【正文】 ? ITC公司出口一批貨到美國(guó)，裝運(yùn)港收購(gòu)價(jià)為RMB710, （含 17%增值稅），裝運(yùn)港至美國(guó)洛杉磯的運(yùn)費(fèi)為 RMB4,，保險(xiǎn)費(fèi) RMB1,元，該貨物的出口退稅率 14%， ITC公司定額管理費(fèi)以出口合同總價(jià)為基礎(chǔ)，按 /1美元計(jì)算，預(yù)計(jì)ITC公司結(jié)匯時(shí)，銀行的美元買入價(jià) ，美元賣出價(jià) 。如要求退稅后換匯成本不高于 /美元，試計(jì)算 CIF洛杉磯條件下的出口合同總價(jià)不低于多少美元。 案例分析 (袁永友 P7) ? H進(jìn)出口公司與英國(guó) D公司簽定一份 CIF合同，由 H公司向 D公司出口一批輕工產(chǎn)品。合同訂有兩項(xiàng)特殊條款 （ 1）貨物于 2021年 10月由上海港運(yùn)至英國(guó)某港口， D公司須于當(dāng)年 8月底前將信用證開到 H公司， H公司則保證載運(yùn)船只不遲于 12月 1日抵達(dá)目的港。（ 2）如果載運(yùn)船只遲于 12月 1日抵達(dá)目的港， D公司可以取消合同，如屆時(shí)貨款已收妥，則 H公司須將款項(xiàng)如數(shù)退交 D公司。 ? 按照 INCOTERMS 2021的定義，該合同是否真正的 CIF合同？說明理由。如果不是，哪一個(gè)價(jià)格術(shù)語(yǔ)適合于本題的規(guī)定？說明理由。 托收的國(guó)際慣例 ? 英文： Uniform Rules for Collection, ICC Publication ， ? 中文： 《 托收統(tǒng)一規(guī)則 》 國(guó)際商會(huì)第 522號(hào)出版物， ? 也稱為 URC522， 1996年開始實(shí)施 。托收規(guī)則的最早版本于 1958年制定。 URC522對(duì)托收的定義 ? 第 2條 托收的定義 ? a. 托收是指銀行按照所得到的指示對(duì)第 2條 (b)款所確定的單據(jù)進(jìn)行處理，以便 i) 獲得付款和 /或承兌，或 ii) 憑付款和 /或憑承兌交付單據(jù)，或 iii) 憑其他條款和條件交付單據(jù) ? b. 單據(jù)是指金融單據(jù)和 /或商業(yè)單據(jù) i) 金融單據(jù)是指匯票、本票、支票或用于獲得錢款支付的其他類似工具 ii) 商業(yè)單據(jù)是指發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、所有權(quán)憑證或其他類似單據(jù)，或者是不屬于金融單據(jù)的其他任何單據(jù)。 三、信用證， Letter of Credit 支付術(shù)語(yǔ) L/C ? 簡(jiǎn)略定義 – 信用證是銀行（開證行）應(yīng)買賣雙方中一方（申請(qǐng)人）的請(qǐng)求，開給另一方（受益人）、保證在一定條件下支付確定數(shù)額錢款的憑證，其條件通常是受益人提交符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)。 典型信用證圖示 （即期議付信用證） ? 通過圖示了解以下內(nèi)容： 、步驟 典型信用證業(yè)務(wù)流程圖 （即期議付信用證） HBITC 申請(qǐng)人 運(yùn)輸公司 受益人 UNICAM ICBCHB 開證行 Midland Bank 通知行 議付行 申請(qǐng)開證 開證 回執(zhí) 核對(duì)密押 轉(zhuǎn)遞 裝運(yùn) 提單 交單、議付 墊付 索匯 償付 1提示 1付款贖單 1提單 1貨物 信用證的基本內(nèi)容 ? 對(duì)信用證內(nèi)容的歸納 1. 對(duì)信用證本身的說明，包括：信用證的種類、信用證號(hào)碼、信用證的金額、信用證有效期限和地點(diǎn)、交單期限； 2. 對(duì)當(dāng)事人的規(guī)定，明確申請(qǐng)人、受益人、開證行、指定行，說明對(duì)議付行有無(wú)限制； 3. 對(duì)貨物的要求，明確品名、品質(zhì)、數(shù)量、包裝、價(jià)格； 4. 對(duì)運(yùn)輸?shù)囊?，?guī)定裝運(yùn)期限、裝運(yùn)港（地）、目的港（地）、是否允許分批裝運(yùn)、是否允許轉(zhuǎn)運(yùn)； 5. 對(duì)單據(jù)的要求，包括：發(fā)票、裝箱單、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單（ CIF條件下）、品質(zhì)證、產(chǎn)地證、裝運(yùn)通知副本，等等； 信用證的種類 1. 