內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性案例-資料下載頁
2025-05-13 06:17本頁面
【正文】 審計(jì)單位通同舞弊； ? （ 3） CPA缺乏獨(dú)立性； ? （ 4） CPA沒有保持應(yīng)有的職業(yè)審慎和職業(yè)懷疑； ? （ 5）會計(jì)制度、會計(jì)準(zhǔn)則滯后， CPA的專業(yè)勝任能力未能跟上環(huán)境的變化。 案例的啟示 ? 可以看出，本例屬于被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效的情況。本案例說明了一個(gè)事實(shí)，內(nèi)審人員如果不恰當(dāng)?shù)亟槿肫髽I(yè)的日常業(yè)務(wù)工作，不僅會對業(yè)務(wù)人員本身造成傷害，而且還可能會引發(fā)產(chǎn)生新的管理風(fēng)險(xiǎn)。最后就是破壞了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性原則。我們認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的職責(zé)區(qū)分。尤其是內(nèi)部審計(jì)人員不應(yīng)當(dāng)過多介入企業(yè)日常經(jīng)營活動。 ? 本組成員 ? 田偉 ? 鄭凱雯 ? 王璇 ? 葛雯雯 ? 劉帆 ? 09會計(jì) 15班
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