經(jīng)濟(jì)法營(yíng)業(yè)稅練習(xí)題-資料下載頁(yè)
2025-05-15 00:28本頁(yè)面
【正文】 人所得稅＝（ 2500＋ 3000）＊ 20％＝ 1100（元） 股息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝ 5000＊ 20％＝ 1000（元） 境外稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（ 3200－ 800）＊ 20％＊（ 1－ 30％）＝ 336（元） 應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅＝ 336－ 300＝ 36（元） 出租房屋全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（ 2021－ 800）＊ 10％＊ 12＝ 1440（元） 取得保險(xiǎn)公司賠款 4000元，免交個(gè)人所得稅 該工程師共計(jì)繳納個(gè)人所得稅＝425+308+2800+1100+1000+36+1440=7109（元） ? 七、某運(yùn)輸個(gè)體工商戶， 2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： 1．取得營(yíng)運(yùn)收入 100萬(wàn)元； 2．發(fā)生營(yíng)運(yùn)成本 65萬(wàn)元； 3．發(fā)生營(yíng)運(yùn)稅費(fèi) 2． 64萬(wàn)元； 4．支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 2萬(wàn)元； 5． 3月份購(gòu)買(mǎi)小貨車(chē)一輛支出 5萬(wàn)元； 6．共有雇員 6人，人均月工資 850元 (當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定，人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 700元 )； 7．該個(gè)體工商戶老板每月領(lǐng)取工資 2021元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定扣除費(fèi)用為每月 800元； 8．當(dāng)年向某單位借入流動(dòng)資金 10萬(wàn)元，支付利息費(fèi)用 l萬(wàn)元，同期銀行貸款利息率為 4． 8％； 9． 10月份小貨車(chē)在運(yùn)輸途中發(fā)生車(chē)禍被損壞，損失達(dá)4． 5萬(wàn)元，次月取得保險(xiǎn)公司的賠款 2． 5萬(wàn)元； 10．對(duì)外投資，分得股息 3萬(wàn)元； 11．通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)對(duì)邊遠(yuǎn)山區(qū)捐款 6萬(wàn)元。 該個(gè)體工商戶自行計(jì)算 2021年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 ? ? 十、錢(qián)某為一外商投資企業(yè)雇傭的中方人員，2021年 112月收人情況如下： （ 1）外商投資企業(yè)每月支付的工薪 25000元；國(guó)內(nèi)派遣單位每月支付的工資 4000元。 （ 2）利用休假時(shí)間為國(guó)內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得收人 80000元，領(lǐng)取收入時(shí)得知該單位遭受?chē)?yán)重水災(zāi)，當(dāng)即捐贈(zèng) 20210元。 （ 3）為境外一企業(yè)提供一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入 150000元。已按收入來(lái)源國(guó)稅法在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅 20210元。 （ 4）個(gè)人出租住房，每月取得租金收入 3000元，每月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目及修繕費(fèi)用 500元，取得合法票據(jù)。 附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表 要求：計(jì)算錢(qián)某 2021年在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 ? 答案： (1) 工薪所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅 : ① 外商投資企業(yè)、國(guó)內(nèi)派遣單位代扣代繳個(gè)人所得稅 = [(25000一 800) 25%1375] 12+[4000 15%125] 12=61800( 元 ) ② 匯算清繳時(shí) ,錢(qián)某應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅 =6810061800 =6300（元） 或者 : (1) 應(yīng)納的個(gè)人所得稅 =[(25000+4000800) 25%1375] 12=68100( 元 ) (2) 工程設(shè)計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅 =80000 (120%) 40%7000=18600( 元 ) (3) 提供專利技術(shù)在我國(guó)應(yīng)納的個(gè)人所得稅 =150000 (1 20%) 20%20210 =4000( 元 ) (4) 租金應(yīng)納個(gè)人所得稅 =(3000500800) 10% 12=2040( 元 ) (5)2021 年在我國(guó)應(yīng)納的個(gè)人所得稅 =68100+18600+4000+2040=92740( 元 )
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