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2025-05-10 17:00本頁(yè)面
  

【正文】 2021年末賬簿有應(yīng)付某建筑公司建安余款 1000萬(wàn)元。查該工程施工已經(jīng)于 2021年 6月結(jié)束,竣工決算已經(jīng)完成并于 7月完成向武漢市建委的備案,取得 《 備案表 》 。 2021年 1月取得市政府 《 綜合驗(yàn)收證明 》 。你公司自06年 7月起將預(yù)售款結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)售樓收入,06年度所得稅匯算清繳時(shí)提交了 A類(lèi)企業(yè)所得稅申報(bào)表并結(jié)算了企業(yè)所得稅款(補(bǔ)稅已交)。 思考題 稽查局提出:應(yīng)付未付建筑公司的 1000萬(wàn)元,未取得建安公司的發(fā)票,不得在 06年確認(rèn)為房地產(chǎn)成本。因此, 06年確認(rèn)收入的已售面積(占總可售面積 50%)所對(duì)應(yīng)的未付建安費(fèi) 500萬(wàn)元不得所得稅前扣除。應(yīng)補(bǔ)稅500*33%=165萬(wàn)元,加收滯納金(金額未定)并罰款 。后經(jīng)公司與稽查局協(xié)商,稽查局同意該 500萬(wàn)元在 07年取得發(fā)票后一并在 07年扣除。目前稽查局尚未下達(dá) 《 稅務(wù)處理決定書(shū) 》 和 《 行政處罰事項(xiàng)告知書(shū) 》 。 思考題 假設(shè)你是該外資公司稅務(wù)經(jīng)理,請(qǐng)查閱中國(guó)稅法,參閱會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等其他規(guī)則,向管理層提出整體處理方案和目前的應(yīng)對(duì)策略。
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