【導(dǎo)讀】大鯢-規(guī)?；庇B(yǎng)殖基地項(xiàng)目。饒河縣百暢大鯢養(yǎng)殖專業(yè)合作社。有利于保護(hù)大鯢物種資源，實(shí)現(xiàn)大鯢資源可持續(xù)利用

　　

【正文】 。 項(xiàng)目 組織架構(gòu)圖如下所示： 組織架構(gòu)圖 勞動(dòng)定員 該項(xiàng)目勞動(dòng)定員 36 人，其中 技術(shù) 管理人員 6 人，一線操作工 30人。 合作社 經(jīng)理 技術(shù)部 養(yǎng)殖部 市場(chǎng)部 采購部 財(cái)務(wù)部 管理部 25 工作制度 本項(xiàng)目 運(yùn)營后，工作人員的工作制度為一班制，年工作 250 天，每班工作 8 小時(shí)。 人員培訓(xùn) 人員培訓(xùn)以企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)為主，培訓(xùn)工作主要包括技術(shù)培訓(xùn)和企業(yè)文化培訓(xùn)。技術(shù)培訓(xùn)公司將引進(jìn)外部人員進(jìn)行培訓(xùn)，內(nèi)部培訓(xùn)主要以部門經(jīng)理為主。 職工福利 本項(xiàng)目職工福利待遇將嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一規(guī)定的福利項(xiàng)目和支付標(biāo)準(zhǔn)支付，不受企業(yè)所有制性質(zhì)、經(jīng)濟(jì)效益和支付能力的影響。包括：社會(huì)保險(xiǎn)、法定節(jié)假日、特殊情況下的工資支付、工資性津貼以及其他工資總額外補(bǔ)貼項(xiàng)目。 26 第 九 章 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃安排 項(xiàng)目籌建到開工計(jì)劃為 1 年 ， 正式 開工 建設(shè)計(jì)劃在 20xx 年 5 月初，主要進(jìn)行 生產(chǎn)性 廠房 車間 、道路建設(shè) 及相關(guān)設(shè)備購置安裝 ，建設(shè)期為 6 個(gè)月，即 20xx 年 10 月底完成 。 27 第十 章 投資估算與資金籌措 投資估算 投資估算的范圍 本項(xiàng)目投資估算包括：主要 車間建設(shè)費(fèi)用、育苗采購費(fèi)用 、預(yù)備費(fèi)、設(shè)備購置及安裝費(fèi)和鋪底流動(dòng)資金。 編制依據(jù) 《建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究投資估算編制辦法》 ； 《工程建設(shè)其它費(fèi)用編制規(guī)定》 ； 各專業(yè)估算指標(biāo)，參照類似工程，結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際調(diào)整 ； 投資估算以 20xx 年 下 半年價(jià)格為準(zhǔn) ； 國家計(jì)委計(jì) 投資 [1999]355 號(hào) “ 關(guān)于基本建設(shè)大中型項(xiàng)目?jī)r(jià)差預(yù)備費(fèi)管理的通知 ”； 有關(guān)專業(yè)提供的資料及文字說明； 當(dāng)?shù)氐闹饕ú膬r(jià)格信息； 當(dāng)?shù)赝惤ㄖこ填A(yù)算或結(jié)算資料。 投資估算 本項(xiàng)目總投資 300 萬元。投資構(gòu)成見下表： 投資項(xiàng)目 投資金額 百分比 1 孵育車間 % 2 飼養(yǎng)車間 % 28 3 餌料車間 26 % 4 其他設(shè)施 12 % 1 設(shè)備購置費(fèi) % 2 設(shè)備安裝費(fèi) % 3 種苗購置費(fèi) % 4 養(yǎng)殖其他費(fèi)用 % 9 人員招聘及福利費(fèi) 16 % 10 流動(dòng)資金 22 % 合計(jì) 300 % 根據(jù)以上表格可以看出項(xiàng)目 投資為 300 萬元，其中：設(shè)備購置費(fèi) 萬元、安裝工程費(fèi) 萬元、建筑工程費(fèi) 萬元、 種苗購置費(fèi) 萬元，養(yǎng)殖其他費(fèi)用 萬元，人員招聘及福利費(fèi) 16 萬元、 鋪底流動(dòng)資金 22 萬元，項(xiàng)目總投資 300 萬元。 資金籌措 本項(xiàng)目計(jì)劃投資 300 萬元，擬通過以下方式籌得： 申請(qǐng)國家補(bǔ)貼 100 萬元 ，占總投資的 %； 申請(qǐng) 地方配套 200 萬元 ，占總投資的 %。 29 第十一 章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)參照國家計(jì)委、建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）的有關(guān)內(nèi)容及深度要求，結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際情況，在國家現(xiàn)行財(cái)稅制度和市場(chǎng)價(jià)格體系下，分析預(yù)測(cè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用，計(jì)算財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目的損益和盈利能力，據(jù)此判斷項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的有關(guān)問題說明 項(xiàng)目計(jì)算期為五年； 以當(dāng)前的社會(huì)和市場(chǎng)狀況為基礎(chǔ)，未考慮政治、政策、社會(huì)條件的顯著變化對(duì) 項(xiàng)目經(jīng)營的影響； 項(xiàng)目 不 申請(qǐng)銀行貸款，因此 無 需考慮財(cái)務(wù)費(fèi)用。 項(xiàng)目銷售收入與利潤 銷售收入 本項(xiàng)目 主要經(jīng)營大鯢的養(yǎng)殖生產(chǎn)， 生長(zhǎng)周期為 3~5 年，因此項(xiàng)目預(yù)計(jì)未來第四年可形成 生產(chǎn)率 60%，第五年可達(dá)到正常生產(chǎn)年份，即年銷售量 4000 萬元 。 產(chǎn)品成本費(fèi)用估算 （ 1） 產(chǎn)品成本構(gòu)成 總成本 =外購原材料費(fèi) +外購燃料動(dòng)力費(fèi) +工資及福利費(fèi) +折舊、攤銷費(fèi) +財(cái)務(wù)費(fèi) +其他費(fèi)用 30 經(jīng)營成本 =總成本費(fèi)用 折舊費(fèi) 攤銷費(fèi) 成本估算依據(jù)及費(fèi)用 A、外購原輔材料根據(jù)設(shè)計(jì)的產(chǎn)品年消耗量估算，單價(jià)參照現(xiàn)行市場(chǎng)預(yù)測(cè)估算； B、燃料和動(dòng)力費(fèi)按市場(chǎng)價(jià)格和 饒河 統(tǒng)計(jì)價(jià)格計(jì)算 ； C、工資及福利費(fèi)：項(xiàng)目勞動(dòng)定員為 36 人，正常年均工資及福利為 萬元，因此項(xiàng)目年工資及福利費(fèi)總額為 126 萬元。 