預付賬款和其他應收款項(文件)
【正文】 實行定額備用金制度，使用定額備用金的部門或工作人員應按核定的定額填寫借款憑證，一次性領(lǐng)出全部定額現(xiàn)金，用后憑發(fā)票等有關(guān)憑證報銷，出納員 將報銷金額補充原定額 ，從而保證該部門或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn)金定額。 借：其他應收款 —— 備用金（供應科） 5000 貸：銀行存款 5000 例 2－ 2． 供應科經(jīng)管人持發(fā)票賬單報銷日常辦公費及業(yè)務(wù)招待費支出 3000元。 ★ 其他應收款壞賬的核算 按規(guī)定，企業(yè)應定期或者至少于每年年度終了，對其他應收款進行全面檢查，預計可能發(fā)生的壞賬損失，對于沒有把握能夠收回的其他應收款，應當計提壞賬準備。 借：管理費用 3000 貸：銀行存款 3000 注意： 實行定額備用金制度，報銷數(shù)和撥補數(shù)都不再通過“其他應收款”核算。 定額備用金制的核算如下： 可單獨設(shè)置“ 備用金 ”科目，不單獨設(shè)置“備用金”科目的用“ 其他應收款 — 備用金 ”科目核算， 設(shè)立時（備用金使用部門第一次領(lǐng)款時）： 借：備用金 /其他應收款 — 備用金 貸：庫存現(xiàn)金 /銀行存款 辦理報銷，補足備用金定額時： 借：管理費用等 貸：庫存現(xiàn)金 /銀行存款 取消備用金時： 借：庫存現(xiàn)金 貸：備用金 /其他應收款 —備用金 ★ 使用或報銷有關(guān)備用金支出時不通過“備用金”科目核算。 借：其他應收款 — 備用金（張 ）
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