【導(dǎo)讀】稅收管理崗位每日一題。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按。照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。賬簿，是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。日記賬應(yīng)當(dāng)采用訂本式。零星分散和異地繳納的稅收，并發(fā)給委托代征證書。B．納稅人拒絕納稅的，受托代征單位和人員可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。C．根據(jù)委托合同，委托人可以特別委托受托人處理一項或者數(shù)項事務(wù)，但不可以概括。委托受托人處理一切事務(wù)。B．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可處2020元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可處2020. D．責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款。B．將核定定額的初步結(jié)果進(jìn)行公示。關(guān)于核定應(yīng)納稅額，下列說法正確的是（）。B．納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，可在30日內(nèi)提出，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提。D．在稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定應(yīng)納稅額期間，納稅人應(yīng)仍按原定額繳納稅款。其提出的一般納稅人資格認(rèn)定申請，經(jīng)實地查驗確認(rèn)符合規(guī)定條件的，可直接認(rèn)定為一般納

　　

【正文】 平方米； B 的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積 5000 平方米，實際使用面積各半； C面積 3000 平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè) ABC 的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額每平方米 5 元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）。（單選題） A． 57500 元 B． 62500 元 C． 72500 元 D． 85000 元 稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提出的減免稅申請，應(yīng)當(dāng)根據(jù)以下（ ）情況分別作出處理。（多選題） A．申請的減免稅項目，依法不需要由稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)即時告知納稅人不受理 B．申請的減免稅材料不詳或存在錯誤的，應(yīng)當(dāng)告知并允許納稅人更正 C．申請的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)在 3個工作日內(nèi)一次告知納稅人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容 D．申請的減免稅材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交全部補(bǔ)正減 免稅材料的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的申請 凱旋飲料公司認(rèn)為他們的飲料具有較強(qiáng)的技術(shù)秘密，因此在辦理納稅申報時，從不提供有關(guān)賬簿資料和會計報表。稅務(wù)機(jī)關(guān)由于難以查核納稅人的收入，就對該企業(yè)采取核定征收的辦法征收稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款征收方法是有法律依據(jù)的。 （判斷題） 稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人納稅情況時，可以在納稅人業(yè)務(wù)場所進(jìn)行；也可以將納稅人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，但必須經(jīng)（ ）批準(zhǔn)。（單選題） A．省以上稅務(wù)局局長 B．設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局 （分局）局長 C．縣以上稅務(wù)（分局）局長 D．不用批準(zhǔn)，檢查人員根據(jù)需要帶回 下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）。（多選題） A．非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅 B．營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，自 2020 年起免征房產(chǎn)稅 3 年 C．納稅人確有困難的，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定定期減征或者免征房產(chǎn)稅 D．營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，自開業(yè)之日起免征房產(chǎn)稅 3 年 亞威縣國稅局為防止海天公司騙取出口退稅，于 2020 年 5 月利用 對該企業(yè)進(jìn)行納稅輔導(dǎo)的機(jī)會，在總經(jīng)理辦公室秘密安裝了遠(yuǎn)程監(jiān)控的針孔錄像機(jī)。 2020 年 7 月，根據(jù)錄像資料分析，海天公司總經(jīng)理曾在 2020 年 6 月 5 日約見財務(wù)部長張麗，密談如何采取虛假賬務(wù)處理等手段進(jìn)行偷稅。應(yīng)該說，稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的這一錄像資料是證明納稅人偷稅的最有效的證據(jù)。（辨析題） 下列屬于土地使用稅納稅人的有（ ）。（多選題） A．縣城的私營企業(yè) B．市區(qū)的中外合作企業(yè) C．市區(qū)的集體企業(yè) D．