D、折舊及攤銷：根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈殘值率取 5%，廠房按 20 年計(jì)提折舊，機(jī)器設(shè)備按 5 年計(jì)提折舊，無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)按 10年平均攤銷，不計(jì)留殘值。年折舊費(fèi)攤銷為 萬元。 E、其他費(fèi)用包括財(cái)務(wù)費(fèi)用、 生產(chǎn)費(fèi) 、銷售費(fèi)和管理費(fèi)中分別扣除其工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)和攤銷費(fèi)之后的部分。 （ 2）利潤估算 項(xiàng)目未來五年的利潤情況，如下表所示： 損益表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 1 銷售收入 2 總成本費(fèi)用 原輔材料 燃料和動(dòng)力費(fèi) 工資及福利費(fèi) 折舊及攤銷 其他費(fèi)用 3 營業(yè)稅及附加 4 利潤總額 31 5 所得稅 6 稅后 利潤 財(cái)務(wù)盈利能力分析 財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率 財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率是項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)的基準(zhǔn)和依據(jù)，是項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行的基本要求，也用作計(jì)算財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的折現(xiàn)率。根據(jù)本項(xiàng)目的特點(diǎn)，并考慮一定的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)，本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率取 5%。 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)之和等于零時(shí)的折現(xiàn)率。反映項(xiàng)目所用資金的盈利率，是考察項(xiàng)目盈利水平的主要?jiǎng)討B(tài)指標(biāo)。當(dāng)財(cái) 務(wù)內(nèi)部收益率大于基準(zhǔn)收益率時(shí)，則認(rèn)為其盈利能力已滿足最低要求。 根據(jù)現(xiàn)金流量表（見下表），本項(xiàng)目的基準(zhǔn)收益率取 5%。 現(xiàn)金流量表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì) 建設(shè)期 經(jīng)營期 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 1 現(xiàn)金流入 銷售收入 其他收入 2 現(xiàn)金流出 開發(fā)投資 營業(yè)稅金及附加 總成本費(fèi)用 所得稅 3 凈現(xiàn)金流量 32 4 折現(xiàn)率（ i=5%） 5 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是按照事先規(guī)定的基準(zhǔn)貼現(xiàn)率將計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)值流量折現(xiàn)到建設(shè)初期的現(xiàn)值之和。是考察項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)盈利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。凈現(xiàn)值大于或等于零時(shí)的項(xiàng)目才是可行的。 本項(xiàng)目選取的基準(zhǔn)貼現(xiàn)率為 5%，根據(jù)現(xiàn)金流量表（見上表），可計(jì)算出財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬元，可見項(xiàng)目在財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值指標(biāo)上是可行的。 投資利潤率 投資利潤率是項(xiàng)目投資利潤與項(xiàng)目投資的比值，為靜態(tài)指標(biāo)，反映的本項(xiàng)目的盈利能力。 經(jīng)計(jì)算，本項(xiàng)目的投資利潤率 = 經(jīng)濟(jì) 效益評(píng)價(jià) 大鯢一體化規(guī)?；庇B(yǎng)殖基地 項(xiàng)目 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬元，投資利潤率為 %，超過了一般 農(nóng)業(yè)水產(chǎn) 項(xiàng)目的平均收益率，因此該項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)效益上是可行的。 社會(huì)效益評(píng)價(jià) 本項(xiàng)目社會(huì)效益主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 33 增加就業(yè) 本項(xiàng)目投產(chǎn)后需職工 36 人，可為社會(huì)提供 36 人的就業(yè)機(jī)會(huì)。 帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展 本項(xiàng)目的建設(shè)不僅為國內(nèi)市場(chǎng)提供優(yōu)質(zhì)的水飲料，促進(jìn)我國制造產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，同時(shí)還可以帶動(dòng)與其相關(guān)行業(yè)的發(fā)展，增加擴(kuò)大內(nèi)需。 直接增加國家和地方的財(cái)政收入 本項(xiàng)目 建成后，未來五年可為國家和地方上交各類稅收總額 萬元，對(duì)國家及地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。 因此，本項(xiàng)目具有顯著的社會(huì)效益。 34 第 十二章 風(fēng)險(xiǎn)分析 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析是認(rèn)識(shí)項(xiàng)目可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，估計(jì)這些因素發(fā)生的可能及由此造成的影響，分析為防止或減少不利影響而采取對(duì)策的一系列活動(dòng)。