【正文】 )營業(yè)額 100 元 1000～ 2022 元 2022 元，納稅人營業(yè)額為 2500 元，則只就 500 元作為計(jì)稅營業(yè)額 根據(jù)城建稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù)是 ( )。 “三稅 ”稅額 “三稅 ”稅額 “三稅 ”罰款 “三稅 ”加收的滯納金 1下列關(guān)于營業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格公式，表述正確的是（ ）。 ＝營業(yè)成本或工程成本 247。(1營業(yè)稅稅率 ) ＝營業(yè)成本或工程成本 (1成本利潤率 )247。(1營業(yè)稅稅率 ) ＝營業(yè)成本或工程成本 (1+成本利潤率 )247。(1+營業(yè)稅稅率 ) ＝營業(yè)成本或工程 成本 (1+成本利潤率 )247。(1營業(yè)稅稅率 ) 1某公司 2022 年 8 月，以 500 萬元購入一幢辦公樓 (不考慮其他稅費(fèi) )， 2022 年 6 月因公司遷移，遂將該辦公樓出售，收入為 650 萬，則該公司應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅為 ( )萬元。 1某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：客房部房費(fèi)收入 25 萬元；餐廳部當(dāng)月營業(yè)收入 15 萬元；歌舞廳營業(yè)收入項(xiàng)目為：門票收入 5000 元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)收入 4000 元， 煙酒、飲料、水果的收費(fèi)為 7000 元，其他服務(wù)費(fèi)收入為 6000 元。則該酒店當(dāng)月應(yīng)納 的營業(yè)稅稅額為 ( )。 元 元 元 元 1下列不屬于城建稅的納稅人的是 ( )。 1下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的有 ( )。 (不包括各種加息、罰息等 ) ，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額 初 級(jí)會(huì)計(jì)資格 考試輔導(dǎo) 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) 第 31 頁 額為營業(yè)額 1關(guān)于納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的是（ ）。 1下列各項(xiàng)行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售行為的是（ ）。 、裝飾業(yè)務(wù) OK 廳提供娛樂服務(wù)并銷售酒水 1根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)說法中，正確的是（）。 ，取得收入，應(yīng)分別計(jì)算增值稅和營業(yè)稅 ，首日封等集郵商品應(yīng)繳納增值稅 ，應(yīng)繳納營業(yè)稅 ，并為客戶提供電信勞務(wù)，應(yīng)征收增值稅 1甲市區(qū)某企業(yè) 2022 年 8 月實(shí)際繳納增值稅 30 萬，消費(fèi)稅 50 萬，營業(yè)稅 20 萬，土地增值稅 3萬元。該企業(yè) 8 月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）萬元。 二、多項(xiàng)選擇題 下列關(guān)于營業(yè)稅納稅期限的表述中，正確的有（ ） 。 1 個(gè)月為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起 15 日內(nèi)申報(bào)納稅 、信用社的納稅期限為 1 個(gè)季度 1 個(gè)月 1 個(gè)月 下列各項(xiàng)有關(guān)集郵商品的說法中，正確的有（）。 ，郵票等集郵物品，繳納營業(yè)稅 ，繳納增值稅 、雜志等，繳納營業(yè)稅 、調(diào)撥，繳納增值稅 下列不屬于營業(yè)稅兼營行為的事項(xiàng)是 ( )。 、餐飲服務(wù)并設(shè)立獨(dú)立柜臺(tái)外銷自制鹵菜 初 級(jí)會(huì)計(jì)資格 考試輔導(dǎo) 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) 第 32 頁 下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（ ）。 下列關(guān)于營業(yè)稅基本原理的陳述，正確的有（）。 ，實(shí)行比例稅率 ，計(jì)算成本較低 下列關(guān)于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有（ ）。 務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用 ，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃㈦?、燃?xì)?、房屋租金的價(jià)款后 的余額為營業(yè)額 ，以其向委托人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除查驗(yàn)費(fèi)、打單費(fèi)等國家稅務(wù)總局規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目金額后的余額為營 業(yè)額 ，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價(jià)款的，以全部收入減去支付給合作方 價(jià)款后的余額為營業(yè)額 根據(jù)營業(yè)稅法律 制度的規(guī)定，下列關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)額的確定的表述中，正確的有（ ）。 ，營業(yè)額中包括設(shè)備的價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)扣除 ，以料、工、費(fèi)全額為營業(yè)額 ，其營業(yè)額應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款 以下應(yīng)該按照 “交通運(yùn)輸業(yè) ”繳納營業(yè)稅的有（ ）。 