采購與付款循環(huán)案例分析-資料下載頁
2025-05-10 00:22本頁面
【正文】 ? 擴大檢查的樣本規(guī)模。 ? 對于應收賬款函證回函要分析評價追加進一步測試。 ? 電話詢問時應當保證不被客戶所控 制 ? 口頭答復要有書面文件支撐。 ? 檢查原件 ， 與附件相核對。 ? 要高度重視基層審計人員提出的質(zhì)疑 二 、注意事項 如何查找 未入賬的應付賬款 ? 檢查 若干天 的 采購 發(fā)票 ， 關注 采購發(fā)票的 日期確認 其入賬時間 是否正確 以及有無退后截止期等情況 ? 審核賣方對賬單，追查應付款項明細表，或者函證余額為零的應付款項目 ? 審查決算日后一定期間內(nèi)的應付款項賬單及原始憑證，查明是否屬于本期應急負債 ? 確定 有無未及時入賬的應付 賬款 ， 檢查 相關記錄或文件。檢查 時 ， 注冊 會計師還可以通過 詢問 被審計單位的會計和采購 人員 ， 查閱 資本預算、工作通知單和基建合同等來進行 進行 函證時 ? 注冊會計師應選擇 較大金額 的債權(quán)人 ,以及那些在資產(chǎn)負債表日 金額不大甚至為零 但為企業(yè) 重要供貨人 的債權(quán)人作為 函證對象會計師必須對函證的過程進行控制并根據(jù)回函情況編制與分析函證結(jié)果匯總表對未回函的應考慮是否再次函證。 ? 如果存在未回函的重大項目 ,注冊會計師應采用替代審計程序。比如可以檢查決算日后應付賬款明細賬及庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬核實其是否已支付同時檢查該筆債務的相關憑證資料，核實交易事項的真實性 對待客戶 的進一步解釋 供相關證據(jù)支持其解釋，審計人員還要對此追加審計程序查證 THANK YO
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