【導(dǎo)讀】力，或雖有勞動(dòng)能力而無(wú)工作亦即喪失生活來(lái)源的情況下，通過立法手段，運(yùn)用社會(huì)力量，力再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的正常運(yùn)行，保證社會(huì)安定的一種制度。（多選）P3：養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。其提供必要的物質(zhì)生活保障的項(xiàng)目。工資收入補(bǔ)償、醫(yī)療保健護(hù)理、傷殘重建及生活照顧等的一項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度。本生活水平為標(biāo)準(zhǔn)、作為一種社會(huì)政策，注重社會(huì)公平、共濟(jì)性。屬于政策性保險(xiǎn)；商業(yè)保險(xiǎn)是等份交換的買賣行為，具有商業(yè)性質(zhì)。社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象是法律規(guī)定的社會(huì)勞動(dòng)者；商業(yè)保險(xiǎn)的對(duì)象是一切自愿投保的國(guó)民。共同分擔(dān)；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)由投保人負(fù)擔(dān)。業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)主體是保險(xiǎn)公司，是營(yíng)利性的企業(yè)法人。營(yíng)利為目的；商業(yè)保險(xiǎn)以營(yíng)利為目的。用，使社會(huì)勞動(dòng)者共同承擔(dān)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　

【正文】 進(jìn)行合理預(yù)算，力求各項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)合理） 3，完事性原則（預(yù)算編制過程中，要盡可能全面考慮可能影響預(yù)算執(zhí)行的因素，使預(yù)算不僅形式完整，內(nèi)容也要完整，真正具有依據(jù)性）。 社會(huì)保險(xiǎn) 基金財(cái)政專戶：是為了加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支管理，保證資金?？顚Ｓ?，財(cái)政部門在銀行設(shè)立的專門存儲(chǔ)社會(huì)保險(xiǎn)基金的計(jì)息專戶，是實(shí)話社會(huì)保險(xiǎn)基金收支兩條線的專用賬戶。 1財(cái)政專戶的設(shè)立要遵循的原則： 1，財(cái)政專戶是計(jì)息專戶，按照國(guó)家規(guī)定的存款利率計(jì)息。 2，財(cái)政專戶應(yīng)在同級(jí)財(cái)政部門和勞動(dòng)保障部門協(xié)商確定的國(guó)有商業(yè)銀行設(shè)立。 3，財(cái)政專戶、收入戶和支出戶應(yīng)在統(tǒng)一銀行系統(tǒng)開設(shè)，有利于提高繳撥款效率。 4財(cái)政專戶、收入戶和支出戶在同一國(guó)有商業(yè)銀行只能各有一個(gè)銀行帳戶，以加強(qiáng)基金的監(jiān)督和管理。 1社會(huì)保險(xiǎn)基金稽核 監(jiān)督：包括參保對(duì)象稽核和內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)容，主要是對(duì)基金管理情況和基金資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，也就是對(duì)社保基金預(yù)算決算、基金收支、基金管理的全部過程，依法實(shí)話監(jiān)督檢查。監(jiān)督的對(duì)象是基金管理者，即對(duì)基金管理經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和管理人員運(yùn)營(yíng)基金的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督。 1內(nèi)部控制：是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為完成各個(gè)險(xiǎn)種既定的工作目標(biāo)和防范各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各職能部門及其工作人員所從事的各類、各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。 1社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)信息披露：是把經(jīng)過加工整理后形成的會(huì)計(jì)信息提供給 報(bào)表使用者，公之于眾，是社?；鹭?cái)務(wù)的重要環(huán)節(jié)。 1社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)計(jì)：是指搜集、整理、分析和提供關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)活動(dòng)統(tǒng)計(jì)資料的活動(dòng)，是關(guān)于認(rèn)識(shí)社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)活動(dòng)中客觀現(xiàn)象總體數(shù)量特征和數(shù)量關(guān)系的工作。 1社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)工作：是社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)實(shí)踐活動(dòng)，是搜集、分析整理關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)活動(dòng)中數(shù)字資料工作的總稱。 1社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)：是反映社會(huì)保險(xiǎn)總體數(shù)量特征的概念及其數(shù)值，是由兩項(xiàng)基本要素構(gòu)成的即：指標(biāo)的概念與指標(biāo)數(shù)值。 1，按總體現(xiàn)象的內(nèi)容不同社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)可分自考“社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督”串講筆記 17 為社會(huì)保險(xiǎn)數(shù)量指標(biāo)和社會(huì)保險(xiǎn)質(zhì)量指標(biāo)。 