農(nóng)村的股份制企業(yè) 某企業(yè) 2020 年度在市區(qū)的總公司實際占用土地面積共 30000 平方米，其中 5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地 500 平方米，另有 1500 平方米土地借給武警部隊作為訓(xùn)練場地；企業(yè)分設(shè)的 A機(jī)構(gòu)在市區(qū)，實際占地 3000平方米，其中無償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場地 100平方米；企業(yè)分設(shè)的 B 機(jī)構(gòu)在郊區(qū)，占地面積 2020平方米。稅率為：市區(qū)的土地 5 元／每平方米，郊區(qū)的土地 3 元／每平方米。請計算該企業(yè) 2020 年應(yīng)繳多少土地使用稅 ?（計算題） 某運輸公司有機(jī)動船 20艘（其中 噸的 15艘， 噸的 5艘），非機(jī)動船 8 艘，每艘 噸，機(jī)動車掛車 20 輛 ，每輛凈噸位 10 噸。根據(jù)稅法，機(jī)動船 501— 1500 噸的，每噸稅額 元； 1501— 3000 噸的，每噸稅額 。非機(jī)動船 1 1 噸至 50噸的，每噸稅額； 51 噸至 150 噸的，每噸稅額 1 元。載貨汽車每噸稅額 50元。請計算該運輸公司當(dāng)年應(yīng)該繳納的車船使用稅。（計算題） 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定華南 DVD 生產(chǎn)廠家納稅申報期限為一個月，該廠 2020 年 9 月實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入 78 萬元，則該廠向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報 9 月份應(yīng)納增值稅的期限的最后一天是（ ）。（單選題，國稅適用） A． 2020 年 10 月 10 日 B． 2020 年 10 月 15 日 C． 2020 年 10 月 17 日 D． 2020 年 10 月 18 日 天馬實業(yè)公司實際占地面積共計 20200 平方米，其中 3000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)，企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院共占地 1500 平方米；另外該公司出租面積為 500平方米的土地的使用權(quán)，還借 800平方米土地給部隊作訓(xùn)練場地。該公司所處地段適用年稅額為 2 元／平方 米。該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）。 （單選題，地稅適用） A． 40000 元 B． 32020 元 C． 31000 元 D． 29400 元 納稅人將大量的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)拿到稅務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)證，稅務(wù)部門對認(rèn)證不符、密文有誤以及無法認(rèn)證的發(fā)票均應(yīng)移送協(xié)查子系統(tǒng)。（判斷題，國稅適用） 車船使用稅的納稅地點為納稅人所在地。對單位而言，納稅人所在地是指（ ）。（多選題，地稅適用） A．機(jī)構(gòu)所在地 B．領(lǐng)取車船牌照所在地 C．經(jīng)營所在地 D．稅務(wù)登記所在地 財達(dá)機(jī)械廠的總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲市，在乙市設(shè)有一家分支機(jī)構(gòu)，則該廠在辦理納稅申報時，下列選項表述正確的有（ ）。 （多選題，國稅適用） A．總機(jī)構(gòu)的增 值稅在甲市申報 B．分支機(jī)構(gòu)的增值稅在乙市申報 C．機(jī)械廠的所得稅在甲市申報 D．機(jī)械廠的增值稅都在甲市申報 房產(chǎn)租金收入，是房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)所得的報酬，包括（ ）。（多選題，地稅適用） A．利息所得 B．貨幣收入 C．實物收入 D．隱形收入 本月測試題 一、單項選擇題 2020 年 6 月 15 日，黃河市國稅局稽查局對德恒家具商場 2020 年的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)其經(jīng)理王某組織車輛轉(zhuǎn)移應(yīng)納稅的商品、貨物，并大量從銀行提款，于是按照征管法規(guī)定的批 準(zhǔn)權(quán)限，于 2020 年 6 月 18日對德恒商場采取了稅收保全措施。一般而言，本案中稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全的最后日期一般不得超過（ ）。 A． 2020 年 7 月 18 日 B． 2020 年 9 月 18 日 C． 2020 年 12 月 18 日 D． 2020 年 6 月 18 日 二、多項選擇題 下列土地中，（ ）可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定是否減免土地使用稅。 A．市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地 B．個人所有的居住房屋及院落用地 C．免稅單位職工家屬的宿舍用地 D．各類學(xué)校的教學(xué)樓、操 場等占用的土地 三、案例分析題 某企業(yè) 2020 年度有關(guān)資料如下： （ 1）實收資本比 2020 年增加 100 萬元；開立新增賬簿 6 本。 （ 2）與租賃公司簽訂融資租賃合同，合同金額 300 萬元，年利率 5％。 （ 3）與甲公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)貨物價值 350 萬元，甲公司貨物價值 450 萬元。 （ 4）與乙公司簽訂受托加工合同，本企業(yè)提供價值 80 萬元的原材料和價值 15 萬元的輔助材料并收加工費 20 萬元。 （ 5）與丙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入由丙公司按 2020 年 2020 年實現(xiàn)利潤的 30％支付。 （ 6）與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費用 8 萬元（其中含裝卸費 0． 5 萬元）。 （ 7）與鐵路部門簽訂運輸合同，載明運輸費及保管費共計 20 萬元。 要求：逐項計算該企業(yè) 2020 年應(yīng)繳納的印花稅。 