預付賬款和其他應收款項-資料下載頁
2025-05-13 23:58本頁面
【正文】 。只有等到撤銷定額備用金或調換經辦人時才全部交回備用金。 定額備用金制的核算如下： 可單獨設置“ 備用金 ”科目，不單獨設置“備用金”科目的用“ 其他應收款 — 備用金 ”科目核算， 設立時（備用金使用部門第一次領款時）： 借：備用金 /其他應收款 — 備用金 貸：庫存現金 /銀行存款 辦理報銷，補足備用金定額時： 借：管理費用等 貸：庫存現金 /銀行存款 取消備用金時： 借：庫存現金 貸：備用金 /其他應收款 —備用金 ★ 使用或報銷有關備用金支出時不通過“備用金”科目核算。 例 2－ 1． 某企業(yè)供應科核定的備用金為 5000元，會計部門簽發(fā)支票撥付供應科建立備用金。 借：其他應收款 —— 備用金（供應科） 5000 貸：銀行存款 5000 例 2－ 2． 供應科經管人持發(fā)票賬單報銷日常辦公費及業(yè)務招待費支出 3000元。會計部門據報銷數用銀行存款補足備用金定額。 借：管理費用 3000 貸：銀行存款 3000 注意： 實行定額備用金制度，報銷數和撥補數都不再通過“其他應收款”核算。直至備用金不用或年底結清備用金才沖銷該項其他應收款。 ★ 其他應收款壞賬的核算 按規(guī)定，企業(yè)應定期或者至少于每年年度終了，對其他應收款進行全面檢查，預計可能發(fā)生的壞賬損失，對于沒有把握能夠收回的其他應收款，應當計提壞賬準備。
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