【正文】 達了審計通知書 。 ? 審計人員在審前調(diào)查和審計中了解如下情況： ? 1）王經(jīng)理負責(zé)公司的行政工作，分管計劃、企業(yè)管理、審計監(jiān)察、財務(wù)和法律事務(wù)處等部門，并負責(zé)審批二級法人機構(gòu) 500萬元以上的內(nèi)外貿(mào)易和基本建設(shè)投資活動。 2021年末公司內(nèi)設(shè)計劃、銷售、財務(wù)、辦公室等職能機構(gòu) 11個，駐外辦事處 8個，分公司 4個，獨立核算的二級法人單位 6個。2021年末職工平均人數(shù)為 12021人。 2021/6/16 87 2） 公司 2021年以來大力推行用人 、 用工和分配制度改革 。公司按照 “ 精簡機構(gòu) 、 減員增效 、 整合職能 、 主輔分離 ”的工作思路進行機構(gòu)改革 ， 該公司 2021年末職工平均人數(shù)為 14000人 。 公司還進行了勞保醫(yī)療 、 民用水電氣和職工住房三項制度改革 。 3） 2021年 2021年累計投入 、 生產(chǎn)線 、 污水處理及循環(huán)利用等 13個技改項目 ， 新建 2座 90噸轉(zhuǎn)爐 ， 使企業(yè)的主要生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)大幅度改善 。 4） 該公司對二級機構(gòu)實行會計委派制 ， 建立了內(nèi)部銀行管理制度 ， 每周召開資金調(diào)度會 ， 每旬召開成本分析會 ， 每月召開生產(chǎn)經(jīng)營分析會 。 內(nèi)部審計機構(gòu)按計劃完成年度工作任務(wù) ， 監(jiān)察機構(gòu)加大了工作力度 。 建立了成本核算和管理等 27個財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度 。 2021/6/16 88 ? 5） 2021年初和 2021年底企業(yè)資產(chǎn)負債情況和損益情況分別見表 表 表 3。 ? 6） 公司在王經(jīng)理任期內(nèi)增設(shè)駐外辦事機構(gòu) 3個 ， 新增生產(chǎn)分廠 4個 。 產(chǎn)量 2021年底為 3000噸 ， 2021年底為 4500萬噸 。工業(yè)總產(chǎn)值 2021年 9億元 ， 2021年 13億元 。 ? 7） W公司近年投資興建了兩個住宅小區(qū)共 25萬平方米 ，改造和新建了影劇院 、 體育館 、 學(xué)校 、 廠區(qū)道路及綠化等生活配套項目 。 ? 8） 經(jīng)審閱工資表 ， 2021年職工人平工資為 9985元 ， 2021年底為 13850元 。 ? 9） 經(jīng)抽查辦公會議 、 黨委會議和相關(guān)會議紀(jì)要 ， 公司對外投資 、 舉借債務(wù) 、 基本建設(shè)等重大經(jīng)濟事項 ， 都在相關(guān)會議紀(jì)要上予以了記載 ， 與會人員大都發(fā)表了各自的意見 ，決策過程是民主的 。 此外 ， 該公司還建立了公司黨委會議制度 ， 辦公會議制度 ， 中心組學(xué)習(xí)制度 ， 廉政責(zé)任制度 。 2021/6/16 89 ? 10） 審計組分別找了公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員 、 離退休老同志 、 中層骨干和有關(guān)人員進行了個別座談 ， 大多數(shù)同志認為公司在王經(jīng)理帶領(lǐng)下 ， 取得了較大成績 ， 對自己要求較嚴(yán)格 。 審計組設(shè)立了意見箱 ， 沒有對王經(jīng)理本人有舉報的情況 。 ? 11） 王經(jīng)理個人收入情況： 3年收入總和為 （ 含工資 、 獎金和其他所得 ） ， 平均每年 。 按規(guī)定公司扣繳了個人所得稅 。 手機費按公司規(guī)定予以報銷 。 三年上交公司紀(jì)檢監(jiān)察室紅包禮金共計 21000元 。 ? 12） 2021年 2021年自行沖減資本公積 380萬元；財務(wù)人員賬務(wù)處理差錯 78筆 ， 金額 577萬元；已竣工投入使用 ， 未辦理竣工決算而未入帳資產(chǎn) 3800萬元；臨街門面出租 ， 3年共計收入租金 420萬元 ， 未在賬上反映 ， 據(jù)調(diào)查 ， 已作為職工福利發(fā)給了職工；用虛列成本支出等方法少計利潤 310萬元；共計漏交稅款 348萬元 。 ? 要求：根據(jù)上述資料 ， 撰寫王經(jīng)理任期經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告 。 2021/6/16 90 2021/6/16 91 A市審計局關(guān)于 W公司原總經(jīng)理王 XX任 期經(jīng)濟責(zé)任的審計結(jié)果報告 A市市委組織部： 根據(jù) A組干委 [2021]2號審計委托書和 《 湖南省國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計（暫行）辦法 》 及其實施細則的規(guī)定，我局派出審計組于 2021年 2月 25日至 3月 30日，對王XX任 W公司經(jīng)理期間的 2021年 2021年的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行了審計。此次重點審計了公司本部及相關(guān)單位 2021年 2021年財務(wù)收支，重大經(jīng)濟事項的決策、實施和效果，主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況，個人遵守廉政規(guī)定和財經(jīng)法紀(jì)情況。采取了審計公告、個別座談、查閱會議紀(jì)要、查賬、對外調(diào)查等必要的審計程序和方法。