【文章內(nèi)容簡介】 A．如實填寫《車輛購置稅納稅申報表》 B．提供入境身份證明和居留證明 C．提供《海關關稅專用繳款書》、《海關代征消費稅專用繳款書》或海關《征免稅證明》 D．提供《中華人民共和國海關貨物進口證明書》或《中華人民共和國海關監(jiān)管車輛進（出）境領（銷）牌照通知書》或《沒收走私汽車、摩托車證明書》 劉甲擁有自有住房 8 間，其中 3 間門面房出租給大發(fā)公司，租金按其當年營業(yè)收入的10％收取，該公司當年營業(yè)收入 50 萬元；另有 3 間出租給居民劉丙居住，每間月租金收入為 2020 元。請計算劉甲出租房本年應納的房產(chǎn)稅。（計算題，地稅適用） 應當在貨物發(fā)出或移送的當天開具增值稅專用發(fā)票的情形是：（ ）（多選題，國稅適用） A．采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款的結算方式的 B．采用交款提貨的結算方式的 C．將貨物交付他人代銷的 D．實行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，按規(guī)定應當征收增值稅的 下列收入應在我國繳納營業(yè)稅的是：（ ） （多 選題，地稅適用） A．我國某保險公司為出口貨物提供保險 B．英國某保險保險公司為我國某樓房提供保險 C．某旅游公司組織游客出境旅游 D．境內(nèi) A公司將某項專利權轉讓給美國 B 公司使用 下列資料屬于所有增值稅一般納稅人申報時必報資料的為：（ ）（多選題，國稅適用） A．《增值稅納稅申報表（一般納稅人）》及《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》 B．《資產(chǎn)負債表》和《損益表》 C．《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》 D．加蓋開戶銀行“轉訖”或“現(xiàn)金收訖”章的《中華人民共和 國稅收通用繳款書》 甲公司征用土地并繳納契稅，按照當?shù)卣?guī)定，可以享受契稅先征收后返還的優(yōu)惠政策。首先向地稅局繳納契稅，然后再向財政局申請按所繳契稅的 98％進行返還。公司賬務處理如下，是否正確 ?（ ）（辨析題，地稅適用） 實際繳納時： 借：無形資產(chǎn) —— 土地契稅 202000 貸：銀行存款 202000 取得財政補貼時： 借：銀行存款 196000 貸：補貼收入 196000 本月測試題 一、單項選擇題 中大股份有限公司財務部在編制 2020年 12 月份 財務會計報告時，遇到以下 4 種不同的觀點，其中正確的是（ ）。 A．出納周林認為編制財務會計報告應以會計基本前提為基礎 B．辦稅員吳天認為編制財務會計報告應以會計法規(guī)和稅收法規(guī)為基礎 C．經(jīng)理王明認為編制財務會計報告應以公司的最高利益為基礎 D．會計朱鋼認為編制財務會計報告應以會計基本前提和《會計法》為基礎 二、多項選擇題 中民鑄造有限公司 2020 年 11 月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務，會計黃翔應當對哪些事項辦理會計手續(xù) ?（ ） A． 8日購進甲材料 10 噸，買價 10000 元，運雜費 2020元 ，應付增值稅 1700元，全部款項已通過銀行存款支付 B． 12 日向光大商業(yè)銀行貸入期限半年的貸款 50000 元 C． 17 日銷售庫存商品一批，實現(xiàn)銷售收入 30000 元，貨款已全部通過銀行轉賬收到 D． 20 日公司預訂 2020 年的報刊，預付報刊費 1500 元 E． 22 日公司會計黃翔急需用錢，臨時向會計林兵個人借款 200 元 三、案例分析題 新宇公司由萬科公司和百信公司共同投資組建而成，于 2020 年 4 月 1 日在工商部門登記注冊，注冊資本為 500 萬元。萬科公司投入一棟廠房，價值為 300 萬元；百信公司投入 貨幣資金 200 萬元。公司成立后當月發(fā)生了如下事項： （ 1） 5 日，購買設備一臺，總價值為 50 萬元； （ 2） 10 日，采購原材料一批，含稅價 8 萬元，貨款尚未支付； （ 3） 12 日，與光發(fā)公司簽訂了一份購貨合同，預定 5 月 12 日從光發(fā)公司購入 50 臺電腦，總價 25 萬元，并支付訂金 25000 元。 根據(jù)上述資料，回答以下問題（不考慮所有稅費）： （ 1） 2020 年 4 月 1 日新宇公司的實收資本是（ ）萬元。 A． 500 B． 505 C． 600 D． 606 （ 2） 2020 年 4 月 30 日新 宇公司的固定資產(chǎn)是（ ）萬元。 A． 300 B． 350 C． D． 375 （ 3） 2020 年 4 月 30 日新宇公司的負債是（ ）萬元。 A． 58 B． 50 C． 