價外費用和自由裁量-資料下載頁
2025-05-10 17:00本頁面
【正文】 2021年末賬簿有應付某建筑公司建安余款 1000萬元。查該工程施工已經于 2021年 6月結束，竣工決算已經完成并于 7月完成向武漢市建委的備案，取得 《 備案表 》 。 2021年 1月取得市政府 《 綜合驗收證明 》 。你公司自06年 7月起將預售款結轉確認售樓收入，06年度所得稅匯算清繳時提交了 A類企業(yè)所得稅申報表并結算了企業(yè)所得稅款（補稅已交）。 思考題 稽查局提出：應付未付建筑公司的 1000萬元，未取得建安公司的發(fā)票，不得在 06年確認為房地產成本。因此， 06年確認收入的已售面積（占總可售面積 50%）所對應的未付建安費 500萬元不得所得稅前扣除。應補稅500*33%=165萬元，加收滯納金（金額未定）并罰款 。后經公司與稽查局協(xié)商，稽查局同意該 500萬元在 07年取得發(fā)票后一并在 07年扣除。目前稽查局尚未下達 《 稅務處理決定書 》 和 《 行政處罰事項告知書 》 。 思考題 假設你是該外資公司稅務經理，請查閱中國稅法，參閱會計準則等其他規(guī)則，向管理層提出整體處理方案和目前的應對策略。
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