按信用證所要求的單據(jù)區(qū)分 信用證要求的單據(jù) 跟單信用證 documentary credit 包括貨運(yùn)單據(jù) 光票信用證 clean credit 不包括貨運(yùn)單據(jù) 2. 按開證行能否單方面修改或取消信用證區(qū)分 開證行能否單方面修改或取消信用證 標(biāo)識(shí) 可撤銷信用證 revocable L/C 能 Revocable, 或者 This credit is subject to cancellation at any time without prior notice to you. 不可撤銷信用證 irrevocable L/C 否，除非得到受益人同意 Irrevocable, 或者 既不注明“可撤銷”，也不注明“不可撤銷” 3. 按是否另有銀行為開證行的付款責(zé)任進(jìn)行擔(dān)保區(qū)分 什么情況下使用保兌信用證： 受益人對(duì)開證行的信用有疑慮 開證行 有無(wú)銀行為開證行擔(dān)保 保兌信用證Confirmed L/C 承擔(dān)第一性的付款責(zé)任 有，承擔(dān)第一性的付款責(zé)任 無(wú)保兌信用證Unconfirmed L/C 獨(dú)自承擔(dān)款責(zé)任 無(wú) 4. 按向受益人付款的銀行（付款行）及 受益人出具的匯票區(qū)分 議付信用證 credit (available) by negotiation 付款信用證 credit (available) by payment 承兌信用證 credit (available) by acceptance 付款行 議付行 開證行 /指定行 開證行 /指定行 付款行是否為開證行墊款 是 否 否 付款行對(duì)受益人有無(wú)追索權(quán) 有 無(wú) 無(wú) 單據(jù)中有無(wú)匯票 必須有匯票 不必含有匯票，即使有，匯票也只是附加單據(jù) 必須有遠(yuǎn)期匯票 匯票受票人 開證行 /指定行 不限 開證行 /指定行 5. 根據(jù)付款期限區(qū)分 假遠(yuǎn)期 L/C：貼現(xiàn)時(shí)利息由買方負(fù)擔(dān)，賣方按即期方式獲得票面金額 假遠(yuǎn)期 L/C與即期 L/C的相同點(diǎn)：賣方即期獲得票面金額 什么情況下使用假遠(yuǎn)期 L/C：開證行不能即期墊付，進(jìn)口商在貨物出手前也沒有支付能力 開證行 /指定銀行 /議付行在受益人交單后的付款期限 包括 即期信用證 sight credit 即期 即期付款信用證、 即期議付信用證 遠(yuǎn)期信用證usance credit 遠(yuǎn)期 延期付款信用證、 承兌信用證、 遠(yuǎn)期議付信用證 承兌信用證、 遠(yuǎn)期議付信用證 貼現(xiàn)利息由誰(shuí)承擔(dān) 買方遠(yuǎn)期信用證 賣方遠(yuǎn)期信用證 假遠(yuǎn)期信用證 假遠(yuǎn)期 L/C、即期 L/C、真遠(yuǎn)期 L/C對(duì)比 假遠(yuǎn)期 L/C 即期 L/C 真遠(yuǎn)期 L/C 匯票期限 遠(yuǎn)期 即期 遠(yuǎn)期 兌付期限 即期 提前 即期 即期 提前 申請(qǐng)人付款贖單期限 遠(yuǎn)期 即期 遠(yuǎn)期 貼現(xiàn)利息由誰(shuí)承擔(dān) 申請(qǐng)人（買方） 無(wú)貼現(xiàn)利息 受益人（賣方） 兌付金額 全額 全額 扣除貼息 6. 出現(xiàn)第二受益人的信用證 ? 可轉(zhuǎn)讓信用證 transferable Credit：是指開證行允許被指定的轉(zhuǎn)讓行在受益人的要求下，將信用證部分或全部轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或多個(gè)第二受益人使用的信用證。 ? 背對(duì)背信用證 Backtoback Credit：是指出口商將以自己為受益人的信用證作為擔(dān)保、要求銀行開立以供貨商為受益人的信用證。 ? 什么情況下使用有第二受益人的信用證：中間商需要對(duì)進(jìn)口商和供貨商實(shí)行信息隔離 可轉(zhuǎn)讓信用證業(yè)務(wù)流程圖 原證申請(qǐng)人 （進(jìn)口商） 受益人 （出口商） 第二受益人 （供貨商） 開證行 通知行 轉(zhuǎn)讓行 申請(qǐng)開證 開證 轉(zhuǎn)遞 轉(zhuǎn)讓 指示 轉(zhuǎn)讓信用證 交單 議付 換單、 支付兩證差額 索匯、償付 付款贖單 轉(zhuǎn)讓的信用證與原證的關(guān)系 ? 轉(zhuǎn)讓證的條款與原證相同，除下列條款外： 1. 信用證總金額和貨物單價(jià)可比原證減少； 2. 信用證效期、裝期、和交單期限可比原證提早和縮短； 3. 投保的比例可比原證提高； 4. 轉(zhuǎn)讓證的申請(qǐng)人可改為原證的受益人。 