xx大學(xué)如何搞好企業(yè)的內(nèi)部控制-資料下載頁
2025-05-10 16:45本頁面
【正文】 末全面盤點 盤點計劃 計財部主任先呈報分管副總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點通知。 負(fù)責(zé)召集盤點人召開盤點協(xié)調(diào)會。 制定盤點計劃，通知各有關(guān)部門，限期完成盤點工作。 盤點期間的用料 盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。 各部門在盤點期間所需的用料，應(yīng)在盤點前一天辦妥領(lǐng)料。 已領(lǐng)料而尚未使用的，應(yīng)辦理退料手續(xù)。 盤點方式 年中、年末盤點應(yīng)采取全面盤點方式。 臨時突擊盤點可采用抽盤。 計量 盤點時應(yīng)盡量采用精確的計量儀器。 對于價小量大的物料可以通過一定方式推算。 記錄 在盤點物料時，檢點人應(yīng)根據(jù)盤點人的記錄，詳細(xì)復(fù)核，并各自在“盤 點統(tǒng)計表”上簽名確認(rèn)， 盤點表編列同一流水號碼，各自保存一聯(lián)。 盤點統(tǒng)計表應(yīng)匯總成“盤存表”，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由各部門門保存，第二聯(lián)由計財部保存，以核算盤點盈虧金額。 5. 隨機抽點 由主管盤點的負(fù)責(zé)人視情況需要，隨時指派人員進(jìn)行抽點。 由計財部填寫“物料抽點通知單”，呈報主管的計財部務(wù)主任核準(zhǔn)后進(jìn)行抽點。 抽點日期和項目，以不預(yù)先通知各部門和倉庫管理部門為原則。 隨機抽點也應(yīng)填寫“盤存表”。 6. 盤點報告 盤點盈虧報告表 計財部應(yīng)依據(jù)“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”，一式三聯(lián)。 該報告表由各部門和倉庫管理部門填寫，如有差異要說明原因。 報告表三聯(lián)分送如下，第一聯(lián)送各部門，第三聯(lián)送主管副總經(jīng)理，第二聯(lián)由計財部自存，作為帳項調(diào)整的依據(jù)。 報告期限 隨機抽點應(yīng)于盤點后一周內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報部門和計財主任簽核。 年中、年末盤點應(yīng)由計財部于盤點后兩周內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級簽核。 盈虧金額的處理 盤點盈虧金額，平時僅列入臨時性科目，年終時將該臨時性科目的凈值轉(zhuǎn)入本期“營業(yè)外收入 盤點盈余”或“營業(yè)外支出 盤點虧損”。 7. 注意事項 所有參加盤點工作的人員，都應(yīng)深刻了解盤點工作的職責(zé)。 盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并在規(guī)定時間內(nèi)盡早到達(dá)指定的工作地點 所有需盤點的物料都以靜態(tài)盤點為原則，因此，盤點開始后停止物料的進(jìn)出和移動。 盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有的欄目，如需修改，應(yīng)由盤點有關(guān)人員簽認(rèn)方可生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。 在盤點日的就餐時間，由盤點負(fù)責(zé)人自帶鎖具將各倉庫上鎖，以防他人利用休息時間搬運貨物，造成盤點不正確。 所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點或換算的詳實資料為依據(jù)，不得猜想、偽造數(shù)據(jù)。 盤點開始至結(jié)束期間， 各組盤點人員均應(yīng)聽取主盤人的指揮，接受其監(jiān)督。 盤點終了，盤點人員必須經(jīng)主盤人核準(zhǔn)方可離開崗位。 七、財務(wù)風(fēng)險管理 （一）財務(wù)風(fēng)險管理的目的 通過擔(dān)保風(fēng)險管理，防范各類下屬單位單位帶來的連帶貸款責(zé)任。 通過資金的集中使用及財務(wù)大循環(huán)，防范出現(xiàn)資金拮據(jù)及浪費現(xiàn)象。 通過合理的內(nèi)部價格轉(zhuǎn)移，控制集團(tuán)單位之間可能出現(xiàn)的資金使用風(fēng)險。 （二）財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)容 擔(dān)保風(fēng)險管理。 資金使用風(fēng)險管理。 轉(zhuǎn)移價格管理。 （三）擔(dān)保風(fēng)險管理 1. 區(qū)分下屬單位與投資單位 下屬單位是非獨立法人，不可以獨立地到市場上去籌措資金，只能靠單位調(diào)撥資金。 投資單位在市場上籌措資金： 如屬全資投資單位，必須事前得到公司批準(zhǔn)。 如屬控股、參股單位，必須得到該單位董事會批準(zhǔn)。 2. 擔(dān)保風(fēng)險管理 獨立全資投資單位要在市場上籌資，事前必須得到某公司的批準(zhǔn)。參股下屬單位要在市場上籌資，在得到原單位董事會批準(zhǔn)后，要報公司備案。 全資投資單位在得到公司批準(zhǔn)的籌資計劃后，公司可為其計劃內(nèi)貸款提供 擔(dān)保。 全資投資單位在得到公司批準(zhǔn)的籌資計劃后，亦可采用投資單位財產(chǎn)抵押貸款的方式獲取資金。 如果必要，經(jīng)過公司局務(wù)會審議，局長批準(zhǔn)。公司可以以全資投資單位名義進(jìn)行貸款，貸款利息由投資單位承擔(dān)，但資金使用權(quán)可屬于公司。 參股、控股單位向市場進(jìn)行籌資時，公司原則上不為其提供擔(dān)保。除非上述擔(dān)保能為公司帶來較大利益，但必須事先得到公司董事會審議，批準(zhǔn)。 參股、控股單位以單位財產(chǎn)抵押貸款時，公司可以董事會身份提出條件，原則上抵押資產(chǎn)金額不得超過合作方投入的實收資本凈額。 （四）資金使用風(fēng)險管理 1. 資金使用風(fēng)險是指 資金使用不當(dāng)所造成的不能按期付款的風(fēng)險。 資金無效管理所造成的風(fēng)險，如一方面下屬投資單位大量資金閑置，另一方面另一下屬投資單位進(jìn)行大量貸款。 對應(yīng)收應(yīng)付帳款缺乏應(yīng)有監(jiān)督造成的資金流失風(fēng)險。 2. 產(chǎn)生資金使用風(fēng)險的原因 資金調(diào)度不合理。 缺乏正確的資金信息。 缺乏應(yīng)有的資金管理機制。 3. 資金使用風(fēng)險管理原則 除全資下屬單位、參股下屬單位和控股下屬單位外，實行資金大循環(huán)管理，即由公司建立統(tǒng)一的資金管理制度。 全資投資單位必須按預(yù)算制度進(jìn)行資金的使用與調(diào)撥。 參股、控股投資單位的資金使用風(fēng)險管理，按其單位董事會規(guī)定的章程進(jìn)行管理。 4. 資金使用風(fēng)險管理程序。 公司計財部門必須根據(jù)預(yù)算按周編出資金調(diào)度計劃。 各部門如有超預(yù)算收支時，應(yīng)提前一周告知計財部門。 公司計財部門應(yīng)按月定期對應(yīng)收帳款的客戶進(jìn)行詢證。 公司計財部門應(yīng)建立應(yīng)收帳款的催討制度。 全資投資單位在進(jìn)行資金使用風(fēng)險管理時，應(yīng)服從公司的統(tǒng)一調(diào)度。
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