國(guó)稅能源有限公司納稅評(píng)估案例-資料下載頁(yè)
2025-05-09 23:37本頁(yè)面
【正文】 減預(yù)收賬款。通過(guò)評(píng)估人員反復(fù)的稅收政策宣傳并出示相關(guān)法規(guī)條款規(guī)定，最后，該公司法定代表人終于同意對(duì)此情況進(jìn)行全面自查后補(bǔ)繳稅款及滯納金。 二、納稅評(píng)估實(shí)施 （五）結(jié)果處理 （所屬期 10月）補(bǔ)繳增值稅 3117700元，滯納金 稅負(fù)疑點(diǎn)、 10月份存貨大額減少的疑點(diǎn)被解釋。預(yù)收賬款金額仍然較大，考慮有合同約定購(gòu)買(mǎi)方預(yù)付部分貨款，也無(wú)明顯其他異常，我們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)被降低。 由于結(jié)案日期，以及各種外部原因，該評(píng)估工作流在這里結(jié)束，但是評(píng)估人員對(duì)其仍然存在一定的疑問(wèn)，并對(duì)其進(jìn)行了后續(xù)跟蹤。 二、納稅評(píng)估實(shí)施 （六）后續(xù)跟蹤 評(píng)估人員的疑問(wèn)： 運(yùn)費(fèi)的疑問(wèn)始終懸而未決。 對(duì)于企業(yè)的這種解釋評(píng)估人員一直存在疑問(wèn)，正常來(lái)說(shuō)50%的占比實(shí)在無(wú)法讓人信服。 按照正常合理運(yùn)費(fèi)占比推算（ 15%20%），推算企業(yè)實(shí)際貨物價(jià)值近 3億，這和企業(yè)賬上 5000多萬(wàn)元的存貨不符； 我們的評(píng)估是建立在企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真是可信的基礎(chǔ)上的，但是按照分析會(huì)不會(huì)企業(yè)有帳外循環(huán)情況呢？ 二、納稅評(píng)估實(shí)施 （六）后續(xù)跟蹤 在評(píng)估結(jié)束后的一段時(shí)間里，評(píng)估人員通過(guò)申報(bào)查詢發(fā)現(xiàn)該企業(yè) 11月、 12月連續(xù)兩個(gè)月突然有大額收入申報(bào)，合計(jì) 。 對(duì)于該現(xiàn)象，評(píng)估電話聯(lián)系了企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員，在收入已申報(bào)的前提下，企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員有恃無(wú)恐，承認(rèn)因?yàn)槊禾窟M(jìn)項(xiàng)發(fā)票未來(lái)能取得，企業(yè)擔(dān)心一旦涉及繳納稅款會(huì)導(dǎo)致資金斷裂，因此有很大一部分煤炭未入賬，在 1 12月取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后，馬上全部確認(rèn)收入。 三、管理建議 做好收入核算。 加強(qiáng)成本管理。 實(shí)現(xiàn)兩稅聯(lián)動(dòng)。 四、案例總結(jié) 搞好信息收集。 做好指標(biāo)分析。 加強(qiáng)報(bào)表審核。 注重政策輔導(dǎo)。 謝 謝
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