簡(jiǎn)體擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查流程與控制-資料下載頁(yè)
2025-05-12 21:12本頁(yè)面
【正文】 資產(chǎn)評(píng)估及驗(yàn)資調(diào)查 了解并核實(shí)資產(chǎn)評(píng)估的合規(guī)性、有效性和合理性；核實(shí)驗(yàn)資的合規(guī)性、有效性和真實(shí)性。 股票配資軟件， 18950897888。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！ 負(fù)債及權(quán)益狀況調(diào)查 （ 1）負(fù)債情況調(diào)查 了解并核實(shí)企業(yè)負(fù)債的真實(shí)性、合法性和有效性 ,并分析負(fù)債對(duì)企業(yè)的影響 : 取得短期借款明細(xì)表和長(zhǎng)期借款明細(xì)表 ,核對(duì)相應(yīng)的銀行貸款卡記錄 , 對(duì)于逾期借款，核查未按期償還的原因；了解大額應(yīng)付帳款的內(nèi)容，對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)作帳齡百分比分析；核查預(yù)收帳款是否存在借方余額及長(zhǎng)期掛帳的項(xiàng)目，帳齡超過(guò)一年的大額預(yù)收帳款應(yīng)說(shuō)明原因；核查應(yīng)付股利是否已列示欠付的股利金額并說(shuō)明原因，是否存在控股股東的紅利長(zhǎng)期掛帳的情況；取得其他應(yīng)付款明細(xì)表，核查是否已做帳齡百分比分析，對(duì)于金額較大和異常的其他應(yīng)付款項(xiàng)，核查發(fā)生原因并取得對(duì)其性質(zhì)和內(nèi)容的說(shuō)明。 股票配資軟件， 18950897888。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！ （ 2）權(quán)益情況調(diào)查 了解并核實(shí)權(quán)益狀況的真實(shí)、合法性及準(zhǔn)確性：核對(duì)企業(yè)股東名冊(cè)、發(fā)起人協(xié)議、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程等文件中股本的一致性；核查企業(yè)的股份是否存在由于質(zhì)押或其他爭(zhēng)議而被凍結(jié)或拍賣而發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況；核查本年度利潤(rùn)分配是否符合章程以及董事會(huì)決議的規(guī)定。 股票配資軟件， 18950897888。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！ 盈利情況調(diào)查 （ 1）銷售收入、成本及費(fèi)用調(diào)查 1)了解和核實(shí)企業(yè)各期銷售收入、成本、費(fèi)用的構(gòu)成及真實(shí)性和合理性 : 了解產(chǎn)品銷售采用的主要結(jié)算方式及各結(jié)算方式適用的條件 , 取得主要產(chǎn)品銷售收入、成本和毛利明細(xì)表，了解企業(yè)主要產(chǎn)品價(jià)格、單位成本、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況，與同行業(yè)毛利率比較；分析產(chǎn)品的銷售結(jié)構(gòu)和價(jià)格變動(dòng)是否合理， 如有異常變動(dòng)，分析其原因； 取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行情況 , 抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證（發(fā)票、送貨單據(jù)），確定銷售收入是否真實(shí)。 股票配資軟件， 18950897888。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！ 2)考察各期產(chǎn)品銷售成本與其銷售收入是否配比 : 了解企業(yè)關(guān)于銷售成本的會(huì)計(jì)記錄是否完整、成本核算對(duì)象、核算方法、核算流程是否正確；抽取至少一種主要產(chǎn)品在不同時(shí)點(diǎn)或不同生產(chǎn)批次的產(chǎn)品成本計(jì)算單，核查其成本構(gòu)成；檢查至少一種主營(yíng)產(chǎn)品各月及前后期同一產(chǎn)品的單位成本是否有異常波動(dòng)，注意是否存在人為調(diào)節(jié)成本的現(xiàn)象；分析比較本年度與上年度產(chǎn)品銷售成本總額，分析本年度各月份的產(chǎn)品銷售成本總額，如有重大波 動(dòng)和異常情況，應(yīng)查明原因。 股票配資軟件， 18950897888。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！ 3)核查各項(xiàng)期間費(fèi)用在各期的異常變化情況，確定企業(yè)有無(wú)通過(guò)上述費(fèi)用調(diào)控利潤(rùn)的行為：將本年度銷售費(fèi)用與上年度銷售費(fèi)用進(jìn)行比較，并將本年度各個(gè)月份的銷售費(fèi)用進(jìn)行比較；結(jié)合銷售收入的變動(dòng)幅度，核查銷售費(fèi)用是否存在重大波動(dòng)或異常情況； 詢問(wèn)管理費(fèi)中的大額支出、有疑問(wèn)的支出及其他支出內(nèi)容；將各期財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行對(duì)比，必要時(shí)將近期各月財(cái)務(wù)費(fèi)用的主要項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比，找出異常變動(dòng)的項(xiàng)目，分析原因。 股票配資軟件， 18950897888。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！ 企業(yè)現(xiàn)金流狀況調(diào)查，除了觀察現(xiàn)金的流量和存量外，還應(yīng)該分析現(xiàn)金流與企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及規(guī)律的符合與匹配度。考察在現(xiàn)金流入中，主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流入占比、帳戶之間劃轉(zhuǎn)形成的現(xiàn)金流入占比、其他籌融資形成的現(xiàn)金流入占比，通過(guò)銀行流水與銷售收入的配比考察，確定企業(yè)實(shí)際收取現(xiàn)金的能力和水平；是否存在銀行對(duì)帳單的流入流出量雖然大，但多數(shù)是帳戶之間相互劃轉(zhuǎn)及其他渠道形成的資金流，真正銷售現(xiàn)金流不多，應(yīng)收回款情況不好，或者應(yīng)付帳款拖欠很久，欠款嚴(yán)重等狀況。 股票配資軟件， 18950897888。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！ 第三部分 反擔(dān)保措施調(diào)查 一、保證反擔(dān)保方式調(diào)查重點(diǎn)是反擔(dān)保人的資格、擔(dān)保意愿、擔(dān)保動(dòng)機(jī)、與申請(qǐng)人的關(guān)系、擔(dān)保（代償）能力及抵（質(zhì)）押品的變現(xiàn)能力等情況（需要向擔(dān)保人收集與核實(shí)的資料基本與對(duì)申請(qǐng)人要求的資料相同）。 二、對(duì)擔(dān)保人的主體資格與擔(dān)保能力的調(diào)查，基本與對(duì)申請(qǐng)人的調(diào)查一致，同時(shí)須符合《 擔(dān)保法 》 及司法解釋相關(guān)規(guī)定。 股票配資軟件， 18950897888。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！ 三、對(duì)抵（質(zhì)）押方式的反擔(dān)保調(diào)查，包括抵（質(zhì)）押行為的合法、合規(guī)性，抵押人或出質(zhì)人對(duì)抵（質(zhì)）押品權(quán)利的完整性、合法性、抵（質(zhì)）押品價(jià)值與變現(xiàn)能力情況，抵押登記、預(yù)期市場(chǎng)及拍賣等法律環(huán)境；抵（質(zhì)）押品的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、地址、權(quán)屬證明、價(jià)值評(píng)估文件以及抵（質(zhì)）押率等情況。 關(guān)于抵（質(zhì)）押品的掌握標(biāo)準(zhǔn)，按公司反擔(dān)保抵（質(zhì)）押規(guī)定執(zhí)行；抵押人為第三人時(shí)，需提供抵押人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及年檢登記記錄、法人代表身份證明或授權(quán)書、企業(yè)章程及近兩年財(cái)務(wù)報(bào)表等資料。
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