背對(duì)背信用證業(yè)務(wù)流程圖 原證申請(qǐng)人 （進(jìn)口商） 原證受益人 （出口商） 第二受益人 （供貨商） 第一開證行 第一 議付行 通知行 第二 開證行 申請(qǐng)開證 開證 轉(zhuǎn)遞 申請(qǐng) 開證 開證 交單 議付 付款贖單 1索匯、償付 1付款贖單 第二 議付行 通知行 轉(zhuǎn)遞 索匯、償付 交單 議付 背對(duì)背信用證與原證的關(guān)系 ? 背對(duì)背信用證的條款應(yīng)該與原證相似。 ? 背對(duì)背信用證的下列條款可與原證不同： 1. 信用證總金額和貨物單價(jià)可比原證減少； 2. 信用證效期、裝期、和交單期限可比原證提早和縮短； 3. 投保的比例可比原證提高； 4. 轉(zhuǎn)讓證的申請(qǐng)人可改為原證的受益人。 3章 2021年 10月 97 轉(zhuǎn)讓信用證與背對(duì)背信用證的區(qū)別 轉(zhuǎn)讓信用證 背對(duì)背信用證 與原證的關(guān)系 轉(zhuǎn)讓的信用證是原證的延展 背對(duì)背信用證與原證是兩個(gè)獨(dú)立的信用證 開證行 同為原證開證行 兩個(gè)不同的開證行 前提 原證必須是可轉(zhuǎn)讓的 第二開證行接受開證 信用證條款是否受UCP500第 48條約束 是 否 付款責(zé)任 轉(zhuǎn)讓行不必承擔(dān)付款責(zé)任 第二開證行承擔(dān)獨(dú)立的付款責(zé)任 中間商角色 第一受益人 原證受益人，第二證申請(qǐng)人 進(jìn)口商與第二受益人之間的信息隔離程度 部分隔離 完全隔離 7. 循環(huán)信用證 ? 循環(huán)信用證（ revolving credit）：信用證的金額在部分或全部使用后，能恢復(fù)到原金額，并能循環(huán)多次使用，直至達(dá)到信用證規(guī)定的循環(huán)次數(shù)、時(shí)間或累積金額為止。 ? 如何實(shí)現(xiàn)循環(huán)： ? 在普通信用證的基礎(chǔ)上增加一條‘循環(huán)條款“ ? 什么情況下使用循環(huán)信用證： ? 同一份買賣合同項(xiàng)下分批交貨，前后跨越時(shí)間較長(zhǎng)，或累積金額較大。循環(huán)信用證可以避免信用證保證金的利息損失（跨越時(shí)間長(zhǎng)）、減少保證金金額（累積金額較大） 循環(huán)信用證的循環(huán)方式 （循環(huán)信用證的種類） 1. 按時(shí)間循環(huán) 2. 按金額循環(huán) 1）全自動(dòng)循環(huán) 2）半自動(dòng)循環(huán) 3）非自動(dòng)循環(huán) 1）累積循環(huán)信用證 2）非累積循環(huán)信用證 按時(shí)間循環(huán) 含義： 按時(shí)間循環(huán)的信用證是指信用證上規(guī)定受益人每隔某一段時(shí)間，可循環(huán)使用信用證上規(guī)定的金額。 循環(huán)條款舉例 This credit is available for up to USD15000 per month during January 2021 to May 2021. The aggregate amount under this credit is USD75000. 按時(shí)間循環(huán) 含義： 按時(shí)間循環(huán)的信用證是指信用證上規(guī)定受益人每隔某一段時(shí)間，可循環(huán)使用信用證上規(guī)定的金額。 循環(huán)條款舉例 This credit is available for up to USD15000 per month during January 2021 to May 2021. The aggregate amount under this credit is USD75000. 按金額循環(huán) 含義： 按金額循環(huán)的信用證是指信用證項(xiàng)下的錢款付給受益人后，信用證恢復(fù)到原來的金額供受益人再度使用。 全自動(dòng)循環(huán) 含義： 是指信用證項(xiàng)下的錢款付給受益人后，不需要開證行通知，信用證自動(dòng)恢復(fù)到原始金額。 舉例 The amount of credit (USD15,000) shall be renewable twice automatically after date of negotiation, thus making an aggregate amount of USD45,000. 信用證金額 (USD15,000)議付之日后自動(dòng)恢復(fù)兩次，總金額達(dá)USD45,000. 半自動(dòng)循環(huán) 含義： 是指信用證項(xiàng)下的錢款付給受益人后若干天內(nèi)，如開證行未提出終止循環(huán)的通知，則信用證恢復(fù)到原始金額。 舉例 Should the Ne