企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作規(guī)程-資料下載頁
2025-08-30 15:36本頁面
【導(dǎo)讀】訂，現(xiàn)將修訂后的《企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作規(guī)程》印發(fā)給你們，（試行）〉的通知》同時廢止。神，制定本規(guī)程。目進(jìn)行跟蹤管理，以達(dá)到規(guī)范管理和連續(xù)管理的目的。扣除或享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅項目。收入遞延確認(rèn)除外；申請事項符合法定條件、標(biāo)準(zhǔn)的，有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的。期限內(nèi)作出準(zhǔn)予申請事項的書面決定。的年度，不得將企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除年度提前或延后。應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整或補(bǔ)稅，并按照征管法進(jìn)行處理。度納稅申報前將預(yù)計凈殘值報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。案后，自登記備案之日起執(zhí)行。第二十三條納稅人應(yīng)書面向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出備案申請。
【正文】 11 — 規(guī)定的臺賬，是記錄納稅人后續(xù)管理項目基礎(chǔ)信息資料的臺賬（ 見附件 31 至 314） 。 第四十三條 根據(jù)基礎(chǔ)臺賬的數(shù)據(jù)資料，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)分年分戶建立《企業(yè)所得稅一戶式管理臺賬》（見附件 315），將納稅人在一個納稅年度內(nèi)所有后續(xù)管理的項目登記在一個臺賬里。 第四十 四條 在建立和完善納稅人基礎(chǔ)臺帳和一戶式臺賬的基礎(chǔ)上，主管地稅機(jī)關(guān)按戶建立《企業(yè)所得稅分年度后續(xù)管理臺賬》（見附件 316），對納稅人跨年度的所有后續(xù)管理項目登記在一個臺賬中，通過與申報表、其他臺賬比對分析，進(jìn)一步加強(qiáng)對企業(yè)所得稅項目的動態(tài)管理。 第四十五條 企業(yè)所得稅臺賬由稅收管理員根據(jù)企業(yè)納稅申報和稅務(wù)管理的信息 進(jìn)行登記，并負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)維護(hù)工作。管理部門通過納稅評估或日常檢查發(fā)現(xiàn)的問題，及時更新臺賬相關(guān)數(shù)據(jù)；檢查部門通過稽查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時傳遞至管理部門，由稅收管理員對臺賬進(jìn)行維護(hù)。 第四十六條 本規(guī) 程的臺賬均從 2020 年度填起。涉及 2020年度以前項目內(nèi)容的，按照臺賬填寫要求從老臺賬中取得相關(guān)內(nèi)容和數(shù)據(jù)。 第七章 附則 第四十七條 各省轄市地方稅務(wù)局可根據(jù)本規(guī)程，結(jié)合當(dāng) — 12 — 地實際情況，制訂具體實施意見。 第四十八條 本規(guī)程由江蘇省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。 第四十九條 本規(guī)程 自二 00八年一月一日起實施。 附件 11： ———— 事項備案報告表 12：固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值明細(xì)表 13：存貨成本計算方法明細(xì)表 附件 21：企業(yè)所得稅收入遞延項目申報表 22：企業(yè)所得稅過渡項目稅前扣除申報表 附件 31：虧 損彌補(bǔ)臺賬 32：企業(yè)所得稅收入遞延項目管理臺賬 33：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除管理臺賬 34：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除管理臺賬 35：固定資產(chǎn)加速折舊管理臺賬 36：固定資產(chǎn)凈殘值管理臺賬 37：存貨成本計算方法管理臺賬 38：境外所得抵免管理臺賬 39：專用設(shè)備投資抵免所得稅管理臺賬 310：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資額抵扣應(yīng)納稅所得額管理臺賬 311：稅收優(yōu)惠期限超過一個納稅年度的稅收優(yōu)惠臺賬 312：壞賬準(zhǔn)備臺賬（過渡扣除項目） 313：工效掛鉤工資稅前扣除管理臺賬（過渡扣除項目） — 13 — 314：職工福利費(fèi)余額管理臺賬（過渡扣除項目） 315：企業(yè)所得稅一戶式管理臺賬 316：企業(yè)所得稅分年度后續(xù)管理臺賬 — 14 — 抄送：國家稅務(wù)總局 江蘇省地方稅務(wù)局辦公室 2020年 8月 28日印發(fā) 公開屬性： 主動 公開 打字：王靜 校對： 稅政二處 朱健
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1