2，按所反映社會(huì)保險(xiǎn)現(xiàn)象的性質(zhì)不同，社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)可分為時(shí)點(diǎn)指標(biāo)和時(shí)期指標(biāo)。 第八章、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng) 2020 年 9月，我國(guó)建立全國(guó)社會(huì)保障基金，并設(shè)立全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)，直屬國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)。全國(guó)社會(huì)保障基金：是指全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)負(fù)責(zé)管理的、由國(guó)有股減持劃入資金及股權(quán)資產(chǎn)、中央財(cái)政撥入資金、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)以其他方式籌集的資金，及其投資收益形成的、由中央政府集中的社會(huì)保障基金。 社保基金的風(fēng)險(xiǎn)特征（ 4 個(gè)，選擇）： 1，替代率風(fēng)險(xiǎn)（主要指養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的最終積累額在假定的壽命條件下達(dá) 不到預(yù)定的替代率，從而影響退休后生活水平的風(fēng)險(xiǎn)）。 2，投資風(fēng)險(xiǎn)（是指社?；鹜顿Y過程中由于主觀原因 [投資決策失誤、投資組合選擇不當(dāng) ]及客觀原因 [工商業(yè)的周期變化、利率波動(dòng)、政府政策變化等 ]造成的投資收益率不確定的風(fēng)險(xiǎn)）。3，通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)（是指由于通貨膨脹，社保基金經(jīng)過長(zhǎng)期積累后其實(shí)際購(gòu)買力下降，造成貶值）。 4，償付能力風(fēng)險(xiǎn)（是指基金管理公司由于經(jīng)營(yíng)不善或其他原因陷入財(cái)務(wù)危機(jī)而不能償付委托人的債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)）。 社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)的主要原則（ 4 個(gè)，選擇）： 1，安全性原則 2，流動(dòng)性原則3，盈利性原則（社保 基金的投資收益率至少要超過當(dāng)前的通貨膨脹率） 4，公益性原則。 社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)體制的優(yōu)缺點(diǎn)（簡(jiǎn)答）：社何基金的投資運(yùn)營(yíng)存在著兩種運(yùn)營(yíng)模式：一是集中壟斷運(yùn)營(yíng)模式，即由政府系統(tǒng)或政府授權(quán)的公營(yíng)機(jī)構(gòu)集中運(yùn)營(yíng)社會(huì)保障基金，如美國(guó)、新加坡等國(guó)家。此模式下的社會(huì)保障基金高度集中并具有壟斷性，其優(yōu)點(diǎn)在于政府可以有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)且公開透明，缺點(diǎn)在于可能衍生新的官僚系統(tǒng)并影響效率。二是分散競(jìng)爭(zhēng)式運(yùn)營(yíng)模式，通常由政府根據(jù)法律規(guī)范的資格條件確定多家符合條件的私營(yíng)機(jī)構(gòu)來(lái)運(yùn)營(yíng)社?；?，允許各機(jī)構(gòu)之間開展競(jìng)爭(zhēng)，如智利等國(guó) 的養(yǎng)老金運(yùn)營(yíng)與中國(guó)香港特別行政區(qū)強(qiáng)制性公積金的商業(yè)運(yùn)營(yíng)均采用此模式。優(yōu)點(diǎn)是效率至上，缺點(diǎn)在于政府與參保人均無(wú)法控制風(fēng)險(xiǎn)，并因私營(yíng)機(jī)構(gòu)對(duì)利潤(rùn)的追逐與運(yùn)行的隱蔽性而埋下隱患。 投資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系（ 6 個(gè)，選擇）：資產(chǎn)分離、信息披露、外部審計(jì)、投資限制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、收益擔(dān)保。 全國(guó)社會(huì)保障基金的投資動(dòng)作模式：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較小的投資采取直接投資模式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的投資采取委托投資模式，是國(guó)際養(yǎng)老金管理動(dòng)作的成功經(jīng)驗(yàn)之一。全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)對(duì)銀行存款和一級(jí)市場(chǎng)國(guó)債承銷直接運(yùn)作，對(duì)股票、企業(yè)債、金融債等委托專業(yè)投 資管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資。 2020 年確定 6 家基金管理公司作為投資管理人， 2家銀行作為托管銀行。全國(guó)社?；鹞型顿Y占基金總資產(chǎn)的比例為 %.2020 年底，南方、博時(shí)、華夏、鵬華、長(zhǎng)盛、嘉實(shí) 6家基金公司成為首批社?；鸸芾砣耍恢袊?guó)銀行、交通銀行成為基金托管人。 我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)主要存在以下問題（ 4 個(gè)）： “空帳 ”問題、投資收益水平低、法制不健全，缺乏規(guī)范和完善的監(jiān)管和監(jiān)督體系、操縱市場(chǎng)，內(nèi)幕交易問題突出。 