305 D． 8 第一季度測試題 一、多項選擇題 1．某納稅人吳發(fā)天是個體戶，累計有 10萬元的欠稅。由于對稅務機關的追繳行為非常不滿，納稅人以及有關當事人采取了下列違法行為，在對有關行為定性研究時有不同的看法。你認為下列看法中，正確的是（ ）。 A．吳發(fā)天拒絕納稅，并毆打前來 稅務稽查的人員，吳發(fā)天已經(jīng)構成抗稅行為 B．來吳發(fā)天商店購買商品的顧客胡涂，因不滿稅務機關的強制執(zhí)行，打抱不平，參與毆打前來稅務稽查的人員，胡涂的行為也構成抗稅行為 C．吳發(fā)天在按照規(guī)定繳納稅款、滯納金以及罰款以后，為了排泄心中不滿，毆打了稅務人員，吳發(fā)天已構成抗稅行為 D．吳發(fā)天為少繳稅款，帶兇器來到稅務機關，威脅稅務人員，聲稱如果對其征稅并罰款，一定將稅務機關夷為平地，吳發(fā)天的行為盡管并未實施，但也構成抗稅行為 2．出納王小雯負責新宏公司的銀行存款記賬工作。王小雯的下列做法，正確的有（ ）。 A．采用數(shù)量金額式賬簿登記銀行存款日記賬 B．根據(jù)已審核的銀行存款收款憑證和銀行存款付款憑證登記賬簿 C．根據(jù)已審核的現(xiàn)金付款憑證登記賬簿 D．按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行存款日記賬，每日終了分別計算銀行存款收入和付出的合計數(shù)并結算出當日余額 E．每月末同銀行對賬單逐筆核對；如有未達賬項，則編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 二、案例分析題 甲公司以一大型設備投資于乙公司，該設備賬面原價 200 萬元，已提折舊 60 萬元。雙方協(xié)議作價 250 萬元，占被投資企業(yè)實收資本總額的 25％。 投資后，被投資企業(yè)實收資本總額達 600 萬元。甲公司、乙公司是這樣進行賬務處理的： 甲公司：借：長期股權投資 —— 乙公司（投資成本） 2500000 累計折舊 600000 貸：固定資產(chǎn) 2020000 資本公積 1100000 乙公司：借：固定資產(chǎn) 2500000 貸：實收資本 2500000 以上賬務處理是否正確，為什么 ? 稅收管理員需要對信息采集、調(diào)查核實等事項進行下戶調(diào)查，只能分次下戶，且下戶時一般不少于兩人。（判斷題） M市納 稅人甲公司在 3 月和 10 月分別到 S 市和 K 市進行短期經(jīng)營活動，稅務機關和甲公司的下列行為正確的是：（ ） （多選題） A． M市稅務機關就甲公司到 S 市和 K 市經(jīng)營行為核發(fā)《外管證》，注明有效期為一年 B． M 市稅務機關就甲公司到 S 市和 K市經(jīng)營行為分別核發(fā)《外管證》，注明有效期為180 天 C．甲公司外出經(jīng)營結束后，向 M 市稅務機關填報《外出經(jīng)營活動情況申報表》，并結清了稅款、繳銷發(fā)票 D．甲公司在《外管證》有效期屆滿 30日內(nèi)到 M市稅務機關辦理《外管證》繳銷手續(xù) M 公司下列行為中，屬于未按規(guī) 定保管發(fā)票的是：（ ） （多選題） A．丟失發(fā)票 B．損（撕）毀發(fā)票 C．未按規(guī)定繳銷發(fā)票 D．將保存 5 年的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿自行銷毀 納稅人未按規(guī)定期限報送財務會計報表的，主管稅務機關可采取以下措施：（ ）（單選題） A．責令改正，可處 1萬元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處 1 萬元以上 5萬元以下的罰款 B．責令限期改正，逾期不改正的，可處 2020 元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，可處 2020元以上 1 萬元以下的罰款 C．責令限期改正，可以處 2020 元以下的罰款，情節(jié) 嚴重的，可以處 2020元以上 1萬元以下的罰款 D．責令限期改正，并處 5 萬元以下的罰款 下列哪些服務型企業(yè)不得享受安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠 ?（ ）（多選題） A．廣告業(yè) B．網(wǎng)吧 C．桑拿 D．氧吧 納稅人享受備案類減免稅的應當在稅務機關登記備案后才能執(zhí)行。（判斷題） 以下說法正確的是（ ）。（多選題） A．縣、區(qū)級稅務機關負責審批的減免稅必須在 10 個工作日內(nèi)作出審批決定 B．縣、區(qū)級稅務機關負責審批的減免稅必須在 20 個工作 日內(nèi)作出審批決定 C．地市級稅務機關負責審批的，必須在 30 個工作日內(nèi)作出審批決定 D．