普華永道-如何有效建立內(nèi)部審計職能-資料下載頁
2025-05-09 01:44本頁面
【正文】 分卡 ” 舉例： I. 被審單位滿意度 II. 審計質(zhì)量和效率 IV. 創(chuàng)新和學習 績效指標例示 PwC 52 最佳實務－“ 平衡計分卡 ” 舉例： I. 被審單位滿意度： 目標 ： ? 滿足管理層和審計委員會的要求和期望； ? 實施價值增值的審計； ? 完成審計委員會認可的審計計劃； ? 實現(xiàn)管理層的特殊審計要求。 績效指標： ? 在高風險領域所花費的審計時間（占總的審計小時的％）； ? 與管理層討論業(yè)務風險 /控制，所進行的聯(lián)絡、會議、電話溝通的次數(shù)； ? 滿意度調(diào)查問卷中反映的管理層總的滿意度打分； ? 出具報告和被審單位的調(diào)查問卷的時間； 績效指標例示 PwC 53 最佳實務－“ 平衡計分卡 ” 舉例： I. 被審單位滿意度： 衡量的方法： ? 管理層滿意度問卷； ? 審計委員會滿意度問卷； ? 被審計方滿意度問卷； ? 統(tǒng)計對于內(nèi)部審計的投訴數(shù)量； ? 與審計計劃相對照； ? 跟蹤與高級管理層討論業(yè)務目標和風險的會議次數(shù)； 績效指標例示 PwC 54 最佳實務－“ 平衡計分卡 ” 舉例： I. 被審單位滿意度： 衡量的方法 (續(xù)） ： ? 統(tǒng)計落實的建議的數(shù)量； ? 量化未來可節(jié)約的成本金額，或量化通過實施審計建議而獲得的額外收益的金額； ? 統(tǒng)計出具審計報告所需的平均時間長度； ? 統(tǒng)計所收到和完成的特殊審計要求的數(shù)量； 績效指標例示 PwC 55 II. 審計質(zhì)量和效率 目標： ? 關注管理層和內(nèi)審部門認為的高價值活動； ? 審計的實施基于一個全面的、戰(zhàn)略的風險評估程序（靈活的、具有針對性的審計程序）； ? 在預算內(nèi)完成審計（整體地降低審計成本和時間）； ? 對于每項審計中的關鍵審計活動實施質(zhì)量控制措施（即及時的計劃和通知被審部門、審計事項由充分的審計證據(jù)的支持、建議的落實等）； ? 在部門的各項工作中，充分、有效地使用技術(shù)工具； ? 報告出具的時間； ? 審計的實施符合內(nèi)部 /外部的質(zhì)量標準； 績效指標例示 最佳實務－“ 平衡計分卡 ” 舉例： PwC 56 II. 審計質(zhì)量和效率 績效指標： ? 效率指數(shù)（通過對比實際的審計結(jié)果與預計的目標來衡量）； ? 完成審計實際成本占預算成本的％； ? 內(nèi)部審計的計劃、實施和報告與外部審計的結(jié)合程度； ? 數(shù)據(jù)提取和分析技術(shù)對于審計項目的支持（例如， ACL， 自行開發(fā)的程序等） ? 所發(fā)現(xiàn)并向企業(yè)進行推廣的最佳實務的數(shù)量； 績效指標例示 最佳實務－“ 平衡計分卡 ” 舉例： PwC 57 II. 審計質(zhì)量和效率 衡量的方法： ? 統(tǒng)計在高價值領域所花費的審計時間的 %； ? 評價所發(fā)現(xiàn)的審計事項的重要程度； ? 對比目前與從前的平均審計小時數(shù)； ? 使用被審單位滿意度調(diào)查問卷； ? 與外部的內(nèi)審職能進行比照； ? 評價在部門范圍內(nèi)使用審計技術(shù)工具的情況，包括全球電子化溝通系統(tǒng)、電子工作底稿、其他數(shù)據(jù)提取和分析軟件； ? 統(tǒng)計人員的利用率； ? 評價質(zhì)量保證審核的結(jié)果； 績效指標例示 最佳實務－“ 平衡計分卡 ” 舉例： PwC 58 III. 員工滿意度 目標： ? 在員工之間均衡地分配工作量； ? 提升團隊的凝聚力； ? 通過內(nèi)審促進員工的進步； ? 提高員工的士氣； ? 提供職業(yè)的指導和咨詢； 績效指標例示 最佳實務－“ 平衡計分卡 ” 舉例： PwC 59 III. 員工滿意度 績效指標： ? 員工的流動率； ? 員工的工作時間中與個人發(fā)展計劃相關的時間％； ? 員工滿意度問卷調(diào)查的分數(shù)； ? 內(nèi)審部門職位空缺的總天數(shù)； 績效指標例示 最佳實務－“ 平衡計分卡 ” 舉例： PwC 60 III. 員工滿意度 衡量的方法： ? 統(tǒng)計員工利用率（用在審計項目上的時間％，加班時間數(shù)）； ? 統(tǒng)計出差工作天數(shù)的％； ? 審計小組對項目的評估； ? 監(jiān)控 /指導過程中得到的反饋； ? 員工工資與最新薪資調(diào)查結(jié)果的對照； ? 內(nèi)審轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出，來自 /去其他部門的人員數(shù)量； ? 目前關鍵領導崗位中曾經(jīng)在內(nèi)審部門中工作過的人數(shù)； ? 從事內(nèi)審的平均時間長度； ? 員工問卷調(diào)查的結(jié)果； 績效指標例示 最佳實務－“ 平衡計分卡 ” 舉例： PwC 61 IV. 創(chuàng)新和學習 目標： ? 提高員工的專業(yè)技能 /專業(yè)資格； ? 鼓勵內(nèi)審部門內(nèi)的創(chuàng)新實踐； ? 提高對于最佳實務和業(yè)務問題的了解 /知識； 績效指標例示 最佳實務－“ 平衡計分卡 ” 舉例： PwC 62 IV. 創(chuàng)新和學習 績效指標： ? 所發(fā)現(xiàn)并向企業(yè)進行推廣的最佳實務的數(shù)量； ? 每個內(nèi)審人員用于行業(yè)或其他專項培訓的小時數(shù)（例如：內(nèi)部培訓、自學、內(nèi)審協(xié)會舉辦的研討等）； ? 審計經(jīng)驗的平均年數(shù)； ? 與專業(yè)機構(gòu)的聯(lián)系度（例如：內(nèi)部審計協(xié)會、注冊會計師協(xié)會等）； ? 理論的領先性（發(fā)表的文章和在內(nèi)審行業(yè)會議上所作的演講）； 績效指標例示 最佳實務－“ 平衡計分卡 ” 舉例： PwC 63 IV. 創(chuàng)新和學習 衡量的方法： ? 評價員工的專業(yè)資格（與審計相關的經(jīng)驗、證書和教育經(jīng)歷）； ? 統(tǒng)計實施的創(chuàng)新性改進建議的數(shù)量； ? 統(tǒng)計在內(nèi)審部門內(nèi)部共享的最佳實務的數(shù)量（在內(nèi)聯(lián)網(wǎng)中公布的）； ? 統(tǒng)計在企業(yè)內(nèi)廣泛溝通的最佳實務的數(shù)量； 績效指標例示 最佳實務－“ 平衡計分卡 ” 舉例： pwc
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