自考“社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督”串講筆記 18 構(gòu)建投資組合（ 9個(gè)，簡(jiǎn)答）： 1，銀行儲(chǔ)蓄存款（特點(diǎn)是具有完全的資產(chǎn)流動(dòng)性，風(fēng)險(xiǎn)小，但 收益低。只作為短期投資工具滿足流動(dòng)性需要，投資比例不宜過高。難以抵制通貨膨脹貶值影響，收益率是負(fù)值）。 2，國(guó)家發(fā)行的各種債券（優(yōu)點(diǎn)是有國(guó)家財(cái)政、銀行做后盾，安全性強(qiáng)，較強(qiáng)變現(xiàn)能力，較強(qiáng)流動(dòng)性，可獲得固定的、高于銀行存款率的利息，較高收益）。 3，委托金融機(jī)構(gòu)的短期貸款（優(yōu)點(diǎn)是能把握基金投資對(duì)象，有一定的權(quán)威性，能保證貸出的資金安全回收，貸款利率較高）。 4，企業(yè)債券（我國(guó)證券市場(chǎng)尚未形成，投資風(fēng)險(xiǎn)大，當(dāng)前不宜涉足）。 5，股票（高收益，高風(fēng)險(xiǎn)。比例應(yīng)控制在一定范圍內(nèi)，根據(jù)市場(chǎng)狀況進(jìn)行調(diào)整）。 6，證券投資基金（是分 散投資，通過科學(xué)的投資組合，可以較高程度地回避非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，流動(dòng)性好）。 7，建立社會(huì)保險(xiǎn)銀行直接對(duì)外投資。 8，直接投資生產(chǎn)或流通領(lǐng)域（增值率高于銀行存款利率，存在投資風(fēng)險(xiǎn)）。 9，不動(dòng)產(chǎn)投資。 完善社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)體制的配套措施（ 5個(gè)）： 1，制定科學(xué)的社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)法規(guī)。 2，改革和完善現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資管理體制。 3，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)的定量研究和投資預(yù)測(cè)的分析。 4，在國(guó)家財(cái)政預(yù)算中建立社會(huì)保險(xiǎn)基金獨(dú)立核算制度。 5，建立安全、可靠的監(jiān)督體系。 企業(yè)年金：在我國(guó)以前稱為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是在 國(guó)家政策支持下，企業(yè)和職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況自愿建立的，旨在為企業(yè)職工提供一定退休收入保障的制度，是我國(guó)建立多層次養(yǎng)老保障的重大制度安排。 1建立企業(yè)年金的必要性（ 4 個(gè)）： 1，企業(yè)年金是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充和擴(kuò)大。 2，企業(yè)年金是提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力的手段。 3，企業(yè)年金是在公平的基礎(chǔ)上追求效率。 4，企業(yè)年金基金投資運(yùn)作能促進(jìn)資本市場(chǎng)的完善。 1年金運(yùn)行模式主要有：待遇確定型 DB（根據(jù)受益人的條件和一定的公式計(jì)算出其將來(lái)享受的養(yǎng)老待遇，由精算師依 據(jù)這一待遇水平計(jì)算出每年應(yīng)儲(chǔ)存的金額）。、繳費(fèi)確定型 DC（事先確定參加計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人應(yīng)繳費(fèi)的金額，為每個(gè)參加計(jì)劃的員工建立個(gè)人帳戶，受益人未來(lái)享受的待遇水平是繳費(fèi)總積累和投資收益的合計(jì)）。、混合型養(yǎng)老計(jì)劃（結(jié)合前兩種模式特點(diǎn)，設(shè)計(jì)出多個(gè)混合型養(yǎng)老金計(jì)劃，包括：聯(lián)合計(jì)劃、現(xiàn)金余額計(jì)劃、養(yǎng)老金權(quán)益計(jì)劃和目標(biāo)受益計(jì)劃等）。 1企業(yè)年金的理論基礎(chǔ)（ P258—260）：父愛主義理論；人力折舊理論；延期支付理論。 1我國(guó)企業(yè)年金的制度建設(shè)（ LOOK）： 1991 年國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革 的決定》提出 “國(guó)家提倡、鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) ”是我國(guó)第一次正式提到建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。國(guó)發(fā) [2020]42 號(hào)將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)正式更名為 “企業(yè)年金 ”2020年 12月 30 號(hào)通過《企業(yè)年金試行辦法》。 2020 年 5 月 1 日《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》正式實(shí)施，標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)年金制度框架基本建立。 1企業(yè)年金的投資原則（ 3 個(gè)）：安全性、流動(dòng)性、收益性。 自考“社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督”串講筆記 19 1企業(yè)年金的投資工具：銀行存款；國(guó)債；股票；投資基金；金融債券、公司債券；期貨、期權(quán)等金融衍生產(chǎn)品；基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)； 1企業(yè)年金的監(jiān)管主要有以下兩個(gè)模式： 1，審慎性監(jiān)管模式（即根據(jù)審慎性原則對(duì)基金進(jìn)行監(jiān)管。適合于經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較成熟、金融體制比較完善、資本市場(chǎng)和各類中介組織比較發(fā)達(dá)、基金管理機(jī)構(gòu)有一定程度發(fā)展、相關(guān)法律比較健全的國(guó)家。