第二季度測試題 一、單項選擇題 長城股份有限公司 2020 年 10 月發(fā)生的下列支出中，屬于收益性支出的是（ ）。 A．車間機(jī)器設(shè)備的日常修理支出 13000 元 B．購買一塊土地，發(fā)生各項稅費支出 35000 元 C．購買兩臺機(jī)床發(fā)生運雜費支出 950 元 D．購買工程建設(shè)用的五金電料支出 5000 元 二、多項選擇題 張宏凱準(zhǔn)備投資興辦一個企業(yè)，但不希望以核定稅額的方式繳納稅款，所以，就向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢，在什么情況下，納稅人才需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額繳納稅款。如果你來答復(fù)納稅人，正確的答復(fù)應(yīng)該是（ ） A．應(yīng)當(dāng)設(shè)備賬簿而沒有設(shè)置賬簿，或者雖然設(shè)置了賬簿但是賬目混亂的 B．個體工商業(yè)戶 C．未按照規(guī)定期間辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報而納稅人 仍未申報的 D．納稅人申報的計稅依據(jù)偏低，又無正當(dāng)理由的 三、案例分析題 A 公司為某城市郊區(qū)的一國有企業(yè)，某稅務(wù)師 事務(wù)所接受了該企業(yè)的委托，為其代理2020 年 16 月份納稅審查，在審查土地使用納稅情況時，他們獲得了 A 公司提供的政府部門核發(fā)的土地使用證書。該證書顯示： A公司實際占地面積 50000 平方米，其中：①企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院共占地 1000平方米；②廠區(qū)以外的公用綠化用地 5000平方米，廠區(qū)內(nèi)生活小區(qū)的綠化用地 600 平方米；匆 2020 年 3 月 30 日， A公司將一塊 2020 平方米的土地對外出租給另一企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營使用；④ 2020 年 4 月 30 日，將一塊 900平方米的土地?zé)o償借給某國家機(jī)關(guān)作公務(wù)使用；⑤與某外商投資企業(yè)共同擁有一塊面積 為 3000 平方米的土地，其中 A公司實際擁有 2020 平方米，其余歸外商投資企業(yè)使用。⑥ 2020 年 6 月 16 日，新征用廠區(qū)附近的兩塊土地共計 2500平方米，一塊是征用的耕地，面積為 1000 平方米，另一塊是征用的非耕地，面積為 1500 平方米。⑦除上述土地外，其余土地均為 A公司生產(chǎn)經(jīng)營用地。要求：假設(shè)當(dāng)?shù)氐某擎?zhèn)土地使用稅每半年征收一次，該地每平方米土地年應(yīng)稅額 1 元。請根據(jù)上述資料，分析計算 A公司 2020 年 16 月份應(yīng)繳納多少城鎮(zhèn)土地使用稅 ? 東海公司是一家家具裝飾企業(yè)。公司于 2020 年 10 月購入 3 把電鉆，每 把 2600 元，預(yù)計使用年限為 5 年，則購入的電鉆應(yīng)確認(rèn)為公司的固定資產(chǎn)。（判斷題） 大宇儀器廠購進(jìn)儀器檢測設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價款 300000 元，當(dāng)月抵扣了進(jìn)項稅額 51000 元。（判斷題） 就生產(chǎn)型增值稅而言，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和固定資產(chǎn)折舊額之和。（判斷題） 新科股份有限公司于 2020 年 1 月 1 日注冊成立，由 A、 B 兩公司共同投資，按公司章程規(guī)定， A公司出資 60 萬元， B 公司出資 40 萬元，同時 C 公司贈給該公司一臺價值 5 萬元的機(jī)器，則 2020 年 1 月 1 日該公司的實收資本為 100 萬元。（判斷題） 混合銷售中銷售貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)同時發(fā)生在同一購買者身上，而兼營行為中貨物銷售應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生。（判斷題） 采取以物易物的方式銷售貨物的，雙方做購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進(jìn)項稅額。（判斷題） 稅收管理員張謙剛從部隊轉(zhuǎn)業(yè)，通過學(xué)習(xí)《會計基礎(chǔ)知識》，他認(rèn)為：借貸記賬法是以“借”、“貸”作為記賬符號的一種復(fù)式記賬法， 在借貸記賬法下“借”表示增加，“貸”表示減少。（判斷題） 納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買時已繳增值稅，因此，贈送他人時可不再計入銷售額征稅。（判斷題） 納稅人為他人代開增值稅專用發(fā)票，除按稅法規(guī)定給予處罰外，還要按代開發(fā)票上注明的銷貨金額記入該納稅人的銷售賬戶，計算繳納增值稅，凡未記入銷售賬戶的，按偷稅論處。 （判斷題） 屬于來料加工、進(jìn)料加工貿(mào)易方式進(jìn)口國外的原材料、零部件等在國內(nèi)加工后復(fù)出口的，對進(jìn)口的料件按規(guī)定給予免稅或退稅；但這些進(jìn)口免、減稅的料件若不 能加工復(fù)出口，而是銷往國內(nèi)的，就要予以補(bǔ)稅。（判斷題） 奔馬車行主要經(jīng)營各種品牌的自行車，銷售形勢一直較好。為回報廣大消費者，該車行在 2020 年國慶期間進(jìn)行了一次以舊換新的促銷活動。消費者在購買新自行車時可將舊自行車折成價款，只需繳納新舊自行車的差價即可。 11 月 5 日，奔馬車行在申報 10月份的增值稅時，從這項促銷業(yè)務(wù)的銷售額中扣除了舊自行車的折價款。（判斷題） 健步鞋業(yè)有限公司為一般納稅人， 2020 年 8 月末盤存發(fā)現(xiàn)原材料毀損 60000 元，其中含運輸費 465元，該公司作出如此稅務(wù)處理：從當(dāng)期 進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出 元。（判斷題） 華康制藥廠（增值稅一般納稅人）將最新研制的價值 60000 元的治療乙肝藥品捐贈給康寧醫(yī)院，此項業(yè)務(wù)應(yīng)計算銷項稅額，但也可以抵扣耗用原材料的進(jìn)項稅額。（判斷題） 春華面粉廠于 2020 年 8 月將自產(chǎn)面粉運往當(dāng)?shù)剞r(nóng)村，走村串戶，以面粉換取農(nóng)民新近收獲的小麥， 3 斤