它包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與對(duì)策研究。 項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別 該項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)因素有：法律與政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)風(fēng)、技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)組織管理風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)保與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)程度分 析 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)項(xiàng)目影響程度的大小，采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)矩陣方法分為微小風(fēng)險(xiǎn)、較小風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)、較大風(fēng)險(xiǎn)、重大風(fēng)險(xiǎn)五種。該項(xiàng)目法： 律與政策風(fēng)險(xiǎn)為微小風(fēng)險(xiǎn)。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)為一般風(fēng)險(xiǎn)。 建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)為微小風(fēng)險(xiǎn)。 技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)為一般風(fēng)險(xiǎn)。 資金風(fēng)險(xiǎn)為一般風(fēng)險(xiǎn)。 企業(yè)組織管理風(fēng)險(xiǎn)為較小風(fēng)險(xiǎn)。 環(huán)保與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)為微小風(fēng)險(xiǎn)。 35 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范和降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 對(duì)于 法 律與政策風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行國家相關(guān)法律、法規(guī)，落實(shí)項(xiàng)目審批前置條件 ； 對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要有專人時(shí)時(shí)關(guān)注市場(chǎng)情況，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，對(duì)產(chǎn)、供、銷、存各環(huán) 節(jié)做到準(zhǔn)確打出提前量； 對(duì)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)嚴(yán)格按項(xiàng)目建設(shè)程序進(jìn)行，把項(xiàng)目前期、準(zhǔn)備、施工各階段工作做細(xì)做實(shí)； 對(duì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)依托國內(nèi)專業(yè) 大鯢養(yǎng)殖專業(yè)合作社的技術(shù)力量，提前做好員工的崗前培訓(xùn)，并爭(zhēng)取得到 其他科研院所 的技術(shù)指導(dǎo)； 資金風(fēng)險(xiǎn)除應(yīng)努力籌措社會(huì)資金外，還應(yīng)努力爭(zhēng)取得到國家產(chǎn)業(yè)建設(shè)資金扶持資金、政策性銀行貸款等方面的支持； 企業(yè)組織管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)完善企業(yè)相關(guān)各項(xiàng)管理制度，管理出效益，按現(xiàn)代企業(yè)要求進(jìn)行有效管理，克服隨意行為； 環(huán)保與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)很小，但也要落實(shí)好相關(guān)環(huán)保措施，并與周邊各類人群保友好關(guān)系，和諧相處。 36 第 十 三 章 結(jié)論和建議 結(jié)論 經(jīng)過以上系統(tǒng)分析可得出如下結(jié)論：該項(xiàng)目符合國家產(chǎn)業(yè)政策，和當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展方向相吻合，市場(chǎng)潛力大，項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率高，抗風(fēng)險(xiǎn)性強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益顯著。 項(xiàng)目實(shí)施后，可帶動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和勞動(dòng)力的就業(yè)問題，有利于提高民眾生活水平，維護(hù)社會(huì)治安；項(xiàng)目實(shí)施后，將帶動(dòng)當(dāng)?shù)丶爸苓叺貐^(qū)一批相關(guān)行業(yè)的發(fā)展。 建議 本項(xiàng)目建設(shè)既符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律和方向，也符合國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策，所依托的生產(chǎn)技術(shù)單位經(jīng)驗(yàn)豐富，技術(shù)上和經(jīng)濟(jì)上切實(shí)可行。另外通過市場(chǎng)調(diào)查，該項(xiàng)目具有相當(dāng)?shù)幕A(chǔ)條件，項(xiàng)目產(chǎn) 品市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)突出，經(jīng)濟(jì)效益顯著，社會(huì)效益、生態(tài)效益明顯。為此建議有關(guān)部門積極支持項(xiàng)目實(shí)施，協(xié)助搞好項(xiàng)目建設(shè)工作，促進(jìn) 饒河縣 經(jīng)濟(jì)新的增長(zhǎng)，促使項(xiàng)目早日建成。