采用此模式的國(guó)家有英、美、加拿大等發(fā)達(dá)國(guó)家。 2，嚴(yán)格的限量監(jiān)管模式（特點(diǎn)是監(jiān)管機(jī)構(gòu)獨(dú)立性強(qiáng)，權(quán)力較大，除了要求基金達(dá)到最低的審慎性監(jiān)管要求外，還對(duì)基金的結(jié)構(gòu)、運(yùn)作和績(jī)效等方面進(jìn)行嚴(yán)格的限制性規(guī)定。采用此模式的國(guó)家有歐洲大陸國(guó)家及智利、秘魯?shù)壤绹?guó)家。 第九章、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督 社會(huì)保險(xiǎn)基 金監(jiān)管：是指由國(guó)家授權(quán)專門機(jī)構(gòu)（行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)、專職監(jiān)管部門）為防范和化解社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)和政策，對(duì)參保單位、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)管理的各分項(xiàng)社?；?、全國(guó)社?；鸷推髽I(yè)年金基金，以及社?；鸬恼骼U、安全運(yùn)營(yíng)、基金保值增值等過程與結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)審、認(rèn)證和鑒定，以確保社保基金正常穩(wěn)定運(yùn)行，最大限度地保障被保險(xiǎn)人的合法利益。 勞動(dòng)保障部是負(fù)責(zé)全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作的最高職能機(jī)構(gòu)。勞動(dòng)保障部社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督司具體負(fù)責(zé)全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作。 社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的基本原 則（ 5 個(gè)）： 1，法制性監(jiān)管和政府行政性監(jiān)管并立原則。2，公正性原則。 3，獨(dú)立性原則。 4，堅(jiān)持安全第一、風(fēng)險(xiǎn)防范、注重保值增值的基金運(yùn)營(yíng)原則。 5，科學(xué)性原則。 社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的重要性和必要性（ 4 條，簡(jiǎn)述）：社會(huì)保險(xiǎn)基金是社會(huì)保險(xiǎn)制度正常運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)，必須建立可靠而又相對(duì)穩(wěn)定的基金制度，保證基金的收支平衡。 1，有利于確?；鸬陌踩屯暾ɑ鹗罩н^程和運(yùn)營(yíng)操作具有一定風(fēng)險(xiǎn)性，完善的監(jiān)管可保證基金的安全和完整具有必要性和緊迫性）。 2，有利于維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益（基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)代表參保人員對(duì)基金的運(yùn)行進(jìn)行嚴(yán) 格的監(jiān)管成為必要，以切實(shí)維護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益）。3，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)施監(jiān)督是建立和完善社會(huì)保險(xiǎn)體系的需要（基金監(jiān)管制度是社會(huì)保險(xiǎn)體系的重要組成部分，是基金安全和完整的根本保證）。 4，有利于社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值（通貨膨脹與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)存在強(qiáng)相關(guān)關(guān)系。通過對(duì)基金有效監(jiān)管，可確保基金安全，促進(jìn)基金經(jīng)辦和運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)建立良好的基金運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)和信息反饋體系，改善管理方式和運(yùn)營(yíng)環(huán)境，合理配置基金資源，穩(wěn)步提高投資效益，實(shí)現(xiàn)保值增值的目標(biāo)。） 社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管（ 4 個(gè)）：基金征繳的監(jiān)管；基金支付監(jiān)管；結(jié)余基金監(jiān)管 ；社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)的監(jiān)管。 社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管內(nèi)容（ 3 個(gè)）：社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)資格審定；基金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管；規(guī)范的退出程序。 自考“社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督”串講筆記 20 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系（ 7 個(gè)）：我國(guó)已經(jīng)初步形成了以勞動(dòng)保障部門行政監(jiān)管為主，財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、銀行監(jiān)督、內(nèi)部控制和社會(huì)監(jiān)督有機(jī)配合的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系。（ P308—311 各監(jiān)管部門職責(zé)； P312—313 監(jiān)管人員管理。 LOOK）