管理部門開通網(wǎng)上申報(bào)。二、網(wǎng)報(bào)具體操作流程登陸小規(guī)模網(wǎng)上申報(bào)平臺(tái)，網(wǎng)址為： :8001/cqxgm，登陸后輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼（初始密碼默認(rèn)為666666，登陸后應(yīng)及時(shí)修改，如修改后忘記密碼請(qǐng)與管理員聯(lián)系）錄入報(bào)表。選擇頁面左側(cè)當(dāng)期需要申報(bào)的稅種對(duì)應(yīng)的申報(bào) 表，進(jìn)行報(bào)表數(shù)據(jù)錄入（需申報(bào)增值稅便選擇“增值稅小規(guī)?！边x項(xiàng)，需申報(bào)企業(yè)所得稅便選擇“所得稅A類”這個(gè)選項(xiàng)），錄入后點(diǎn)擊“保存”→“校驗(yàn)”?！靶ｒ?yàn)”按鈕的功能在于對(duì)表間數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)核對(duì)，以確保填報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。如需打印該報(bào)表則可直接點(diǎn)擊“打印”按鈕。注：如為“零申報(bào)”，操作時(shí)只需打開報(bào)表，不填入數(shù)據(jù)直接保存即可。點(diǎn)擊左上角“申報(bào)劃款” →“申報(bào)”，輸入申報(bào)劃款登陸 密碼（初始密碼為：666666，可在左上角的系統(tǒng)功能中修改），然后再點(diǎn)擊“提交”，此時(shí)會(huì)出現(xiàn)一個(gè)“選擇稅種”的對(duì)話框，納稅人需在需申報(bào)的稅種前打鉤，然后點(diǎn)擊“下一步”。點(diǎn)擊左上角“申報(bào)劃款” →“劃款”，輸入申報(bào)劃款登陸 密碼（初始密碼為：666666，可在左上角的系統(tǒng)功能中修改），然后再點(diǎn)擊“提交”。在彈出的對(duì)話框中核實(shí)本期應(yīng)納稅種和稅款，根據(jù)提示點(diǎn)擊“下一步”，然后“確認(rèn)并劃款”，當(dāng)提示劃款成功后即完成了整個(gè)申報(bào)劃款過程。納稅人對(duì)于申報(bào)情況的查詢：點(diǎn)擊左上角“系統(tǒng)設(shè)置” → “查詢”，輸入稅款所屬期進(jìn)行查詢即可。