審計工作得到了 W公司及王 XX同志的積極配合和大力支持，工作進展順利。除按規(guī)定向 W公司出具審計報告外，對王經(jīng)理履行經(jīng)濟責(zé)任的有關(guān)情況報告如下： 2021/6/16 92 ? 一 、 職責(zé)范圍：王 XX同志自 2021年 1月起擔(dān)任 W公司總經(jīng)理 ，于 2021年 12月離任 。 任期內(nèi)全面負責(zé)公司的行政工作 ， 分管計劃 、 企業(yè)管理 、 審計監(jiān)察 、 財務(wù)和法律事務(wù)處等部門 ， 并負責(zé)審批二級法人機構(gòu) 500萬元以上的內(nèi)外貿(mào)易和基本建設(shè)投資活動 。 ? 二 、 經(jīng)濟責(zé)任履行情況 ? 王 XX 同志任期內(nèi)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，針對當(dāng)時繼續(xù)推行積極財政政策和同行業(yè)競爭日趨激烈的情況，突出挖潛改造這個工作重點，大力推行用工、用人和分配制度改革，主要措施：一是制度創(chuàng)新。近年來， W公司按照 “ 精簡機構(gòu)、減員增效、整合職能、主輔分離 ” 的工作思路，大力裁減富裕人員，使公司員工從 2021年 14000人減少到 2021年的 12021人。同時，積極進行勞保醫(yī)療、民用水電氣和職工住房三項改革。不僅減輕了企業(yè)的負擔(dān)，而且提高了職工的商品觀念和成本意識。 2021/6/16 93 ? 二是加強技術(shù)改造。該同志任期內(nèi)，累計投資 改造鍋爐、生產(chǎn)線、污水處理及循環(huán)利用等 13個技改項目，新建 2座 90噸轉(zhuǎn)爐、使企業(yè)的主要生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)大幅度改善，為提高產(chǎn)品競爭力和企業(yè)的應(yīng)變能力提供了發(fā)展空間。 三是嚴(yán)格內(nèi)部管理。近年來， W公司對二級機構(gòu)實行會計委派制、建立了內(nèi)部銀行制度，堅持召開周資金調(diào)度會、旬成本分析會、月生產(chǎn)經(jīng)營分析會，把公司決策事項落實到位。建立和完善了成本核算和管理等 27項財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度，還通過強化審計、監(jiān)察等部門的職責(zé)，嚴(yán)肅了廠紀(jì)廠風(fēng)。四是重大經(jīng)濟事項的決策，如對外投資、舉借債務(wù)、基本建設(shè)等都經(jīng)過了集體決策，決策過程是民主的，建立了廉政責(zé)任制度，經(jīng)查有關(guān)會議紀(jì)要，召開個別座談會，以及審計對方提供并承諾的與審計有關(guān)的資料，沒有反映和發(fā)現(xiàn)王經(jīng)理個人的經(jīng)濟問題，王本人三年上繳紅包禮金 21000元。 2021/6/16 94 ? 通過上述主要措施 ， 企業(yè)保持了較快的發(fā)展速度 ， 自我積累能力逐步增強 。 主要成效：第一 ， 擴大了企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模 。王經(jīng)理任期內(nèi)增設(shè)駐外機構(gòu) 3個 ， 新增生產(chǎn)分廠 4個 。 到2021年底 ， 公司資產(chǎn)總額達到 ,比 2021年初增加 ,增長 15%。 凈資產(chǎn)增加 8000萬元 ， 增長 31%。 第二 ， 較好地完成了各項經(jīng)濟指標(biāo) 。 據(jù)審計統(tǒng)計 ， 工業(yè)總產(chǎn)值由 2021年的 9億元增加到 2021年的 13億元 ， 增加 4億元 ，增長 44%， 主營業(yè)務(wù)收入增加 ， 增長 29%。 資產(chǎn)負債率由 2021年 73%下降到 2021年的 70%。 凈利潤增加 3650萬元 ， 增長 83%。 第三 ， 改善了職工生產(chǎn)生活條件 ， 投資興建了 25萬平方米的住宅小區(qū) 2個 ， 改造和新建了影劇院 、體育館 、 學(xué)校 、 廠區(qū)道路及綠化等生活配套項目 ， 職工平均工資逐年增加 ， 2021年比 2021年人平增加 3865元 ， 增長39%。 2021/6/16 95 ? 但經(jīng)審計 ， 發(fā)現(xiàn)如下事實：一是自行沖減資本公積380萬元；二是已竣工投入使用而未入帳資產(chǎn) 13800萬元；三是臨街門面出租 ， 收取租金未入帳 420萬元；四是用虛列成本支出等方法少計利潤 310萬元；五是漏交稅費 348萬元 。 對上述事實 ， 王 XX同志作為公司總經(jīng)理和分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo) ， 應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 。 ? 三 、 審計評價意見：審計認為 ， 王 XX在擔(dān)任 W公司經(jīng)理期間 ， 較好地履行了自己的經(jīng)濟職責(zé) ， 重大經(jīng)濟事項決策較為民主科學(xué) ， 各項主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況較好 ， 財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動較真實和基本合法 。 2021/6/16 96 ? 對審計查出的問題 ， 我局提出了規(guī)范會計核算 、 增強納稅意識的審計建議 ， 王 XX及 W公司表示誠懇接受 ， 及時采取措施整改 。 ? 以上情況 ， 特此報告 。 ? ? ? A市審計局 ? 2021年 5月 10日 2021/6/16 97 結(jié)束