下列各項(xiàng)中，關(guān)于教育費(fèi)附加的正確表述有 ( )。 區(qū)差別設(shè)定 、消費(fèi)稅，但不征收教育費(fèi)附加 、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加 下列經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)按營業(yè)稅中 “服務(wù)業(yè) ”繳納營業(yè)稅的有 ( )。 、飼養(yǎng)動(dòng)物業(yè)務(wù) 初 級(jí)會(huì)計(jì)資格 考試輔導(dǎo) 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) 第 33 頁 1下列關(guān)于營業(yè)稅征稅稅目的正確處理是（ ）。 ，按 “服務(wù)業(yè) ——租賃業(yè) ”征收營業(yè)稅 ，按 “服務(wù)業(yè) ——代理業(yè) ”征收營業(yè)稅 業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)，按 “交通運(yùn)輸業(yè) ”征收營業(yè)稅 ，按 “交通運(yùn)輸業(yè) ”征收營業(yè)稅 1下列按照 “建筑業(yè) ”稅目繳納營業(yè)稅的有（）。 “初裝費(fèi) ” 1下列項(xiàng)目中，按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，應(yīng)按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅的有（ ）。 5 年的非普通住房對(duì)外銷售 5 年（含 5 年）的非普通住房對(duì)外銷售 5 年的普通住房對(duì)外銷售 買超過 5 年（含 5 年）的普通住房對(duì)外銷售 1下列各項(xiàng)中，屬于免征營業(yè)稅的有（ ）。 1下列項(xiàng)目中，免征或不征營業(yè)稅的有 ( )。 、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) 1下列有關(guān)營業(yè)稅征稅范圍的說法中 ,正確的有 ( )。 ，按服務(wù)業(yè)中的租賃業(yè)征稅 開辦 “網(wǎng)吧 ”取得的收入 ,按娛樂業(yè)征稅 ,按服務(wù)業(yè)征稅 ,按服務(wù)業(yè)征稅 三、判斷題 單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，也屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。 () 初 級(jí)會(huì)計(jì)資格 考試輔導(dǎo) 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) 第 34 頁 我國現(xiàn)行營業(yè)稅也是按不同的行業(yè)設(shè)置相應(yīng)的稅目和稅率，即對(duì)同一個(gè)行業(yè)實(shí)行統(tǒng)一稅率，對(duì)不同行業(yè)實(shí)行差別稅率。（ ） 文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入免征營業(yè)稅。（ ） 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取 預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 ( ) 單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部收入為營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅。（ ） 金融經(jīng)紀(jì)業(yè)應(yīng)按照 “服務(wù)業(yè) ——代理業(yè) ”稅目征收營業(yè)稅。（ ） 納稅人以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。 ( ) 某商業(yè)企業(yè)銷售貨物，向供貨方收取的上架費(fèi)，應(yīng)該并入銷售額一并征收增值稅。 () 納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的 營業(yè)額；未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率。（ ） 城建稅不單獨(dú)減免，當(dāng)主稅發(fā)生減免時(shí)，城建稅是不允許相應(yīng)發(fā)生稅收減免的。（） 四、不定項(xiàng)選擇題 某縣城商業(yè)銀行 2022 年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)替交通部門代收交通違章罰款 200 萬元，手續(xù)費(fèi)收入 20 萬元； 初 級(jí)會(huì)計(jì)資格 考試輔導(dǎo) 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) 第 35 頁 (2)向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入 100 萬元，逾期貸款罰息 2 萬元； (3)購進(jìn)有價(jià)債券的買入價(jià)為 900 萬元，賣出價(jià)為 1200 萬元；另外支付相關(guān)稅費(fèi) 24 萬元； (4)某單位以價(jià)值 25 萬元的倉庫，抵頂借 款利息。 根據(jù)上述資料和稅法的相關(guān)規(guī)定，回答下列問題： 該銀行有價(jià)債券買賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅（）萬元。 該銀行第四季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。 該銀行第四季度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。 該銀行應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為（）元。 根據(jù)營業(yè)稅 的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有（）。 ，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額 某五星級(jí)綜合大酒店 2022 年 10 月份經(jīng)營業(yè)務(wù)情況如下，各項(xiàng)收入均分別核算： （ 1）客房收入 1200 萬元； （ 2）餐飲收入 400 萬元； （ 3）商務(wù)會(huì)所提供服務(wù)的收入 200 萬元； （ 4）地下停車位對(duì)外出租收入 50 萬元； （ 5）夜總會(huì)收入 300 萬元（其中：門票費(fèi) 20 萬元、點(diǎn)歌 費(fèi) 15 萬元、煙酒飲料費(fèi) 65 萬元）。 已知：服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為 5%，娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為 20%。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列 1~4 小題。 初 級(jí)會(huì)計(jì)資格 考試輔導(dǎo) 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) 第 36 頁 客房收入和餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。 商務(wù)會(huì)所提供服務(wù)取得的收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。 地下停車位對(duì)外出租取得的收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。 夜總會(huì)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。 甲建筑工程公司 2022 年有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （ 1） 3 月份承建一項(xiàng)住宅工程，全部工程于當(dāng)年 10 月份竣工并通過驗(yàn)收，取得建筑勞務(wù)款 790 萬元，原材料及其他物資和動(dòng)力價(jià)款 1000 萬元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎(jiǎng)勵(lì) 10 萬元。 甲建筑工程公司將其中 500 萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給 B 建筑工程公司。 （ 2）見建筑工程公司向 C 建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入 1300 萬元。 （ 3）甲建筑工程公司所屬的招待所取得客房收入 30 萬元；歌舞廳收入 55 萬元。（各項(xiàng)收入獨(dú)立核算） 已知：建筑業(yè)營業(yè)稅稅率 3%；銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅稅率為 5%；服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為 5%；娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為 20%。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列 1~4 小題。 甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。 初 級(jí)會(huì)計(jì)資格 考試輔導(dǎo) 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) 第 37 頁 甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。 甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅（）萬元。 B 建筑工程公司應(yīng)繳納 的營業(yè)稅為（）萬元。 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題 【正確答案】： B 【答案解析】： 本題考核營業(yè)稅的征收范圍。貨物的加工、修理修配業(yè)務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。 【該題針對(duì) “營業(yè)稅征稅范圍 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： D 【答案解析】： 本題考核金融保險(xiǎn)業(yè)繳納營業(yè)稅的規(guī)定。保險(xiǎn)公司開展的 l 年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入免征營業(yè)稅。人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。對(duì)金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入，不征收營業(yè)稅。 【該題針對(duì) “營業(yè)稅征稅范圍 ”知 識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： A 【答案解析】： 本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅；出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn)為 股權(quán)不征收營業(yè)稅；銷售、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，征收營業(yè)稅。 【該題針對(duì) “營業(yè)稅稅收優(yōu)惠 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： B 初 級(jí)會(huì)計(jì)資格 考試輔導(dǎo) 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) 第 38 頁 【答案解析】： 本題考核營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其納稅義務(wù)