地市級稅務機關負責審批的，必須在 40 個工作日內(nèi)作出審批決定 E．省級稅務機關負責審批的，必須在 60 個工作日內(nèi)作出審批決定 以下說法正確的是（ ）。（多選題） A．應由上級稅務機關審批的減免稅申請，主管稅務機關應自受理之日起 10 個工作日內(nèi)上報有權審批的上級稅務機關 B．納稅人享受減免稅條件發(fā)生變化的，應自發(fā)生變化之日起 15 個工作日內(nèi)向稅務機關報告，經(jīng)稅務機關審核后停止其減免稅 C．稅務機關 作出的減免稅審批決定，應當自作出決定之日起 10 個工作日內(nèi)向納稅人送達減免稅審批書面決定 D．主管機關應在受理納稅人減免稅備案后 7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行 下列符合外商投資企業(yè)的外方投資者申請再投資退稅的條件有（ ）。（多選題） A．必須是從外國企業(yè)取得的利潤 B．直接再投資于該企業(yè)增加注冊資本 C．作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè) D．投資者必須自再投資資金實際投入之日起 1 年內(nèi)辦理退稅 E．再投資的經(jīng)營期限不得少于 10 年 民政福利工業(yè)企業(yè)生產(chǎn) 銷售屬于應征消費稅的應稅貨物，不能享受先征后返增值稅優(yōu)惠政策。（判斷題） 民政福利企業(yè)應具備以下（ ）條件。（多選題） A．經(jīng)民政、稅務部門驗收合格，并發(fā)給《社會福利企業(yè)證書》 B．有健全的管理制度，建立了企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、利稅使用分配表和殘疾職工名冊 C．殘疾人員占企業(yè)生產(chǎn)人員的 35％以上 D．殘疾人員占企業(yè)生產(chǎn)人員的 40％以上 因納稅人自身原因多繳的稅款，自結算繳納稅款之日起 3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還，但不得加算同期銀行存 款利息。（判斷題） 下列外商投資企業(yè)屬于稅法規(guī)定的可享受稅收優(yōu)惠的生產(chǎn)性企業(yè)有（ ）。（單選題） A．花卉種植企業(yè) B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) C．電梯安裝企業(yè) D．客運企業(yè) 在集貿(mào)市場稅收管理中，稅收管理員也應當把免稅戶和未達起征點戶納入稅務機關監(jiān)管范圍內(nèi)，準確把握經(jīng)營者開業(yè)、停業(yè)、歇業(yè)的動態(tài)信息。（判斷題） 個體稅收征管應當堅持“抓大放小”的原則。（判斷題） 納稅輔導的重點一般是（ ）。（多選題） A．新設立的納稅人 B．取得涉稅認定資格 的納稅人 C．重點稅源企業(yè) D．納稅信用等級較低的納稅人 E．納稅信用等級較高的納稅人 出口企業(yè)在申請認定一般納稅人資格時，應向稅務機關提供商務部或其授權部門加蓋備案登記專用章的有效《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》，作為申請認定的必報資料。 （判斷題） 申報享受資源綜合利用增值稅即征即退政策的納稅人必須符合以下（ ）條件。（多選題，國稅適用） A．獨立核算 B．資源綜合利用產(chǎn)品、項目能獨立計算盈虧 C．資源綜合利用產(chǎn)品符合國家產(chǎn)業(yè)政策 D．不破壞資源，不造 成二次污染 地方稅務局建立重點稅源數(shù)據(jù)庫應當同時將一般納稅人和營業(yè)稅納稅人納入監(jiān)控范圍，相互結合實現(xiàn)對營業(yè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅和城市建設維護稅等主要稅種稅源的管理。 （判斷題，地稅適用） 國家稅務局建立重點稅源數(shù)據(jù)庫一般以（ ）為主要對象，以（ ）為主要稅種。（單選題，國稅適用） A．一般納稅人，增值稅和消費稅 B．一般納稅人，增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅 C．大型企業(yè)，增值稅和消費稅 D．大型企業(yè)，增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅 印花稅同步增長系數(shù)是指（ ）。（單選 題，地稅適用） A．印花稅應納稅額／注冊資本總額增長率 100％ B．印花稅應納稅額／主營業(yè)務收入增長率 100％ C．印花稅應納稅額／應納稅所得額增長率 100％ D．印花稅應納稅額／主營業(yè)務成本增長率 100％ 計算增值稅稅收負擔率