經(jīng)濟(jì)法營(yíng)業(yè)稅練習(xí)題(編輯修改稿)
2025-06-20 00:28 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 稅務(wù)代理部，就以下問(wèn)題提出咨詢(xún)： （ 1)2021年取得的八項(xiàng)收人，哪些需要繳納個(gè)人所得稅，哪些不需繳納個(gè)人所得稅 ? (2)需繳納個(gè)人所得稅的收入，支付單位扣繳個(gè)人所得稅時(shí)是如何計(jì)算的 ? (3)自己還應(yīng)做些什么 ? ? 要求：請(qǐng)對(duì)王某提出的三項(xiàng)咨詢(xún)內(nèi)容作出回答。 ? 參考答案： (1)2021年取得的八項(xiàng)收入，第 (1)、 (2)、 (3)、 (4)、 (5)五項(xiàng)收入需繳納個(gè)人所得稅，第 (6)、 (7) 、 (8)兩項(xiàng)收入不需繳納個(gè)人所得稅。 (2)支付單位扣繳個(gè)人所得稅的計(jì)算： ①雇傭單位扣繳稅款＝ [(15000— 2021) 20％ — 375] 12＝29580(元 ) ② 派遣單位扣繳稅款＝ (2500 l5％ — 125) 12＝ 3000(元 ) ③ 稿費(fèi)收入扣繳稅款＝ 8000 (1— 20％ ) 20％ (1— 30％ )＝896(元 ) ④ 翻譯收入扣繳稅款＝ 30000 (1— 20％ ) 30％－ 2021＝5200(元 ) ⑤ 審稿（勞務(wù)）收入扣繳稅款＝ (3500— 800) 20％＝ 540(元 ) (3)王某還應(yīng)持兩處支付單位提供的原始明細(xì)工資、薪金單 (書(shū) )和完稅憑證原件，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)工資、薪金收入，匯算清激其工資、薪金收入的個(gè)人所得稅，多退少補(bǔ)。 應(yīng)納稅額＝ [(15000十 2500— 800) 20％ — 375] 12＝35580(元 ) 應(yīng)補(bǔ)稅額＝ 35580— 29580— 3000＝ 3000(元 ) ? 五、中國(guó)公民張某 2021年共取得八項(xiàng)收入(見(jiàn)附表“收人情況”欄目 )。年底，張某要求其財(cái)務(wù)顧問(wèn)逐項(xiàng)計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額，該財(cái)務(wù)顧問(wèn)即予辦理并將計(jì)算結(jié)果告知 (見(jiàn)附表“財(cái)務(wù)顧問(wèn)計(jì)算的在我國(guó)繳納的稅額”欄目 )。 要求： 根據(jù)個(gè)人所得稅法及有關(guān)規(guī)定，逐項(xiàng)判斷該財(cái)務(wù)顧問(wèn)計(jì)算的應(yīng)納稅額是否正確，簡(jiǎn)要說(shuō)明依據(jù)，并正確計(jì)算應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅稅額 . ? 收入情況： （ 1） 1－ 5月份，每月參加文藝演出一次，每次收入20210元。 （ 2）在 A國(guó)出版圖書(shū)取得稿酬 250000元，在 B國(guó)參加演出取得收入 10000元，已分別按收入來(lái)源國(guó)稅法繳納個(gè)人所得稅 30000元和 1500元。 （ 3）取得中彩收入 50000元，當(dāng)場(chǎng)通過(guò)社會(huì)團(tuán)體向教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng) 30000元。 （ 4）取得國(guó)債利息收入 3000元。 （ 5）取得保險(xiǎn)賠款 25000元。 （ 6）取得 2021年 12月存入銀行的一年期定期存款利息6000元。 （ 7）轉(zhuǎn)讓居住 4年的私有住房，取得收入 300000元，該房的購(gòu)入原值 150000元，發(fā)生合理費(fèi)用 21000元。 （ 8） 1月 1*投資興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，當(dāng)年取得收入110000元，營(yíng)業(yè)成本 51000元，管理費(fèi)用等允許扣除的費(fèi)用 30000元。 ? 財(cái)務(wù)顧問(wèn)計(jì)算的在我國(guó)繳納的稅額： （ 1）（ 20210－ 800） 20％ 5＝ 19200（元） （ 2） 0 （ 3）（ 50000－ 30000） 20％＝ 4000（元） （ 4） 3000 20％＝ 600（元） （ 5） 0 （ 6） 6000 （ 1－ 20％） 20％＝ 960（元） （ 7） 0 （ 8）｛ 〔 （ 110000－ 51000－ 30000） /12－ 800〕 10％－ 25｝ 12＝ 1640（元
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